El sistema fiscal de Alemania es estricto y justo.

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El sistema tributario de la República Federal de Alemania es uno de los más complejos del mundo . Todo residente que haya registrado su residencia en Alemania desde su nacimiento o desde el extranjero cuenta con un código tributario para disfrutar de beneficios y cumplir con sus obligaciones.

Tener código tributario desde el nacimiento

Los recién nacidos reciben prestaciones por hijo a través de sus números de identificación fiscal individual (MST). La mayoría de las empresas, incluso las unipersonales, suelen acudir a asesorías fiscales para utilizar servicios de declaración de impuestos y rara vez elaboran sus propios informes debido a la complejidad de las declaraciones. Quienes presentan sus impuestos a través de aplicaciones también necesitan tiempo para aprender a usar e introducir los datos en cada una.

%8B.jpg — Las obras públicas en Berlín, la capital de Alemania, se conservan y desarrollan con el dinero de los impuestos. Foto: NAM VINH

Alemania cuenta con diversos tipos de impuestos, como el impuesto sobre la renta, el impuesto comercial o el impuesto sobre las ventas. Los impuestos son la principal fuente de ingresos del Estado alemán, ya que financian gastos para el bien común, como la seguridad social, la educación , la sanidad o las infraestructuras de transporte. El sistema tributario alemán se basa en la eficiencia, la transparencia y la equidad. El impuesto sobre el valor añadido (IVA) siempre representa la mayor recaudación fiscal en Alemania (en 2020, esta cifra ascendió a 219 000 millones de euros). Los bienes y servicios ordinarios tienen un tipo impositivo del 19 %, aunque algunos artículos, como libros, productos agrícolas y alimentos, están sujetos a un tipo impositivo del 7 %, bastante bajo en comparación con muchos otros países de la UE, como España (21 %), Polonia, Portugal (23 %), Italia (22 %) y Francia (20 %).

El impuesto sobre la renta se aplica a casi todos los trabajadores a partir de 9.168 € anuales. La tributación se basa en la capacidad contributiva mediante un sistema de impuestos progresivos y lineales, lo que significa que a mayores ingresos, mayor tipo impositivo. Los trabajadores asalariados tributan según su situación familiar (soltero/a, casado/a, con/sin hijos, manutención parental, etc.). Los empleadores deducen el impuesto sobre la nómina y las cotizaciones a la seguridad social del salario bruto y los abonan a Hacienda antes de abonar el salario neto al trabajador. El impuesto sobre la nómina, también conocido como impuesto sobre la renta, suele calcularse y recaudarse por adelantado. Al final del año, los contribuyentes presentan una declaración de la renta a Hacienda y, si pagan de más, se les devuelve el importe.

A partir de 2024, las empresas con una facturación anual de 800.000 EUR o un beneficio de 80.000 EUR anuales o superior deberán presentar un informe de resultados. Los impuestos básicos que deben pagar las empresas son el impuesto sobre el volumen de negocios (19%), el impuesto sobre la nómina de los empleados (50% para los empleadores y 50% para los empleados), el impuesto de sociedades (3,5% de la facturación) y el impuesto sobre la renta de sociedades.

Límite de impuestos

En Alemania, el 10% más rico posee más de la mitad de la riqueza total de la población. Sin embargo, existen lagunas en el sistema tributario que los ricos pueden aprovechar mejor. La propiedad y las herencias no están gravadas con tantos impuestos como las empresas o los salarios. El impuesto sobre el patrimonio en Alemania se suspendió en 1996. Las herencias sí están gravadas, pero con una tasa fuertemente subsidiada, y existen maneras de evitar el impuesto de sucesiones.

Los impuestos sobre la renta, los seguros y otros costes adicionales son muy elevados en Alemania. Una persona con ingresos normales gasta entre el 30 % y el 35 % de sus ingresos totales en seguridad social y ayuda mutua. Sin embargo, solo hasta cierto límite, llamado límite de cotización. Quienes ganen más de cierta cantidad no tendrán que pagar cotizaciones adicionales a la seguridad social por encima de esa cantidad. Por ejemplo, para el seguro de pensiones, el límite en el este de Alemania es de 7100 EUR al mes y en el oeste, de 7300 EUR. Existen límites similares para la atención de enfermería, el seguro de salud y el seguro de desempleo.

Pero esto también significa que cuanto más se gana, menores son las cotizaciones a la seguridad social. Por eso, los millonarios en Alemania no pagan más impuestos que las familias de los médicos. El superrico típico en Alemania no obtiene sus ingresos del trabajo, sino de los beneficios empresariales, las plusvalías y los ingresos por bienes inmuebles. El tipo impositivo medio para los millonarios es del 24 %, mucho más bajo que el de las personas con ingresos medios. Esto se debe a un tipo impositivo significativamente menor sobre las plusvalías en comparación con los ingresos ordinarios y a la posibilidad de disponer de los ingresos por alquiler o de la participación en los beneficios a través de filiales.

Toda persona física o jurídica debe conservar sus facturas y libros contables durante 10 años. La autoridad fiscal puede inspeccionarlos en cualquier momento, incluso si la empresa ha cesado sus operaciones. Toda empresa debe contar con una caja registradora que utilice un programa de contabilidad autorizado. Todas las facturas, al solicitarse por ordenador, se envían y guardan en el servidor de la autoridad fiscal y no se pueden eliminar ni editar. Las empresas también pueden llevar sus propios libros contables, pero deben ser específicos y detallados para cada día.

DANG MINH LY, de Alemania

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