El aumento del impuesto sobre los consumos especiales requiere una hoja de ruta razonable

Director General Adjunto de Deloitte Vietnam: El aumento del impuesto al consumo especial requiere una hoja de ruta razonable

Es necesario realizar encuestas y evaluaciones cuantitativas con datos específicos sobre el impacto de los aumentos de impuestos para tomar decisiones políticas razonables, asegurando la viabilidad y eficacia en la implementación de políticas de impuestos especiales al consumo.

Taller «Reforma fiscal para impulsar las actividades empresariales», organizado por el periódico Investment Newspaper la mañana del 14 de agosto. (Foto: Chi Cuong)

"Curva de Laffer" y las implicaciones más amplias a considerar

En el taller “Modificación fiscal para promover las actividades empresariales”, el Sr. Bui Ngoc Tuan, subdirector general de Deloitte Vietnam Tax Consulting, explicó que, si bien el aumento del impuesto especial al consumo (SCT) puede contribuir a aumentar los ingresos presupuestarios, es demasiado rápido y repentino, lo que puede acarrear consecuencias indeseadas. Esto se debe a que el aumento del impuesto puede reducir la escala de producción de las empresas, lo que genera desperdicio de líneas de producción y equipos invertidos, además de aumentar la tasa de desempleo debido a los recortes de personal.

El Ministerio de Hacienda está elaborando el proyecto de Ley revisada del Impuesto al Consumo Especial, que se presentará a la Asamblea Nacional para su análisis en su 8.ª sesión (octubre de 2024) y se aprobará en su 9.ª sesión (mayo de 2025). El proyecto de Ley revisada propone aumentar la tasa del impuesto al consumo especial en porcentajes para los productos alcohólicos y cerveceros cada año, con un incremento del 15 % al 35 % en comparación con la tasa del impuesto al consumo especial para cada producto de este grupo, según la legislación vigente.

Además de la reducción de la producción empresarial, los ingresos de los agricultores que cultivan otras materias primas para la producción de cerveza y vino también se verán afectados negativamente, lo que provocará un declive en las industrias relacionadas. Recientemente, la industria cervecera y vinícola también ha experimentado una disminución del consumo debido a la implementación de regulaciones sobre la concentración de alcohol en la conducción de vehículos. El Sr. Tuan también señaló los efectos de las políticas fiscales en la economía en general.

De hecho, se han dado muchos casos similares. Según el Sr. Tuan, el principio de la curva de Laffer y la teoría de la relación entre las tasas impositivas y los ingresos fiscales del gobierno indican que cuando los impuestos se incrementan demasiado, superando el punto crítico, los ingresos públicos totales disminuyen. Algunos países, tanto desarrollados como en desarrollo, han registrado impactos negativos cuando la tasa impositiva sobre las bebidas alcohólicas supera el punto crítico, como el Reino Unido, Australia, Bélgica, Tailandia y Malasia, lo que genera graves déficits inmediatos en el presupuesto público.

Más recientemente, en 2023, cuando el gobierno del Reino Unido aumentó los impuestos sobre el alcohol, se registró una caída del 20% en las ventas de bebidas espirituosas, equivalente a una disminución de £108 millones en los ingresos fiscales por ventas de bebidas espirituosas en seis meses. En consecuencia, el gobierno del Reino Unido tuvo que dejar de aumentar los impuestos a finales de 2023 para abordar la disminución de los ingresos fiscales provenientes de las bebidas alcohólicas. En 2015, Malasia se fijó el objetivo de aumentar la recaudación fiscal al implementar continuamente una política de aumento del impuesto especial al consumo sobre las bebidas alcohólicas. Sin embargo, el aumento de los tipos impositivos no ayudó al país a alcanzar su objetivo de recaudación fiscal, sino que generó un efecto negativo en el mercado, causando una pérdida de ingresos fiscales y, al mismo tiempo, el cierre de numerosas fábricas y la pérdida de empleos de muchas personas.

