Stručný návod k vyúčtování daně z příjmu fyzických osob

Můžete mi říct, jak se provádí vyúčtování daně z příjmu fyzických osob? - Čtenář Binh An

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng

1. Co je to vyúčtování daně z příjmu fyzických osob?

Podle článku 10, článku 3 zákona o správě daní z roku 2019 je vyúčtování daně z příjmu fyzických osob stanovení výše daně splatné za zdaňovací období nebo za období od začátku zdaňovacího období do ukončení činnosti, která zakládá daňovou povinnost, nebo za období od vzniku do ukončení činnosti, která zakládá daňovou povinnost podle ustanovení zákona.

2. Pokyny pro rychlé vyúčtování daně z příjmu fyzických osob

2.1 Přímé vyúčtování daně z příjmu fyzických osob

- Dokumenty k přípravě

V souladu s pododdílem 1, oddílem IV úřední depeše 13762/CTHN-HKDCN z roku 2023 je dokumentace k konečnému daňovému přiznání k dani z příjmu fyzických osob následující:

* Pro fyzické osoby, které přiznávají a vypořádávají daně ze mezd a platů přímo u finančních úřadů

+ Formulář pro konečné prohlášení k dani z příjmu fyzických osob č. 02/QTT-TNCN vydaný s dodatkem II k oběžníku 80/2021/TT-BTC.

+ Dodatek k seznamu rodinných srážek pro vyživované osoby, formulář č. 02-1/BK-QTT-TNCN vydaný s dodatkem II oběžníku 80/2021/TT-BTC.

+ Kopie (fotokopie originálů) dokladů prokazujících výši sražené daně, dočasně zaplacené v průběhu roku a daně zaplacené v zahraničí (pokud existuje).

V případě, že organizace vyplácející příjem nevydá fyzickým osobám potvrzení o odpočtu daně z důvodu ukončení činnosti organizace vyplácející příjem, daňový úřad posoudí a zpracuje daňové dokumenty pro fyzické osoby na základě databáze daňového odvětví, aniž by vyžadoval potvrzení o odpočtu daně.

V případě, že organizace nebo fyzická osoba vyplácející příjem používá elektronické osvědčení o odpočtu daně z příjmu fyzických osob, je daňový poplatník povinen použít kopii elektronického osvědčení o odpočtu daně z příjmu fyzických osob (papírovou kopii vytištěnou daňovým poplatníkem a převedenou z originálu elektronického osvědčení o odpočtu daně z příjmu fyzických osob, které organizace nebo fyzická osoba vyplácející příjem daňovému poplatníkovi zaslala).

+ Kopie potvrzení o odpočtu daně (z jasného uvedení, na základě kterého daňového přiznání k dani z příjmu byla daň zaplacena) vydaného daňovým úřadem, nebo kopie bankovního dokladu o dani zaplacené v zahraničí s potvrzením daňového poplatníka v případě, že podle ustanovení zahraničního práva zahraniční daňový úřad potvrzení o zaplacené dani nevydá.

+ Kopie faktur a dokladů prokazujících příspěvky do charitativních fondů, humanitárních fondů a fondů na podporu vzdělávání (pokud existují).

+ Doklady prokazující částku vyplacenou jednotkou nebo organizací vyplácející příjem do zahraničí v případě, že fyzická osoba pobírá příjem od mezinárodních organizací, ambasád, konzulátů a pobírá příjem ze zahraničí.

+ Soubor pro registraci vyživované osoby dle pokynů v bodě a, článku 3, oddílu III úřední depeše 13762/CTHN-HKDCN v roce 2023 (pokud se provádí výpočet odpočtů pro vyživované osoby v době daňového vyúčtování pro vyživované osoby, které se dosud jako vyživované osoby neregistrovaly).

* Pro organizace a fyzické osoby vyplácející zdanitelný příjem ze mzdy a platu

+ Formulář pro konečné prohlášení k dani z příjmu fyzických osob č. 05/QTT-TNCN vydaný s dodatkem II k oběžníku 80/2021/TT-BTC.

+ Příloha podrobného seznamu osob podléhajících výpočtu daně dle progresivní daňové tabulky, formulář č. 05-1/BK-QTT-TNCN vydaný s přílohou II oběžníku 80/2021/TT-BTC.

+ Dodatek k podrobnému seznamu osob podléhajících výpočtu daně v plné sazbě daně, formulář č. 05-2/BK-QTT-TNCN vydaný s dodatkem II oběžníku 80/2021/TT-BTC.

+ Dodatek k podrobnému seznamu vyživovaných osob pro formulář rodinného odpočtu č. 05-3/BK-QTT-TNCN vydaný s dodatkem II oběžníku 80/2021/TT-BTC.

