¿Cómo deben calcularse los impuestos sobre el alcohol y la cerveza?

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El método actual de cálculo del impuesto especial al consumo, basado en el método relativo, aún presenta numerosas deficiencias. La Resolución 115/NQ-CP de la reunión temática sobre legislación de julio de 2023 estableció las directrices para el desarrollo de un método mixto de cálculo del impuesto al consumo para el alcohol y la cerveza, con el objetivo de garantizar que el objetivo del impuesto especial al consumo contribuya a orientar la producción y limitar el consumo de productos perjudiciales para la salud.

Vietnam aplica un método relativo para calcular el impuesto especial al consumo de cerveza y vino. Es decir, aplica un porcentaje del impuesto basado en el precio de venta. Esto, involuntariamente, equipara la calidad del producto. Las cervezas con menor graduación alcohólica, menos perjudiciales para la salud, a veces están gravadas con el mismo o mayor nivel que las de mayor graduación alcohólica, pero los fabricantes las venden a un precio más bajo para atraer a los consumidores.

Según los expertos, el método actual de cálculo del impuesto relativo no incentiva a los consumidores a elegir productos de baja graduación alcohólica y buena calidad. Las estadísticas del período 2018-2021 muestran que el consumo de cerveza en Vietnam no ha disminuido, sino que ha tendido a desplazarse de productos de alto precio a productos de menor precio.

Muchos países del mundo han adoptado el método absoluto para aplicar impuestos especiales, es decir, gravando la cerveza y el vino con base en su concentración de alcohol. Cuanto mayor sea la concentración de alcohol, mayor será el impuesto. Este mecanismo es bastante justo y transparente, y aumenta la competitividad, además de contribuir a regular el abuso de alcohol en la cerveza y el vino.

Sin embargo, cambiar a este método de cálculo de impuestos puede llevar mucho tiempo y requiere una hoja de ruta específica.

Según el profesor asociado Dr. Nguyen Thuong Lang, de la Universidad Nacional de Economía de Hanói, tanto los métodos de cálculo de impuestos relativos como los absolutos tienen sus propias ventajas y desventajas. Por lo tanto, el mundo está adoptando métodos de cálculo de impuestos mixtos, lo que implica combinar impuestos relativos y absolutos sobre la cerveza y el vino.

El régimen fiscal mixto se ha aplicado ampliamente en muchos países como Singapur, Filipinas, Tailandia, Corea, Japón...

El Dr. Nguyen Quoc Viet, subdirector del Instituto de Investigación Económica y Política de Vietnam (VEPR), de la Universidad de Economía, Universidad Nacional de Vietnam, Hanoi, también dijo que lo ideal sería que el Estado ajustara la política de impuestos especiales al consumo de cerveza y alcohol, utilizando un método mixto.

Esta es una tendencia mundial que ha demostrado ser más eficaz en la gestión de productos de cerveza y vino. Este método puede regular el consumo, reducir el impacto negativo de las bebidas alcohólicas en la salud humana y contribuir a la sociedad y la economía.

El sistema tributario mixto tiene claras ventajas para lograr el objetivo del gobierno de reducir los daños del consumo de alcohol, al tiempo que garantiza ingresos presupuestarios sostenibles y fomenta el desarrollo de la industria cervecera.

En la estructura impositiva mixta, el impuesto absoluto se aplica al volumen de consumo (latas/litro). Por lo tanto, los fabricantes tienen un incentivo para invertir en costes (por ejemplo, utilizando materias primas de mayor valor, invirtiendo en líneas de producción más modernas, etc.) para crear productos de alta calidad, incluso con bajo contenido alcohólico y menos nocivos.

Con una mayor variedad de productos de mejor calidad, los consumidores tenderán a autorregular su consumo de productos de baja calidad, que son más perjudiciales para la salud. Con precios más bajos para productos con bajo contenido alcohólico, se fomentará la innovación y el consumo de alcohol puro podría disminuir.

En cuanto al impacto sobre el presupuesto, en el largo plazo, los ingresos presupuestarios se incrementan de forma sostenida en términos de ingresos totales por impuestos directos (impuestos sobre la renta) e impuestos indirectos.

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