Reihe von Empfehlungen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen

Während des Prozesses zur Ausarbeitung des (erneuerten) Einkommensteuergesetzes gingen beim Finanzministerium zahlreiche Stellungnahmen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen ein, die eine Erhöhung des Familienfreibetrags vorschlugen, um ihn den aktuellen sozioökonomischen Bedingungen und dem Lebensstandard der Bevölkerung anzupassen.

Der in Artikel 19 des Entwurfs des Einkommensteuergesetzes (Ersatz) festgelegte Familienabzug beträgt 11 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 4,4 Millionen VND/Monat für jede unterhaltsberechtigte Person und gilt seit dem 1. Juli 2020 und ab dem Steuerzeitraum 2020.

Das elektronische Informationsportal der Regierung hat Meinungen von Lesern zusammengetragen, denen zufolge die Regelungen zum Familienabzug veraltet seien und gleichzeitig die Anpassungsbedingungen (VPI-Änderungen um 20 %) nicht mit der Entwicklung der Verbraucherpreise, insbesondere in Großstädten, im Einklang stünden.

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Viele Ministerien, Sektoren und Kommunen haben vorgeschlagen, den Familienfreibetrag zu erhöhen, um ihn den aktuellen sozioökonomischen Bedingungen und dem Lebensstandard der Bevölkerung anzupassen. Foto: Nam Khanh

Daher wird dem Finanzministerium vorgeschlagen, die Möglichkeit zu prüfen, neben dem allgemeinen Familienabzug, der für alle Steuerzahler gilt, weitere Abzüge zuzulassen (basierend auf der Überprüfung der von den Steuerzahlern vorgelegten Unterlagen). Beispiele hierfür sind Krankenhausrechnungen, Medikamentenrechnungen, Studiengebühren, Rechnungen für die Reparatur und den Ersatz wertvoller Vermögenswerte wie Häuser, Transportmittel, Produktionswerkzeuge usw.

Darüber hinaus werden die Familienabzüge nach Regionen aufgeteilt (ähnlich den 4 Regionen, die für den regionalen Mindestlohn gelten).

Andererseits wird vorgeschlagen, dass die Regierung die Höhe des Familienfreibetrags jährlich oder alle zwei Jahre bekannt gibt und anpasst, anstatt sie auf der Grundlage der Verbraucherpreisindex-Schwankung festzulegen. Dies gewährleistet eine flexible Steuerpolitik, die sich an die Schwankungen des gesellschaftlichen Lebens anpasst.

Beim aktuellen Abzug von 11 Millionen VND/Monat für den Steuerzahler selbst und von 4,4 Millionen VND/Monat für jede unterhaltsberechtigte Person muss eine Person mit einem Gehalts- und Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (bei einer unterhaltsberechtigten Person) oder 22 Millionen VND/Monat (bei zwei unterhaltsberechtigten Personen) nach Abzug der Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung usw. keine Einkommenssteuer zahlen.

Das Ministerium für Information und Kommunikation schlug außerdem vor, den Familienabzug im Vergleich zum aktuellen Niveau anzuheben, um ihn an den Anstieg des Verbraucherpreisindex, die Wirtschaftswachstumsrate und die Erhöhung des Grundgehalts ab dem 1. Juli 2024 anzupassen; außerdem soll ein regionaler Familienabzug entwickelt werden, der der aktuellen Gehaltspolitik entspricht (Dekret Nr. 74/2024 legt den Mindestlohn für vier Regionen fest).

Das Verteidigungsministerium schlug vor, den Familienfreibetrag für Steuerzahler von 11 Millionen VND/Monat auf 17,3 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person von 4,4 Millionen VND/Monat auf 6,9 Millionen VND/Monat zu erhöhen. Da das Grundgehalt zum Zeitpunkt der Verkündung der Regelung zum Familienfreibetrag 1,49 Millionen VND/Monat betrug, stieg es bis Dezember 2024 auf 2,34 Millionen VND/Monat (ein Anstieg von 57,05 %).

Die Volkskomitees von Ninh Thuan, Son La usw. haben vorgeschlagen, die Kosten für Bildung, Gesundheit, Wohnen und Investitionen in die menschliche Entwicklung durch zusätzliche Steuerermäßigungen zu decken. Es sollten mehr Maßnahmen ergriffen werden, um Investitionen in Bildung zu fördern, indem Studiengebühren und berufliche Weiterbildungen stärker steuerlich absetzbar gemacht und die Standards verbessert werden.

Gleichzeitig sollten Abzüge zur Unterstützung besonderer Fälle eingeführt werden (für Arbeitnehmer, die alleinerziehend sind oder Angehörige mit schweren Erkrankungen haben, usw. sollten höhere Abzüge gelten).

