Propuesta para encargar al Gobierno la adaptación del nivel de deducción familiar del impuesto sobre la renta de las personas físicas

ANTD.VN - El Ministerio de Finanzas propuso considerar la opción de asignar al Gobierno la regulación del nivel de deducción familiar para garantizar la flexibilidad y el ajuste proactivo a la realidad de cada período.

La propuesta anterior se recoge en la propuesta de desarrollo del proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutiva) que acaba de anunciar el Ministerio de Hacienda para comentarios.

Encargar al Gobierno que prescriba el nivel de deducción familiar

En el proyecto, el Ministerio de Finanzas propuso estudiar y ajustar las regulaciones sobre los niveles de deducción familiar para adaptarse a los cambios en los niveles de vida, los índices de precios y los indicadores macroeconómicos de los últimos tiempos.

De acuerdo con la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las personas físicas tienen derecho a deducir los seguros sociales, el seguro de enfermedad, el seguro de desempleo, el seguro de responsabilidad profesional para determinadas ocupaciones que requieren un seguro obligatorio, menos las deducciones familiares, las contribuciones caritativas y humanitarias, las asignaciones y los subsidios según lo prescrito... el importe restante es el ingreso utilizado como base para el cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Actualmente, la deducción para los contribuyentes es de 11 millones de VND al mes (132 millones de VND al año); la deducción por cada dependiente es de 4,4 millones de VND al mes. Con esta deducción, las personas con ingresos por sueldos y salarios de 17 millones de VND al mes (si tienen un dependiente) o 22 millones de VND al mes (si tienen dos dependientes), tras deducir el seguro social, el seguro médico y el seguro de desempleo, no tienen que pagar el impuesto sobre la renta.

Según el Informe de la Encuesta sobre el Nivel de Vida de la Población de 2023, publicado por la Oficina General de Estadística (Ministerio de Planificación e Inversión), el ingreso mensual promedio per cápita de Vietnam en 2023 (a precios corrientes) es de 4,96 millones de VND, y el grupo de hogares con mayores ingresos (el 20% más rico de la población) tiene un ingreso promedio de 10,86 millones de VND al mes por persona. En consecuencia, la deducción actual para los contribuyentes (11 millones de VND al mes) es más de 2,21 veces mayor que el ingreso promedio per cápita (muy superior al nivel común aplicado en otros países), equivalente al ingreso promedio del 20% más rico de la población.

Necesidad de revisar y reevaluar el nivel de deducción familiar del impuesto sobre la renta personal

Sin embargo, el Ministerio de Hacienda reconoce que el nivel actual de la deducción familiar se aplica desde 2020, por lo que es necesario revisarlo y reevaluarlo para proponer modificaciones y complementos acordes con las nuevas condiciones. El nivel específico de la deducción familiar debe estudiarse y calcularse cuidadosamente para garantizar que sea coherente con las fluctuaciones de precios, el aumento del nivel de vida de las personas en el período reciente y las previsiones para el futuro, sin reducir la importancia de la política del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el sistema tributario.

“El nivel de deducción “demasiado alto” oscurecerá el papel de la política del impuesto sobre la renta personal en el desempeño de las funciones de este impuesto (garantizar la equidad social y la regulación de los ingresos) y hará que, de forma invisible, la política del impuesto sobre la renta personal vuelva a ser una “política fiscal para las personas con ingresos altos”, como en el período anterior”, señaló el Ministerio de Finanzas en su opinión.

El Ministerio de Hacienda también propuso estudiar la opción de encomendar al Gobierno la regulación del nivel de deducción familiar para garantizar la flexibilidad y un ajuste proactivo que se ajuste a la realidad y las necesidades del desarrollo socioeconómico del país en cada período. Actualmente, este ajuste lo decide la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional.

El Ministerio también propuso complementar el alcance de la determinación de las contribuciones caritativas y humanitarias deducibles (fondos sociales, fondos de caridad); estudiar y complementar otras deducciones específicas (gastos médicos y educativos); y encargar al Gobierno que especifique los detalles y proporcione instrucciones de implementación para adaptarse a las prácticas emergentes.

“Sin embargo, el alcance de los gastos deducibles y el nivel de deducción de gastos deben considerarse y calcularse adecuadamente para lograr los objetivos establecidos, pero también sin reducir el papel de la política del impuesto sobre la renta personal como herramienta para regular los ingresos e implementar la redistribución”, afirmó el proyecto de presentación del Ministerio de Finanzas.

Reducir las tasas impositivas progresivas

En el proyecto, el Ministerio de Hacienda también propuso estudiar y ajustar la escala progresiva del impuesto aplicable a las personas físicas residentes con ingresos provenientes de sueldos y salarios.

Actualmente, el sistema impositivo progresivo se aplica a los ingresos por sueldos y salarios con siete tramos impositivos y tasas: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% y 35%. A lo largo de su implementación, se ha observado que el sistema impositivo progresivo actual es irrazonable, presenta demasiados tramos y una brecha demasiado estrecha entre ellos, lo que fácilmente conduce a un aumento repentino en los tramos impositivos al sumar los ingresos al final del año, lo que aumenta la cantidad de impuestos a pagar y el número de liquidaciones de impuestos aumenta innecesariamente, mientras que la cantidad de impuestos adicionales a pagar es mínima.

El Ministerio de Finanzas cree que, a través de la revisión de la estructura tributaria actual y el estudio de la tendencia de mejora del nivel de vida de las personas en el futuro, así como la experiencia internacional, Vietnam puede estudiar la forma de reducir el número de tasas impositivas de la actual Escala Tributaria de 7 tasas a un nivel apropiado; junto con eso, considerar ampliar la brecha de ingresos en las tasas impositivas, asegurando una mayor regulación para aquellos con ingresos con tasas impositivas altas.

La implementación de esta directriz contribuirá a simplificar y reducir el número de niveles impositivos para facilitar la declaración y el pago de impuestos por parte de los contribuyentes.

La modificación de la Tarifa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas será estudiada y considerada cuidadosamente y deberá ser coherente con la orientación establecida en la Estrategia de Reforma del Sistema Tributario hasta 2030, asegurando que sea consistente con el contexto socioeconómico, los ingresos y el nivel de vida de las personas y con las prácticas internacionales, especialmente con países con condiciones similares, al tiempo que garantiza los derechos de los trabajadores, incentiva el desarrollo del mercado de trabajo en el contexto de la integración internacional y asegura ingresos para el presupuesto del Estado.

Fuente: https://www.anninhthudo.vn/de-xuat-giao-chinh-phu-dieu-chinh-muc-giam-tru-gia-canh-thue-thu-nhap-ca-nhan-post596535.antd