Nuevas bases jurídicas
Con el objetivo de simplificar al máximo el régimen contable y fiscal de las unidades familiares empresariales y, al mismo tiempo, convertir las unidades familiares empresariales en empresas, el Ministerio de Finanzas y el Departamento de Impuestos han emitido numerosos documentos legales importantes.
El Sr. Nguyen Dinh Duc, Jefe del Departamento de Impuestos de la Región X, dijo: El 1 de junio de 2025, el Director del Departamento de Impuestos emitió el Despacho Oficial No. 72/CD-CT para orientar y dirigir a los Departamentos de Impuestos afiliados para que implementen la Circular 31/2025 y la Circular 32/2025 del Ministerio de Finanzas, con vigencia a partir del 1 de junio de 2025.
En concreto: la Circular 31/2025 modifica y complementa una serie de artículos de la Circular 23/2021/TT-BTC, que rige la impresión, emisión, gestión y uso de sellos electrónicos para alcohol y tabaco; la Circular 32/2025 que orienta la aplicación de una serie de artículos de la Ley de Administración Tributaria; el Decreto 123/2020/ND-CP y el Decreto 70/2025/ND-CP sobre facturas y documentos.
Para garantizar la implementación sincrónica y efectiva de las nuevas regulaciones, el telegrama requiere que las sucursales tributarias difundan las nuevas regulaciones a los funcionarios tributarios y a los contribuyentes, especialmente a los hogares comerciales con ingresos de 1.000 millones de VND/año o más.
En consecuencia, el Departamento de Hacienda y las empresas domésticas preparan las condiciones necesarias para revisar e implementar las facturas electrónicas generadas desde las cajas registradoras y gestionar los sellos electrónicos conforme a la nueva normativa. Además, apoyan a los contribuyentes para que creen equipos de apoyo, respondan con rapidez para resolver problemas y a las empresas domésticas en el proceso de instalación, uso e implementación de las facturas electrónicas.
El Departamento Tributario también exige a los Subdepartamentos que refuercen la inspección y supervisión de la implementación de las nuevas regulaciones en sus unidades adscritas, garantizando el cumplimiento de la normativa legal. Informar sobre el progreso de la implementación; informar periódicamente sobre el progreso de la implementación y las dificultades y problemas que surjan durante el proceso para tomar medidas oportunas para abordarlos.
El despacho oficial No. 72/CD-CT enfatiza la importancia de la implementación oportuna y efectiva de las nuevas regulaciones para mejorar la eficiencia de la gestión tributaria, garantizando la equidad y transparencia en las actividades comerciales a partir del 1 de junio de 2025.
En respuesta a los requerimientos del Despacho Oficial No. 72/2025 emitido por el Departamento de Impuestos, junto con las nuevas regulaciones en la Ley de Administración Tributaria, los hogares comerciales, especialmente aquellos con ingresos de VND 1.000 millones/año o más, enfrentan una serie de importantes obligaciones legales y técnicas.
Para garantizar la fluidez de la producción y las operaciones comerciales, en primer lugar, los hogares con empresas deben revisar y volver a determinar sus ingresos totales reales en 2024 y los primeros meses de 2025. Si los ingresos superan los mil millones de VND anuales, el hogar ya no está sujeto al pago de impuestos con el método de suma global, sino que está obligado a declarar impuestos con el método directo sobre los ingresos y gastos reales, aplicando el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre la renta de las personas físicas, según la normativa vigente. Este es un cambio fundamental que implica una serie de requisitos de transparencia financiera, contabilidad y uso de facturas.
En particular, según la nueva normativa del Decreto 70/2025/ND-CP (que modifica y complementa varios artículos del Decreto 123/2020 que regula las facturas y los documentos), las empresas domésticas con ingresos de 1.000 millones de VND anuales o superiores ya no podrán aplicar el método de impuesto a tanto alzado, sino que deberán declarar los impuestos directamente. Esta conversión implica que las empresas domésticas deben aplicar íntegramente la normativa del impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), sujetas a la supervisión de la autoridad fiscal.
El dueño de un restaurante en Vinh se sorprendió al recibir una notificación y una invitación a una capacitación del Departamento de Impuestos. Luego, se enteró de las regulaciones y solicitó la visita de un equipo de telecomunicaciones para instalar una caja registradora con facturas. El dueño del restaurante comentó: «Nos sorprendieron mucho las regulaciones estatales; ahora tenemos que acostumbrarnos a ingresar las mercancías de entrada y salida en la computadora y practicar la emisión de facturas electrónicas para cumplir con los requisitos del sector fiscal». En Vinh, tras una verificación, el sector fiscal capacitó a 400 empresas con ingresos anuales de 1.000 millones de VND o más sobre los pasos específicos.
Nota importante para hogares comerciales
Uno de los cambios más importantes es que las empresas con ingresos superiores a mil millones de VND deben utilizar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras con transmisión de datos en tiempo real a la autoridad fiscal. Esto difiere de lo que ocurría antes, cuando las empresas podían elegir entre facturas electrónicas o facturas en papel.
Las cajas registradoras utilizadas deben cumplir con las normas técnicas anunciadas por la Dirección General de Hacienda y ser capaces de generar, almacenar y transmitir facturas electrónicas de forma segura y transparente. Esta normativa busca minimizar el fraude fiscal, aumentar la transparencia en las transacciones y ayudar a las autoridades fiscales a gestionar los ingresos de las empresas domésticas con mayor precisión y rapidez.
Las cajas registradoras deben cumplir con las normas técnicas anunciadas por la Hacienda Pública. Si bien los hogares que se registraron para la facturación electrónica antes del 1 de junio no están obligados a usar cajas registradoras de inmediato, la transición es inevitable según la hoja de ruta. Por lo tanto, es necesario elegir el equipo de forma proactiva, aprender a usarlo y recibir orientación de la autoridad fiscal. Actualmente, la Hacienda Pública también ha proporcionado a los hogares comerciales instrucciones sobre algunas cajas registradoras adecuadas en los sitios web de las Haciendas Públicas de las regiones.
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El Departamento de Impuestos señala que para poder ponerse al día de inmediato y realizar negocios normales, los hogares comerciales necesitan hacer un inventario de las deudas, los inventarios, registrar todos los activos y los costos de entrada, porque a partir de ahora, todos los costos que quieran calcularse válidamente al liquidar los impuestos deben tener facturas de entrada completas.
Importar, vender, pagar y comprar bienes ya no es tan sencillo como antes. Ahora, al importar, las empresas deben sentarse frente a la computadora para registrar todas las entradas y salidas de mercancías, acostumbrarse a calcular y mostrar claramente el IVA en las facturas de venta a los clientes y saber cómo calcularlo para evitar pérdidas. Para cumplir con este requisito, las empresas deben adquirir conocimientos básicos de contabilidad o recurrir a servicios profesionales de contabilidad para garantizar la correcta gestión.
En este contexto, las familias con empresas medianas y grandes también deberían considerar la conversión a empresas. Al operar como empresa, las familias no solo tienen acceso a numerosas oportunidades de cooperación empresarial y a préstamos bancarios más fáciles, sino que también pueden beneficiarse de incentivos fiscales, políticas de apoyo a la transformación digital, el comercio electrónico, etc. Esto también contribuye significativamente al proceso de modernización de la economía , haciendo transparente el sector de las familias individuales, que representa una gran proporción, pero cuya gestión aún está fragmentada.
Fuente: https://baonghean.vn/buoc-chuyen-lon-cua-ho-kinh-doanh-tu-thang-6-10299191.html
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