Nach fast zehn Jahren der Umsetzung des Gesetzes Nr. 71/2014/QH13 (Gesetz Nr. 71) zur Änderung und Ergänzung zahlreicher Artikel des Steuerrechts (gültig ab 1. Januar 2015) und zur Festlegung, dass Düngemittel, Maschinen und Spezialgeräte für die landwirtschaftliche Produktion nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, sind zahlreiche Mängel zutage getreten, die der Düngemittelindustrie Schwierigkeiten bereiten und ihre Entwicklung behindern.
Das Mehrwertsteuergesetz von 2008 sieht vor, dass Düngemittel eine Ware sind, die einer Mehrwertsteuer von 5 % unterliegt. Seit Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 71 unterliegt Düngemittel jedoch nicht mehr dieser Steuer. Obwohl dies eine Vorzugsbehandlung für Landwirte und Produktionsunternehmen zu sein scheint, hat diese Regelung tatsächlich zu Problemen geführt, da Unternehmen keine Vorsteuer abziehen dürfen, was zu höheren Produktionskosten usw. führt.
Notwendigkeit der Erhebung der Mehrwertsteuer
Der Direktor der Genossenschaft für sichere Gemüseproduktion und -konsum Bac Hong (Bezirk Dong Anh, Hanoi), Nguyen Tuan Hong, sagte, dass die Düngemittelpreise seit der Umsetzung des Gesetzes Nr. 71 im Vergleich zu vorher um 30 % gestiegen seien, was dazu führe, dass Produktionsunternehmen keine Mehrwertsteuerrückerstattung mehr erhielten und diese zu den Kosten der verkauften Waren hinzugerechnet werden müssten. Die aktuelle Situation wird noch schwieriger, da die Ausgangsmaterialien knapp sind und die Preise für Düngemittel aufgrund von Schwankungen und Konflikten in der Welt nach dem Krieg zwischen Russland und der Ukraine weiter steigen. „Düngemittel von der Liste der nicht mehrwertsteuerpflichtigen Waren zu streichen, bringt nicht nur keine Vorteile, sondern ist auch völlig unangemessen und treibt die Düngemittelpreise in die Höhe. Dabei spielt Düngemittel als Ausgangsmaterial für Landwirte in allen landwirtschaftlichen Produktionsaktivitäten eine wichtige Rolle“, betonte Herr Hong.
Laut Herrn Hong betrugen die Kosten für Düngemittel für den Gemüseanbau auf einem Sao vor 2014 nur etwa 300.000 VND, was etwa einem Drittel der Gesamtkosten entsprach. Seit 2014 sind die Düngemittelpreise gestiegen, sodass die Kosten für Düngemittel auf fast 500.000 VND angestiegen sind. Dies bedeutet einen Anstieg der Düngemittelkosten um 30–35 % und eine „Erosion“ der Gewinne der Landwirte. „Wenn der Staat keine geeigneten Anpassungsmechanismen und -maßnahmen ergreift und die Düngemittelpreise in Zukunft voraussichtlich weiter steigen werden, wird dies die Landwirte, insbesondere Kleinproduzenten, erschöpfen“, befürchtet Herr Hong.
Herr Hong erinnerte an die Zeiten, als die Düngemittelpreise im Jahr 2022 „doppelt stark“ von den weltweiten Schwankungen betroffen waren, und sagte, dass viele Gemüseanbaubetriebe im Dorf Bac Hong ihre Felder aufgegeben, die Produktion vorübergehend eingestellt und auf Lohnarbeit umgestiegen seien, weil der Verkaufspreis für Gemüse nicht ausreichte, um die Inputkosten, insbesondere die Düngemittelkosten, zu decken, während die landwirtschaftlichen Produkte und die Erträge der landwirtschaftlichen Produktion äußerst instabil waren.
Ein weiterer Nachteil ist, dass Düngemittelhersteller seit 2014 Kosten senken mussten und daher ihre Programme zur Unterstützung der Landwirte in Form von Verkaufspreisen oder Setzlingstests gekürzt haben. Dadurch sind landwirtschaftliche Erzeuger stärker benachteiligt als zuvor. Herr Hong, der die Meinung der Haushalte in der Genossenschaft vertritt, schlug daher vor, Düngemittel wieder mit 5 % Mehrwertsteuer zu belegen, um die landwirtschaftliche Produktion zu erleichtern. Sinken die Düngemittelpreise, steigen die Gewinne der Landwirte und landwirtschaftlichen Erzeuger. Große Produzenten werden deutliche Ergebnisse erzielen und den Landwirten mehr Sicherheit bei Investitionen in die Produktion geben.
Auch der Vorstandsvorsitzende der GC Food Joint Stock Company (GC Food), Nguyen Van Thu, erklärte, es sei notwendig, Düngemittel wieder der 5-prozentigen Mehrwertsteuer zu unterwerfen, um die Landwirte preislich zu unterstützen. Gleichzeitig müssten mehrwertsteuerpflichtige Produkte in der Agrarproduktion vom Staat und dem Finanzministerium sorgfältig kalkuliert werden, um die Gewinne der Landwirte und landwirtschaftlichen Erzeuger im Allgemeinen zu harmonisieren und sicherzustellen und Situationen zu vermeiden, in denen die Produktion zwar rentabel ist, aber aufgrund einer unangemessenen Steuerpolitik Verluste macht. „Die frühere Politik, Düngemittel nicht der Mehrwertsteuer zu unterwerfen, ist einer der Faktoren, die die Düngemittelpreise in die Höhe treiben und damit die landwirtschaftlichen Erzeuger benachteiligen. In Zeiten, in denen die Düngemittelpreise von globalen wirtschaftlichen und politischen Faktoren beeinflusst werden, ist die Agrarindustrie noch stärker benachteiligt, was zu geringeren Unternehmensgewinnen führt“, bekräftigte Herr Thu.
