Datenvernetzung zur Vermeidung von Steuerausfällen im E-Commerce

In jüngster Zeit hat die Generaldirektion für Steuern ( Finanzministerium ) zahlreiche Maßnahmen zur Verbesserung des Steuermanagements für inländische und grenzüberschreitende E-Commerce-Aktivitäten umgesetzt. Foto: Pham Hau/VNA

Finanzminister Ho Duc Phoc erklärte auf der Konferenz, er werde sich auf die erzielten Ergebnisse, die bestehenden Einschränkungen, die langsamen und schuldenbehafteten Aufgaben sowie die unerledigten Aufgaben der Ministerien und Zweigstellen konzentrieren. Darauf aufbauend werde er Aufgaben und Lösungen für die kommende Zeit vorschlagen und konkrete Empfehlungen abgeben.

Minister Ho Duc Phoc forderte die Ministerien und Zweigstellen zudem auf, sich auf die Förderung von Daten zu konzentrieren. Insbesondere müssen die Daten vertraulich und sicher sein und ihre Richtigkeit, Vollständigkeit, Aktualität und Aktualität gewährleisten. Dies kann das Finanzministerium nicht allein leisten und erfordert eine enge Zusammenarbeit mit den zuständigen Ministerien und Zweigstellen. Gleichzeitig müssen die entsprechenden Rechtsgrundlagen geschaffen werden, beispielsweise Verordnungen zur Regelung elektronischer Transaktionen, Verbraucherschutz, bargeldloser Zahlungen und Finanzierung von IT-Investitionsprojekten. Dies soll dazu beitragen, Daten erfolgreich zu verknüpfen und auszutauschen, den E-Commerce zu fördern, Steuerausfälle zu vermeiden und die finanzielle Sicherheit zu gewährleisten.

Herr Mai Son, stellvertretender Generaldirektor der Generaldirektion für Steuern (Finanzministerium), informierte die Presse über die Steuersituation im E-Commerce in Vietnam. Foto: Pham Hau/VNA

Der stellvertretende Generaldirektor der Hauptabteilung Steuern, Mai Son, sagte: „Das Finanzministerium hat viele Lösungen umgesetzt, um das Steuermanagement für E-Commerce-Aktivitäten im In- und Ausland zu stärken, beispielsweise: Er hat dem Premierminister geraten, die Richtlinie 18/CT-TTg vom 30. Mai 2023 zur Förderung der Verbindung und des Datenaustauschs herauszugeben, um die Entwicklung des E-Commerce zu unterstützen, Steuerverluste zu verhindern und die finanzielle Sicherheit zu gewährleisten.“

Unmittelbar nach der Veröffentlichung der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg durch den Premierminister entwickelten die Ministerien und Zweigstellen proaktiv detaillierte Pläne mit spezifischen Aufgaben, die jedes Ministerium und jede Zweigstelle entsprechend ihrer Funktionen und Aufgaben umsetzen sollte. Zudem übermittelten sie Dokumente zur Koordinierung an das Finanzministerium. Die Umsetzungspläne jedes Ministeriums und jeder Zweigstelle wurden für jede Aufgabengruppe detailliert ausgearbeitet, wobei die für die Umsetzung verantwortlichen Einheiten, die Koordinierungseinheiten und die Fertigstellungsfristen festgelegt wurden.

In Bezug auf das Steuermanagement hat sich der Steuersektor in letzter Zeit mit E-Commerce-Aktivitäten befasst und Plattformen mit E-Commerce-Aktivitäten herangezogen, um entsprechende Steuermanagementmaßnahmen anzuwenden, darunter 8 Gruppen von E-Commerce-Handelsplattformen: Shopee, Lazada, Tiki, Amazon, Alibaba ...; E-Commerce-Websites/-Anwendungen: Abay.vn, Ahamove, Amway.com.vn, Bachhoaxanh.com, Dienmayxanh.com ...; Social-Networking-Plattformen (Facebook, Zalo, Tiktok, ...; Transport-, Lieferplattformen (Grab, Be, Foody, Giaohangtietkiem, Giaohangnhanh ...); Agenturplattformen (Booking, Agoda, Airbnb ...); Abonnementplattformen (Netflix, Spotify, ...); Werbeplattformen (Facebook, Google, Youtube, ...); Anwendungsspeicherplattformen (Apple Store, CH Play, ...).

Laut dem Bericht der Generaldirektion für Steuern verzeichneten die Steuerverwaltungsdaten der letzten zwei Jahre die Ergebnisse der Steuererhebung von Organisationen und Einzelpersonen mit E-Commerce-Geschäftsaktivitäten wie folgt: Im Jahr 2022 beliefen sich die Einnahmen aus der Steuerverwaltung auf 3,1 Milliarden VND (fast 130,57 Milliarden USD), wobei 83 Milliarden VND an Steuern gezahlt wurden. Im Jahr 2023 beliefen sich die Verwaltungseinnahmen auf 3,5 Millionen Milliarden VND (fast 146,28 Milliarden USD), die gezahlten Steuern beliefen sich auf 97 Milliarden VND.

