ปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กระทรวงการคลังต้องรับฟังมากขึ้น

เรื่องราวการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มเป็นประเด็นร้อนอีกครั้งเมื่อกระทรวงและท้องถิ่นทั้ง 16 แห่งเสนอพร้อมกันที่จะเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนขึ้นหนึ่งเท่าครึ่งจากระดับปัจจุบัน โดยให้เหตุผลว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนนั้นล้าสมัยเกินไป

บทบัญญัติบางประการของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน หลังจากบังคับใช้มาหลายปี เผยให้เห็นข้อบกพร่องบางประการ และไม่เหมาะสมกับสถานการณ์ปัจจุบันอีกต่อไป - ภาพ: TTD

จากการพูดคุยกับ Tuoi Tre ผู้เชี่ยวชาญหลายคนกล่าวว่าร่างกฎหมายว่าด้วยการแทนที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกนำไปพิจารณา โดยสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ในสมัยประชุมเดือนตุลาคม 2025 ซึ่งได้รับการอนุมัติในสมัยประชุมเดือนพฤษภาคม 2026 และจะมีผลบังคับใช้ได้ตั้งแต่ปี 2027 ซึ่งถือว่านานเกินไป เนื่องจากตั้งแต่ปี 2020 จนถึงสิ้นปี 2024 ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพิ่มขึ้นเกือบ 16% และจะไปถึง 20% ภายในสิ้นปี 2025 หากต้องรอจนถึงปี 2027 จึงจะปรับตัว คนงานกินเงินเดือนจำนวนมากจะต้องเสียภาษี แม้ว่ารายได้ของพวกเขาจะไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าครองชีพก็ตาม

เบื่อกับการ “หักลดหย่อนครอบครัว” แล้ว

นางเหงียน (เขตโกวาป นครโฮจิมินห์) กล่าวว่า รายได้ต่อเดือนของครอบครัวเธออยู่ที่ประมาณ 30 ล้านดอง แต่ไม่มีเงินเหลือเพราะราคาอาหารเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องในช่วงนี้ ส่วนลูกๆ ของเธอต้องหักภาษี 4.4 ล้านดองต่อเดือน แต่ค่าเล่าเรียนต่อเดือนของลูกแต่ละคนอยู่ที่ประมาณ 5 ล้านดอง ไม่รวมค่าใช้จ่ายอื่นๆ เช่น อาหาร อุปกรณ์การเรียน และความบันเทิงในช่วงสุดสัปดาห์

เนื่องจากไม่มีเงินเหลือ ทุกครั้งที่เปิดเทอม ครอบครัวจะต้องเผชิญกับความกดดันมากมาย ต้อง “พอเพียง” กับรายจ่ายต่างๆ มากมาย เช่น ค่าชุดนักเรียน ค่าสิ่งอำนวยความสะดวกต่างๆ ในช่วงต้นปี เงินของผู้ปกครอง เงินของชั้นเรียน... ค่าใช้จ่ายเหล่านี้แม้จะถูกต้องตามกฎหมาย แต่ก็ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ แต่ทางกรมสรรพากรจะ “หักลดหย่อน” ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ทั้งหมดเป็นเงิน 4.4 ล้านดอง/เดือน

“ไม่ต้องพูดถึงว่าเรายังเช่าบ้านอยู่เดือนละ 7 ล้านดองแต่ก็ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ หลายเดือนเราไม่มีเงินเหลือเลย แม้จะกู้เงินมาหลายล้านดองเพื่อจ่ายค่าใช้จ่าย แต่ฉันยังต้องทำงานหนักเพื่อจ่ายภาษี” นางเหงียนกล่าว

ผู้เสียภาษีจำนวนมากรู้สึกวิตกกังวลมากขึ้น เนื่องจากค่าครองชีพที่แพงขึ้นในช่วงนี้ นางสาวทุย (เขต 12) กล่าวว่า หลังจากกลับมาที่นครโฮจิมินห์หลังเทศกาลเต๊ด เธอรู้สึกประหลาดใจมากที่พบว่าราคาของสินค้าทุกอย่างเพิ่มขึ้น ก๋วยเตี๋ยวชามหนึ่งที่อยู่ใกล้บ้านของเธอขึ้นราคาจาก 30,000 ดองเป็น 35,000 ดอง ขนมปังหนึ่งก้อนขึ้นราคาจาก 20,000 ดองเป็น 22,000 ดอง ข้าวเหนียวหนึ่งห่อขึ้นราคาจาก 12,000 ดองเป็น 15,000 ดอง...