Förderung technologischer Innovationen
Ein Vertreter eines Düngemittelherstellers in Nordchina bestätigte: „Seit Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 71 haben inländische Düngemittelhersteller große Verluste erlitten. Düngemittelhersteller dürfen auf Waren und Dienstleistungen, die ihrer Produktion dienen, weder Vorsteuer abziehen noch erstatten lassen. Sie dürfen auch nicht in die Ausweitung ihrer Produktion sowie in die Ausstattung mit neuen Technologien, Maschinen und Anlagen investieren. Da die Vorsteuer nicht abgezogen werden kann, müssen die Düngemittelhersteller diese in die Produktionskosten einkalkulieren. Dies führt zu höheren Produktkosten, die wiederum zu höheren Preisen führen, den Verbrauch senken und die Geschäftseffizienz beeinträchtigen.“
Ein Vertreter des Ministeriums für Industrie und Handel analysierte, dass die Marktaufsichtsbehörde in den zehn Jahren der Anwendung des Gesetzes Nr. 71 jährlich durchschnittlich rund 3.000 Fälle von Düngemittelschmuggel und gefälschter Düngemittelproduktion aufgedeckt und bearbeitet hat. Berechnungen zufolge verursachen gefälschte Düngemittel Schäden von durchschnittlich rund 200 USD/ha und verursachen dem Agrarsektor jährlich Verluste von bis zu 2,6 Milliarden USD. Dies ist besonders gefährlich, wenn vietnamesische Agrarprodukte auf den Export in wichtige Märkte weltweit abzielen. In diesem Zusammenhang wird die Mehrwertsteuer auf Düngemittel immer dringlicher, da sie einen der Faktoren darstellt, die die heimische Produktionsindustrie stark beeinträchtigen und zur Vitalität der Landwirtschaft beitragen. Nach Einschätzung der Ernährungs- und Landwirtschaftsorganisation der Vereinten Nationen (FAO) tragen Düngemittel neben Faktoren wie Sorten, Bewässerung und landwirtschaftlicher Mechanisierung zu mehr als 40 % zur Steigerung der Ernteproduktivität bei. Die seit fast zehn Jahren bestehende unangemessene Mehrwertsteuerpolitik auf Düngemittel muss daher bald geändert werden.
Seit Düngemittel von der Mehrwertsteuer befreit sind, schwankt das Gesamtimportvolumen laut Daten des vietnamesischen Düngemittelverbands zwischen 3,3 und 5,6 Millionen Tonnen. Der Umsatz erreichte 952 bis 1,6 Milliarden USD, während die gesamte inländische Produktionskapazität zunehmend von 3,5 Millionen Tonnen/Jahr (vor 2014) auf 380.000 Tonnen/Jahr (seit 2015) geschrumpft ist. Dr. Phung Ha, Vorsitzender des vietnamesischen Düngemittelverbands, sagte, dass sich gemäß der Bewertung des Projekts zur Verbesserung der Wettbewerbsfähigkeit des vietnamesischen Privatsektors auf staatlicher Seite die Haushaltseinnahmen um 1.541 Milliarden VND erhöhen würden, wenn auf Düngemittel eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben würde. Grund dafür seien die Mehrwertsteuereinnahmen auf Düngemittel in Höhe von 6.225 Milliarden VND und der Vorsteuerabzug in Höhe von 4.713 Milliarden VND.
In einer Diskussion über die Mehrwertsteuerpolitik für Düngemittel erklärte der Agrarexperte Hoang Trong Thuy, dass ohne die Einführung der 5%igen Düngemittelsteuer die Unternehmen und nicht der Staat und die Landwirte die Kosten tragen müssten. Die Düngemittelimporte würden weiter steigen und riskieren, den Markt zu dominieren, was die einheimische Düngemittelindustrie zu Produktionskürzungen zwingen würde. Die Folgen wären, dass Unternehmen insolvent werden, Arbeitnehmer ihre Arbeitsplätze verlieren, die Staatseinnahmen sinken und es an qualitativ hochwertigen einheimischen Düngemitteln mangelt. Diese Realität steht im Widerspruch zu der Politik zur Förderung der landwirtschaftlichen Produktion.
Manche argumentieren, dass die Einführung einer 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittel die Landwirte benachteiligen würde. Doch in Wirklichkeit ist dies, wenn man nur den Verkaufspreis vergleicht, nur ein kleiner Aspekt des großen Problems. Die Mehrwertsteuer wird vom Endverbraucher erhoben, daher brauchen Landwirte auch Gleichberechtigung mit anderen Unternehmen. Agrarprodukte sind Teil der landwirtschaftlichen Produktionskette und haben Endprodukte, daher müssen sie gesetzlich besteuert werden.
Der offensichtliche Vorteil einer 5-prozentigen Mehrwertsteuer auf Düngemittel liegt laut Agrarexperten darin, dass sie dem Staat hilft, diese Branche besser zu verwalten, Interessen und Verpflichtungen mit der nationalen Geldpolitik in Einklang zu bringen und die Rechtsstaatlichkeit zu gewährleisten. Produktionsunternehmen können ihre Inputkosten senken, ihre Belastungen reduzieren und Anreize für Investitionen in innovative Produktionstechnologien schaffen, die Produktqualität verbessern, den Inlandsbedarf decken und den Export anstreben usw.
Quelle
![[Foto] Nghe An: Provinzstraße 543D durch Überschwemmungen stark erodiert](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/8/5/5759d3837c26428799f6d929fa274493)
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