Poznámka: V případě, že fyzická osoba zmocní organizaci k výplatě příjmu za účelem vypořádání jejím/jejím jménem, musí tato fyzická osoba vypracovat formulář pro konečné zmocnění k dani z příjmu fyzických osob za zdaňovací období 2022 podle formuláře č. 08/UQ-QTT-TNCN vydaného s dodatkem II k oběžníku Ministerstva financí č. 80/2021/TT-BTC ze dne 29. září 2021.

2.2 Online vyúčtování daně z příjmu fyzických osob

Prohlédněte si online pokyny k vyúčtování daně z příjmu fyzických osob.

2.3 Místo pro podání konečného daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob

Místo pro podávání dokumentů k vyúčtování daně z příjmu fyzických osob je stanoveno dle konkrétních pokynů v bodě 8 článku 11 vyhlášky 126/2020/ND-CP.

V případě, že fyzická osoba podá daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob na webových stránkách https://canhan.gdt.gov.vn, systém má funkci podpory určení daňového orgánu na základě informací týkajících se daňových povinností vzniklých v daném roce.

Místo pro podání dokumentace k vyúčtování daně z příjmu fyzických osob je konkrétně stanoveno takto:

- Organizace vyplácející příjem předkládají daňovému úřadu, který přímo spravuje danou organizaci vyplácející příjem, dokumentaci k konečnému daňovému přiznání k dani z příjmu fyzických osob.

- Pro fyzické osoby, které platí přímo daňovému úřadu

+ Fyzické osoby s trvalým pobytem na jednom místě s příjmem ze mzdy nebo platu, které jsou povinny v průběhu roku samy podat daňové přiznání, musí předložit daňovému úřadu, u kterého daňovou přiznání v průběhu roku přímo podávají, dokumentaci k daňovému přiznání v souladu s ustanoveními bodu a, odstavce 8, článku 11 vyhlášky 126/2020/ND-CP.

V případě, že fyzická osoba má příjem ze mzdy nebo platu na dvou nebo více místech, a to jak příjmů podléhajících přímému daňovému přiznání, tak příjmů srážených vyplácející organizací, je fyzická osoba povinna podat daňovému úřadu, kde má v daném roce největší zdroj příjmů, daňové přiznání.

V případě, že nelze určit největší zdroj příjmů v daném roce, může si jednotlivec zvolit podání finální dokumentace u finančního úřadu, který přímo řídí platební organizaci, nebo v místě bydliště.

+ Rezidentní fyzické osoby s příjmy ze mzdy a platu, které podléhají srážkám u zdroje od dvou nebo více platebních organizací, musí podat daňové přiznání takto:

++ Osoby, které si u organizace nebo osoby vyplácející příjem vypočítaly rodinné srážky, musí podat daňové přiznání finančnímu úřadu, který přímo řídí organizaci nebo osobu vyplácející tento příjem.

V případě, že fyzická osoba změní své pracoviště a organizaci nebo osobu vyplácející konečný příjem s rodinnými srážkami pro ni, musí podat konečné daňové přiznání finančnímu úřadu, který řídí organizaci nebo osobu vyplácející konečný příjem.

V případě, že fyzická osoba změní své pracoviště a organizace nebo jednotlivec vyplatí konečný příjem bez odečtení rodinných srážek pro sebe, musí podat konečné daňové přiznání finančnímu úřadu v místě bydliště.

V případě, že si jednotlivec dosud nevypočítal rodinné srážky pro sebe u žádné organizace nebo u žádného vyplácejícího příjemce, musí předložit daňovému úřadu v místě bydliště dokumenty o konečném daňovém přiznání.

++ V případě, že fyzická osoba s bydlištěm nepodepíše pracovní smlouvu, nebo podepíše pracovní smlouvu na dobu kratší než 3 měsíce, nebo podepíše smlouvu o poskytování služeb s příjmem v jednom nebo více místech, kde bylo sraženo 10 %, musí být daňové přiznání podáno finančnímu úřadu v místě bydliště.

++ Pokud jednotlivci s trvalým pobytem v daném roce mají příjem ze mzdy nebo platu na jednom nebo více místech, ale v době vypořádání nepracují pro žádnou organizaci ani pro jednotlivce, kteří by jim vypláceli příjem, je místem pro podání daňového přiznání daňový úřad v místě bydliště daňový úřad.

+ Fyzické osoby s příjmy z platů a mezd, které podléhají přímému zúčtování daně z příjmu fyzických osob u finančního úřadu a mají podání žádosti o snížení daně z důvodu živelných pohrom, požárů, nehod nebo závažných onemocnění, mají podání žádosti o snížení daně u finančního úřadu, u kterého fyzická osoba podala žádost o snížení daně. Za zpracování žádosti o snížení daně je v souladu s předpisy odpovědný finanční úřad, který žádost o snížení daně zpracovává.