Finanzministerium stimmt Vorschlag zur Entlastung der Steuerzahler zu

Als Reaktion auf die Stellungnahmen von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen räumte das Finanzministerium in seinem jüngsten Regierungsvorschlag zur Ausarbeitung eines neuen (Ersatz-)Gesetzentwurfs zur Einkommensteuer ein, dass „der derzeitige Familienfreibetrag von 2020 bis heute überprüft und neu bewertet werden muss, um den neuen Bedingungen entsprechende Änderungen und Ergänzungen vorschlagen zu können“.

Das Finanzministerium schlägt vor, die Höhe des Familienfreibetrags für Einzelsteuerzahler und deren Angehörige zu prüfen und anzupassen, um sie an die Entwicklung des Verbraucherpreisindex und der makroökonomischen Indikatoren, an Entwicklungstrends sowie an internationale Gepflogenheiten anzupassen und so zur Reduzierung der Steuerlast der Steuerzahler beizutragen.

Aus dem Bericht über die Lebensstandarderhebung der Bevölkerung aus dem Jahr 2023 des Allgemeinen Statistikamts (Ministerium für Planung und Investitionen) geht hervor, dass das durchschnittliche monatliche Pro-Kopf-Einkommen in Vietnam im Jahr 2023 (zu aktuellen Preisen) 4,96 Millionen VND beträgt und die Gruppe der Haushalte mit dem höchsten Einkommen (die Gruppe der reichsten 20 % der Bevölkerung) ein durchschnittliches Einkommen von 10,86 Millionen VND/Monat/Person hat. Auf der Grundlage dieser Daten betonte das Finanzministerium, dass der aktuelle Abzug für Steuerzahler (11 Millionen VND/Monat) mehr als das 2,21-fache des durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommens beträgt (viel höher als der übliche Satz in anderen Ländern; beispielsweise beträgt dieser Satz im Jahr 2023 in Malaysia das 0,16-fache, in Indonesien das 0,68-fache und in China das 0,67-fache), was dem Durchschnittseinkommen der Gruppe der reichsten 20 % der Bevölkerung entspricht.

Allerdings ist eine sorgfältige Berechnung erforderlich, um den Fall zu vermeiden, dass der Abzugsbetrag „zu hoch“ ausfällt, was dazu führen würde, dass die Einkommensteuerpolitik wieder zur „Steuerpolitik für Spitzenverdiener“ der Vorperiode zurückkehrt.

Darüber hinaus hat das Finanzministerium vorgeschlagen, den Umfang der Bestimmung abzugsfähiger wohltätiger und humanitärer Spenden zu erweitern, andere spezifische Abzüge zu untersuchen und zu ergänzen und die Regierung zu beauftragen, Einzelheiten festzulegen und Umsetzungsanweisungen bereitzustellen, die den neu entstehenden Praktiken entsprechen.

Aus internationalen Erfahrungen geht hervor, dass Länder Familienabzüge häufig in drei Gruppen unterteilen: Allgemeine Abzüge für einzelne Steuerzahler; Abzüge für Angehörige, wie Abzüge für Kinder, Ehepartner, Eltern; ... Abzüge besonderer Art (z. B. Abzüge für medizinische Ausgaben, Ausbildung ...).

Was bestimmte Abzüge betrifft, so erlauben einige Länder Abzüge für Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge, um die Menschen zu ermutigen, diese Dienste in Anspruch zu nehmen. Einige Länder erlauben Abzüge für medizinische Ausgaben und die Ausbildungskosten der Kinder. Einige Länder erlauben Abzüge für Zinsen auf Wohnungsbaudarlehen.

„Um die Rolle und Bedeutung der Einkommensteuerpolitik für Privatpersonen bei der Regulierung des Einkommens hervorzuheben, dabei aber die Bedingungen und Umstände der Steuerzahler zu berücksichtigen, ist es notwendig, die Hinzufügung anderer spezifischer Abzüge vor der Berechnung der Steuer für einzelne Steuerzahler zu überprüfen und zu untersuchen.

Allerdings müssen der Umfang der abzugsfähigen Ausgaben und die Höhe des Ausgabenabzugs berücksichtigt und angemessen berechnet werden, um einerseits die gesetzten Ziele zu erreichen, andererseits aber die Rolle der Einkommensteuerpolitik als Instrument zur Einkommensersparnis und Einkommensumverteilung in der Wirtschaft nicht zu schmälern“, merkte das Finanzministerium an.

So registrieren und berechnen Sie Familienabzüge für Angehörige . Steuerzahler können sich bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer an den folgenden Anweisungen orientieren, wie sie Familienabzüge für Angehörige registrieren und berechnen.