Además de considerar el impacto general en la economía, en el contexto actual, el Sr. Tuan afirmó que las empresas de los sectores del alcohol, la cerveza y el tabaco han percibido que el continuo aumento de los impuestos especiales al consumo en los últimos años ha generado una gran presión, superando su capacidad de adaptación. En particular, en el contexto de la inestable situación económica derivada del impacto prolongado de la pandemia de COVID-19 y la recesión económica mundial, la industria de las bebidas alcohólicas se ha visto gravemente afectada. La disminución del consumo, los elevados costes operativos y la interrupción de las cadenas de suministro han dificultado la recuperación de las empresas. Un nuevo aumento de los impuestos especiales al consumo durante este período podría agravar la situación, dificultando la adaptación de las empresas y generando el riesgo de quiebra o reducción de plantilla.

A partir de sus observaciones, el Sr. Tuan también indicó que los consumidores tienden a consumir alcohol de contrabando, falsificado y de producción ilegal cuando el precio del alcohol oficial aumenta debido al aumento de los impuestos especiales, lo que genera mayores pérdidas para el presupuesto estatal. Además, la salud de las personas puede verse más afectada por el consumo de productos falsificados o de mala calidad. Según un informe de la OMS, la tasa de consumo de alcohol no oficial en Vietnam en los últimos años ha rondado el 60 % del consumo total. En otras palabras, aproximadamente dos tercios del consumo de alcohol en Vietnam pueden provenir de fuentes de contrabando o de producción individual.

Se necesita una hoja de ruta razonable para dar a las empresas tiempo suficiente para adaptarse.

Según la Organización Mundial de la Salud (OMS), los impuestos a la cerveza y el alcohol en Vietnam solo representan alrededor del 30% de los precios minoristas, mientras que en muchos países, estos impuestos representan entre el 40% y el 85% de los precios minoristas. Esta es también una de las razones por las que la Organización Mundial de la Salud recomienda que Vietnam aumente el impuesto especial al consumo en al menos un 10% para reducir el consumo y así controlar los efectos nocivos de la cerveza y el alcohol.

En esencia, apoyamos plenamente la decisión del Comité de Redacción de aumentar el impuesto especial sobre los bienes que tienen un impacto negativo en la salud y el medio ambiente. Sin embargo, la implementación de esta política también debe considerarse cuidadosamente desde una perspectiva socioeconómica, especialmente al considerar la opinión de las empresas del sector, enfatizó un representante de Deloitte.

Al mismo tiempo, la aplicación del impuesto relativo (calculado en porcentaje), en lugar del método de impuesto absoluto, el cálculo del impuesto mixto como lo señala la tendencia de desarrollo mundial en el primer borrador, también fue aprobada por los expertos de esta firma auditora.

La razón es que el mercado nacional de cerveza tiene la particularidad de que hasta el 80% de la cuota de mercado corresponde a cerveza popular y local, con una enorme diferencia de precio en comparación con la cerveza premium. La aplicación actual de impuestos mixtos e impuestos absolutos generará injusticias tributarias, ya que las empresas cerveceras populares deben pagar más impuestos. La disminución de los ingresos afecta indirectamente a la seguridad social, en particular al empleo de las empresas en este segmento con una cuota de mercado del 80%.

Además, el Sr. Tuan sugirió que el comité de redacción se coordine estrechamente con empresas y asociaciones para realizar encuestas y evaluaciones cuantitativas con datos específicos sobre el impacto del proyecto en la socioeconomía de Vietnam. Esto no solo ayudará a tomar decisiones políticas más razonables, sino que también garantizará la viabilidad y la eficacia de la implementación de la política del impuesto especial al consumo en el futuro. Con base en la información completa de la evaluación de impacto, el comité de redacción debería considerar proponer una tasa de impuesto especial al consumo más baja que la del proyecto actual, a fin de reducir la presión financiera sobre las empresas del sector, especialmente en el contexto económico actual, caracterizado por numerosos desafíos. La hoja de ruta para el aumento de impuestos debería tener un espaciamiento razonable, con una hoja de ruta más extensa para los productos de alcohol, cerveza y tabaco, de modo que las empresas tengan tiempo suficiente para adaptar y ajustar sus modelos de negocio en consecuencia.

Fuente: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html