De acuerdo a la normativa vigente, la verificación de las cuentas bancarias de empresas, hogares y particulares no se realiza de forma masiva, sino que se basa en operaciones comerciales específicas y procesos de clasificación de riesgos.
De conformidad con el Artículo 15 de la Circular 31/2021/TT-BTC del Ministerio de Hacienda , las autoridades fiscales clasificarán a las empresas, hogares y personas físicas según sus niveles de riesgo para aplicar las medidas de gestión pertinentes. La verificación y revisión de las cuentas bancarias suele realizarse únicamente en casos clasificados como de alto riesgo, con indicios de sospecha sobre la honestidad de la declaración de ingresos y las obligaciones tributarias.
En concreto, la Circular 31 establece claramente tres niveles de riesgo en la gestión fiscal para los hogares empresariales:
Ilustración
El nivel más alto es de alto riesgo. La autoridad fiscal puede aplicar una o más medidas, como inspección, inspección y verificación de información, para redeterminar los ingresos y la tasa impositiva de la empresa doméstica. Ante indicios de evasión fiscal, declaraciones fraudulentas o transacciones sospechosas, la autoridad fiscal tiene derecho a acceder a la información de las cuentas bancarias mediante la coordinación con las entidades de crédito.
Los casos de riesgo medio pueden seleccionarse aleatoriamente para su inclusión en la lista de la encuesta de ingresos y continuar siendo monitoreados y reclasificados en el próximo período de evaluación.
Los casos de bajo riesgo no estarán sujetos a inspección a profundidad, la autoridad fiscal sólo conservará los registros y continuará clasificando en el siguiente ciclo.
Además, la cláusula 2 del artículo 4 de la Circular 31 estipula que la información para la gestión de riesgos se recopila tanto dentro como fuera del sector tributario, incluidos datos de bancos, otros organismos estatales o incluso de fuentes extranjeras de acuerdo con las regulaciones legales.
Estos datos se gestionan de forma centralizada en el Departamento de Impuestos y se comparten con las autoridades fiscales de todos los niveles a través del sistema de tecnología de la información.
Por tanto, la comprobación de las cuentas bancarias no debe hacerse de forma masiva, sino que debe tener una base empresarial clara.
Cuando los contribuyentes sean clasificados como de alto riesgo, presenten indicios de subdeclaración de ingresos, evasión fiscal o presenten transacciones inusuales, las autoridades fiscales podrán acceder a la información de sus cuentas bancarias a través de la coordinación con entidades de crédito.
En casos especiales, como transferencias de bienes inmuebles, recepción de ingresos por alquiler, ventas en línea, si existe una diferencia entre el monto de la transacción real y el monto de la declaración de impuestos, se puede verificar la cuenta bancaria para verificar la fuente de ingresos y la base impositiva.
Fuente: https://vtcnews.vn/co-quan-thue-co-duoc-kiem-tra-tai-khoan-ngan-hang-cua-ho-kinh-doanh-ar949489.html
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