Steuerpflichtige Einkünfte aus Immobilienübertragungen im Jahr 2025

Gemäß Artikel 2 des Rundschreibens 111/2013/TT-BTC des Finanzministeriums sind Einkünfte aus Immobilienübertragungen, die der persönlichen Einkommensteuer (PIT) unterliegen, Einkünfte aus Immobilienübertragungen, einschließlich:

- Einkünfte aus der Übertragung von Landnutzungsrechten.

- Einkünfte aus der Übertragung von Landnutzungsrechten und mit Grundstücken verbundenen Vermögenswerten. Zu den mit Grundstücken verbundenen Vermögenswerten zählen:

+ Wohnen, einschließlich zukünftiges Wohnen.

+ Infrastruktur- und Bauarbeiten an Grundstücken, einschließlich zukünftiger Bauarbeiten.

+ Zu den sonstigen mit dem Land verbundenen Vermögenswerten zählen landwirtschaftliche , forstwirtschaftliche und fischereiliche Produkte (wie etwa Feldfrüchte und Vieh).

- Einkünfte aus der Übertragung des Eigentums an Wohnraum, einschließlich künftig entstehender Wohnungen.

- Einkünfte aus der Übertragung von Pachtrechten für Grundstücke und Wasserflächen.

- Einkünfte aus der Einbringung von Kapital in Form von Immobilien zur Gründung eines Unternehmens oder zur Erhöhung des Produktionskapitals des Unternehmens gemäß den gesetzlichen Bestimmungen.

- Einkünfte aus der Beauftragung einer Immobilienverwaltung, bei der die befugte Person das Recht hat, die Immobilie zu übertragen, oder über dieselben Rechte wie der Immobilieneigentümer verfügt, wie dies gesetzlich vorgeschrieben ist.

- Sonstige Einkünfte aus Immobilienübertragungen jeglicher Art.

Die in Absatz 5 dieses Artikels genannten Vorschriften für den Wohnungsbau und künftige Bauarbeiten müssen dem Gesetz über Immobiliengeschäfte entsprechen.

Vorschlag zur Erhebung einer Einkommensteuer von 20 % auf Einkünfte aus Immobilienübertragungen

Vor kurzem hat das Finanzministerium über eine Reihe von Fragen von öffentlichem, gesellschaftlichem und medialem Interesse im Zusammenhang mit dem Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (Ersatz) informiert.

Konkret hat das Finanzministerium vorgeschlagen, auf Immobilienübertragungen durch Privatpersonen eine Einkommensteuer anzuwenden, indem das zu versteuernde Einkommen für jede Übertragung mit dem Steuersatz von 20 % multipliziert wird.

Dieses zu versteuernde Einkommen ergibt sich aus dem Verkaufspreis abzüglich des Kaufpreises und angemessener Aufwendungen für die Erzielung von Einkünften aus der Übertragung von Immobilien.

Falls der Kaufpreis und die damit verbundenen Kosten nicht ermittelt werden, wird die Einkommensteuer berechnet, indem der Verkaufspreis mit dem Steuersatz multipliziert wird. Der Steuersatz hängt in diesem Fall von der Besitzdauer ab und beträgt maximal 10 %.

In letzter Zeit gab es jedoch viele Stimmen, die die Notwendigkeit einer Überprüfung der Regelungen zur Erhebung der Einkommensteuer auf Immobilienübertragungen befürworten, um sicherzustellen, dass diese dem Wesen der wirtschaftlichen Transaktionen entsprechen. Konkret beträgt die Einkommensteuer 20 % des zu versteuernden Einkommens. Das zu versteuernde Einkommen wird durch den Immobilienübertragungspreis für jede Übertragung abzüglich des Immobilienkaufpreises und der damit verbundenen Kosten bestimmt.

Als Reaktion auf die obigen Ausführungen schlägt das Finanzministerium im Entwurf des Einkommensteuergesetzes (Ersatzgesetz) eine zusätzliche Möglichkeit vor, Einkommensteuer auf Immobilienübertragungen mit einem Steuersatz von 20 % auf das zu versteuernde Einkommen zu erheben. Durch Berechnungen wird die Erhebung von 20 % auf das zu versteuernde Einkommen im Vergleich zum aktuellen Steuersatz von 2 % auf den Übertragungspreis reguliert, um ein gleichwertiges Steuerniveau zu gewährleisten. In bestimmten Fällen (bei geringerer Differenz zwischen Verkaufspreis und Kaufpreis, fehlendem Einkommen oder Verlust) ist die Erhebung von 20 % auf das Einkommen für Einzelpersonen vorteilhafter, da die Steuererhebung auf der Grundlage der tatsächlichen Einnahmen aus Immobilientransaktionen geregelt wird.

Allerdings muss für die Erhebung der persönlichen Einkommensteuer nach der 20-%-Methode ein geeigneter Plan vorliegen, der eine Synchronisierung mit dem Prozess der Vervollkommnung anderer Richtlinien in Bezug auf Grundstücke, Wohnungen oder den Reifegrad der Datenbank sowie der Informationstechnologie-Infrastruktur für die Registrierung und Übertragung von Grundstücken, Immobilien usw. gewährleistet. Dadurch können die Voraussetzungen dafür geschaffen werden, dass die Steuerbehörden über genügend Informationen und eine Rechtsgrundlage im Zusammenhang mit Immobilienübertragungsaktivitäten verfügen, um den korrekten zu zahlenden Steuerbetrag einzuziehen.

vov.vn

Quelle: https://baolaocai.vn/cac-khoan-thu-nhap-chiu-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-chuyen-nhuong-bds-nam-2025-post650013.html