Die Generaldirektion für Steuern hat Inspektionen und die Bearbeitung von Verstößen gegen Organisationen und Einzelpersonen eingeleitet, die im E-Commerce tätig sind und ihren Steuerpflichten nicht ordnungsgemäß nachgekommen sind. Kumulative Ergebnisse der drei Jahre (2021, 2022 und 2023) wurden 31.570 Organisationen und Einzelpersonen überprüft. Von den insgesamt überprüften Fällen wurden 22.159 Geschäftsbetriebe wegen Erklärungen, Steuerzahlungen, Steuerrückständen und Verstößen bearbeitet, was zu einem zusätzlichen Steuerbetrag von 2.917,9 Milliarden VND führte; davon entfielen 1.818 Milliarden VND auf die Bearbeitung von Erklärungen, Rückständen und Verstößen, 986 Milliarden VND auf die Reduzierung von Verlusten und 113,9 Milliarden VND auf die Reduzierung des Mehrwertsteuerabzugs.

Steuern sind eine der wichtigsten Einnahmequellen des Staatshaushalts. Foto: Tran Viet/VNA

Die Leiter der Generaldirektion für Steuern wiesen auch auf einige Schwierigkeiten und Hindernisse bei der Umsetzung der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg und der Verwaltung von E-Commerce-Aktivitäten hin. Die in der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg den einzelnen Ministerien und Zweigstellen zugewiesenen Aufgaben enthalten zwar allgemeine Anforderungen, die bis 2025 erfüllt werden müssen, einige Arbeitsgruppen hängen jedoch von den spezifischen Programmen und Plänen der einzelnen Ministerien und Zweigstellen ab.

Insbesondere muss die Änderung der fachspezifischen Rechtsvorschriften dem Fahrplan des Gesetzesänderungsprogramms der Nationalversammlung folgen. Daher kann die Fertigstellung der gesetzlichen Regelungen in den zugewiesenen staatlichen Verwaltungsbereichen zur Erreichung der in der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg festgelegten Ziele möglicherweise nicht fristgerecht abgeschlossen werden.

Darüber hinaus ist die Anbindung der nationalen Bevölkerungsdatenbank an die Datenbanken und Informationssysteme von Ministerien, Zweigstellen und Kommunen noch nicht synchronisiert. Die meisten Ministerien, Zweigstellen und Kommunen sind noch schleppend bei der Implementierung elektronischer Identifizierung und Authentifizierung sowie bei der Synchronisierung von Bevölkerungsdaten mit Personenstands-, Steuer-, Bank- und Telekommunikationsdaten.

Dies erschwert die Identifizierung und Authentifizierung von Einzelpersonen und Organisationen, um Betrug und Steuerhinterziehung im E-Commerce zu verhindern. Der Datenaustausch zwischen Ministerien und Zweigstellen erfolgte in der Vergangenheit hauptsächlich manuell und nicht elektronisch, um Genauigkeit, Regelmäßigkeit, Kontinuität und eine zeitnahe Reaktion auf Managementanforderungen zu gewährleisten.

Laut Finanzministerium implementiert die Steuerbehörde seit über einem Jahr die Lösung für elektronische Rechnungen aus Registrierkassen. Bei der Organisation und Implementierung der Lösung gibt es jedoch noch einige Schwierigkeiten und Hindernisse. Dies liegt vor allem an den geltenden gesetzlichen Bestimmungen, die Unternehmen, die Waren, Dienstleistungen und Einzelhandelsprodukte direkt an Verbraucher liefern, nicht verpflichten, elektronische Rechnungen aus Registrierkassen zu verwenden. Sie dürfen jedoch am Ende des Tages Gesamtrechnungen ausstellen, wenn sie die Voraussetzungen für die Verbindung und Datenübertragung an die Steuerbehörde für jede Warenverkaufstransaktion nicht erfüllen.

Auf der Konferenz tauschten Vertreter des Ministeriums für Industrie und Handel, der Staatsbank und des Ministeriums für öffentliche Sicherheit konkrete Informationen zur Umsetzung der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg sowie Anregungen und Vorschläge für das Management von E-Commerce-Aktivitäten aus.

Der stellvertretende Minister für öffentliche Sicherheit und stellvertretende Leiter des Ständigen Teams zur Umsetzung des Regierungsprojekts 06, Herr Nguyen Duy Ngoc, sagte: „Die Richtlinie Nr. 18/CT-TTg spielt eine wichtige Rolle für die Einheiten des Finanzministeriums, des Ministeriums für Industrie und Handel, des Ministeriums für Information und Kommunikation, der Staatsbank, des Ministeriums für Planung und Investitionen und des Nationalen Bevölkerungsdatenzentrums. Jedes Ministerium hat unterschiedliche Aufgaben.“

Laut Vizeminister Nguyen Duy Ngoc ist bei der Umsetzung der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg ein Vergleich von sechs Gruppen rechtlicher Fragen, technologischer Infrastruktur, Daten, Sicherheitslösungen, Personal und Umsetzungsressourcen erforderlich. Um der Regierung über die Ergebnisse der Umsetzung der Richtlinie Nr. 18/CT-TTg Bericht zu erstatten, müssen die Aufgaben der einzelnen Einheiten neu bewertet und die bereits Erledigten und Nichterledigten analysiert werden, um Lösungen für die nächste Umsetzung vorzuschlagen.

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