Aplicar el impuesto al valor añadido para apoyar a las empresas

En el proyecto de Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), cuya próxima presentación ante la Asamblea Nacional prevé la exención de impuestos para los fertilizantes, que se gravan con un 5%, como estipula la Ley n.º 71/2014/QH13, de 26 de noviembre de 2014. Muchos consideran este hecho positivo, ya que facilita la inversión, la innovación tecnológica, la reducción de costes y el dominio del mercado.

El Sr. Nguyen Tri Ngoc, vicepresidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam, afirmó que, según la Ley n.º 71, los fertilizantes no están sujetos al IVA. Por lo tanto, las empresas de fertilizantes no pueden declarar ni deducir el IVA soportado sobre bienes, servicios, maquinaria y equipos invertidos en la producción de fertilizantes. Al no ser deducibles, las actividades de producción de fertilizantes deben incluirse en el costo del producto, lo que incrementa los precios de los fertilizantes y perjudica a los agricultores y usuarios de los materiales. Por otro lado, los materiales representan entre el 40 % y el 60 % del costo de los productos agrícolas y son insumos esenciales indispensables.

Otro impacto es que, al aumentar el costo de los fertilizantes de producción nacional, estos se ven en desventaja para competir con los fertilizantes importados. Cada año, el sector agrícola consume entre 11 y 12 millones de toneladas de fertilizantes, de los cuales aproximadamente 8 millones son de producción nacional y el resto son importados. Las importaciones son desigualmente competitivas porque el vendedor está sujeto al IVA, por lo que este se deduce y el precio de importación es inferior al de la producción nacional.

El Sr. Nguyen Hoang Trung, subdirector general de DAP-Vinachem JSC, también afirmó que, cuando aumentan los costos de producción, el precio de venta en el mercado no puede ajustarse debido a la competencia desigual entre los productos nacionales y los importados. Los fertilizantes importados no están sujetos a impuestos. Los importadores de fertilizantes no están sujetos al IVA, por lo que tienen la posibilidad de reducir el precio de venta. Los fertilizantes importados conforman un nivel de precios común en el mercado.

En los últimos 10 años, el impacto de la Ley Tributaria 71 ha provocado que todos los costos de inversión para modernizar las fábricas y mejorar la calidad de los productos no se graven y se sumen a la inversión total, lo que limita la efectividad del proyecto. Por lo tanto, no se han invertido muchos proyectos de fertilizantes a gran escala. Esto no ha impulsado la producción, lo que ha desmotivado a las empresas a aumentar la inversión, reinvertir y mejorar la escala de producción y la calidad de los productos. Esto también provoca pérdidas en los agricultores al no poder utilizar mejores productos.

“Si aumentamos la escala de producción, el costo disminuirá definitivamente, ya que el costo de producción de fertilizantes se ve afectado en gran medida por la escala de producción. Los agricultores se beneficiarán de esto”, enfatizó el Sr. Trung.

El Sr. Nguyen Van Phung, exdirector del Departamento de Gestión Tributaria de Grandes Empresas del Departamento General de Tributación, afirmó que el principio del IVA afecta directamente al precio de venta. La aplicación de fertilizantes no sujetos al IVA en los últimos 10 años nos ha llevado a una situación de "desgaste total" en los tres frentes: el Estado, las empresas y los agricultores.

El Estado reconoce que la OMC no distingue entre productos nacionales y extranjeros. Los productos nacionales no están sujetos a impuestos, por lo que los importados tampoco lo están, lo que permite a las empresas extranjeras incursionar en el mercado vietnamita. Los fertilizantes importados están sujetos al IVA del 0%, por lo que las empresas extranjeras siempre tienen una ventaja comparativa sobre las nacionales en términos de exención de impuestos, menores costos y pérdidas para el Estado, que se habrían recaudado si se hubiera mantenido el tipo impositivo del 5%. Por lo tanto, el Estado es el primero en salir perjudicado al perder el 5% en fertilizantes importados.

Para los fabricantes que son empresas, la dificultad de los materiales de entrada, los costos de inversión para la compra de equipos y la conversión de tecnología no están sujetos al régimen de deducción del IVA, por lo que todos los impuestos de entrada pagados por las empresas se suman al precio de venta, se suman a los costos fijos, lo que aumenta los precios de los productos y hace que muchas empresas químicas y de fertilizantes sufran pérdidas.

Sr. Nguyen Van Phung, ex Director del Departamento de Gestión Tributaria de Grandes Empresas, Departamento General de Impuestos

Muchos oradores y científicos creen que si el impuesto a los fertilizantes químicos se calcula al 5%, los agricultores sufrirán pérdidas, lo cual es un error de cálculo. Olvidan la continuidad del IVA. Anteriormente, aplicar la Ley 13, con un impuesto del 5%, era beneficioso y favorecía a las empresas, pero desde la Ley 71, las empresas no han podido invertir. En nueve años, el impuesto soportado no deducido se acumuló, y la inversión no deducida se sumó al precio de costo de 2.446 billones de VND. Phu My, Ninh Binh, Hai Phong Chemicals... son todas iguales. La segunda empresa en ser incendiada, citó el Sr. Phung.

Los agricultores prefieren los productos extranjeros, y las empresas extranjeras aceptan precios nacionales más del 1-2% para vender. Cuando las empresas nacionales no pueden soportar el aumento de precios, las empresas extranjeras también los suben. Los agricultores sufren, mientras que los países extranjeros se benefician. Esto inhibe de forma invisible la inversión de las empresas en innovación tecnológica y la innovación de las empresas industriales nacionales productoras de fertilizantes.

Por eso, últimamente han surgido muchos estudios que afirman que el hecho de que los productos fertilizantes no estén sujetos a impuestos es "más doloroso" que tener que pagar un impuesto del 5% y que si las regulaciones son transparentes y tienen en cuenta la relación interconectada entre las industrias, aún podemos recaudar presupuesto de empresas extranjeras y aún así garantizar compromisos internacionales.

Según el Sr. Nguyen Van Phung, la aplicación de un IVA del 5% a los fertilizantes traerá numerosos beneficios. En primer lugar, aumentará los ingresos presupuestarios provenientes del impuesto de importación, manteniendo al mismo tiempo el nivel del precio de venta interno. Los agricultores tendrán la oportunidad de solicitar a las empresas que vendan a un nuevo precio más bajo, lo que obliga a las empresas de fertilizantes a cumplir con la Ley y a deducir los costos de los insumos para reducir el precio de venta.

En segundo lugar, avanzamos hacia una economía verde, una economía circular y una economía agrícola rural. Actualmente, muchas grandes empresas invierten en zonas rurales, y el IVA del 5% de las empresas de fertilizantes es deducible de la declaración de insumos.

En tercer lugar, existen empresas especializadas en la producción de bienes sujetos a un impuesto del 5%, pero con un 10% de impuesto de entrada. Anteriormente, fertilizantes, pesticidas, productos farmacéuticos, equipos... el impuesto de salida era menor que el impuesto de entrada, y el Estado lo reembolsaba a las empresas, evitando así pérdidas de capital. Actualmente, existen casi 100 billones de VND de IVA de entrada no deducible, que se encuentra en empresas que registran un débito en la cuenta contable 133. El IVA de entrada es deducible, pero no deducible, lo que representa una pérdida de capital. Con esta disposición de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, las empresas se beneficiarán.

Fuente: https://thoibaonganhang.vn/ap-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-doanh-nghiep-152633.html