“ไม่เพียงแต่ในนครโฮจิมินห์เท่านั้น แต่ในช่วงวันหยุดเทศกาลเต๊ดเมื่อไม่นานนี้ เมื่อฉันกลับไปบ้านเกิดของสามีที่ เมืองบิ่ญเซือง ฉันก็รู้สึกเวียนหัวเช่นกัน เพราะราคาได้กำหนดระดับราคาใหม่แล้ว แม้ว่าเงินเดือนจะไม่เพิ่มขึ้นในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา แต่ก็ลดลงด้วยซ้ำ และการหักลดหย่อนภาษีรายได้ส่วนบุคคลของครอบครัวเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ยังคงเท่าเดิม ทำให้คนงานกินเงินเดือนอย่างฉันต้องปวดหัวเมื่อคำนวณค่าครองชีพ” นางสาวทุยรู้สึกไม่พอใจและเสนอว่าควรปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีของครอบครัวในเร็วๆ นี้ รวมทั้งขยายฐานภาษีเพื่อให้คนงานกินเงินเดือนทำงานได้ง่ายขึ้น

จากรายงานสรุปและประเมินการดำเนินการ 10 ปี พ.ศ. 2558 ของ กระทรวงการคลัง พบว่า สัดส่วนรายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อรายรับงบประมาณรวมเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องจาก 5.33% ในปี 2554 มาเป็นมากกว่า 9% ในปี 2566 กลายเป็นภาษีที่เป็นแหล่งรายได้งบประมาณแผ่นดินใหญ่เป็นอันดับ 3 ในระบบภาษี รองจากภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคล

นายทราน โซอา ทนายความผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมายมินห์ ดัง กวาง เปิดเผยว่า รายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนคิดเป็นร้อยละ 60-70 ของรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด และถือเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญที่สุดในบรรดารายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้ง 10 ประเภท นายโซอา กล่าวว่า “ดังนั้น จึงเข้าใจได้ว่าทำไมพนักงานประจำจึงร้องเรียนกันมากในช่วงที่ผ่านมา แต่จนถึงขณะนี้ กระทรวงการคลังยังคงใช้เหตุผลหลายประการในการเลื่อนการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีของครอบครัวออกไปเพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี”

ราคาที่สูงขึ้นทำให้ชีวิตผู้คนลำบากมากขึ้น - ภาพ: กวางดินห์

ตารางภาษีแบบก้าวหน้าสร้างภาระภาษี

เนื้อหาสำคัญที่กระทรวงการคลังกำลังดำเนินการแก้ไข คือ การลดจำนวนช่วงภาษีในตารางภาษีก้าวหน้าให้เหลือไม่เกิน 7 ช่วงจากระดับปัจจุบัน เพื่อลดภาระภาษีของผู้มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง โดยหลายประเทศก็ได้ลดจำนวนช่วงภาษีลงแล้ว เช่น อินโดนีเซีย ฟิลิปปินส์ โดยลดเหลือ 5 ช่วงภาษี อัตราภาษี 5-35% มาเลเซียก็ลดจาก 11 ช่วงภาษีเหลือ 9 ช่วงภาษี ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป...

นางสาวฮวน เหงียน รองกรรมการผู้จัดการใหญ่ บริษัท อีวาย เวียดนาม คอนซัลติ้ง เจเอสซี กล่าวว่า ประเทศและเขตการปกครองต่างๆ ทั่วโลกมีอัตราภาษีขั้นต่ำ เช่น ฮ่องกง ออสเตรเลีย อินโดนีเซีย ต่างก็มีอัตราภาษีขั้นต่ำ 5 ระดับ ดังนั้น เพื่อลดภาระของผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือน นอกจากจะเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวและลดจำนวนอัตราภาษีแล้ว กฎหมายภาษีฉบับแก้ไขยังต้องพิจารณาเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีในแต่ละระดับอีกด้วย

“เนื่องจากเมื่อเทียบกับประเทศที่มีรายได้เฉลี่ยต่อหัวใกล้เคียงกับเวียดนามและมีอัตราภาษีสูงสุดเท่ากันที่ 35% เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีในเวียดนามที่ 35% ถือว่าค่อนข้างต่ำ ฟิลิปปินส์และอินโดนีเซียมีอัตราภาษีสูงสุดที่ 35% แต่อินโดนีเซียใช้เกณฑ์นี้กับรายได้ 5,000 ล้านรูเปียห์ต่อปี (ประมาณ 667 ล้านดองต่อเดือน) ในขณะที่ฟิลิปปินส์ใช้เกณฑ์นี้กับรายได้ 8 ล้านเปโซต่อปี (ประมาณ 288 ล้านดองต่อเดือน)

“ในขณะเดียวกัน ในเวียดนาม รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 35% อยู่ที่มากกว่า 80 ล้านดองต่อเดือน และมีการบังคับใช้มาเป็นเวลา 15 ปีแล้ว” นางฮวน เหงียน กล่าว พร้อมเสริมว่าตามข้อมูลของธนาคารโลก รายได้เฉลี่ยของเวียดนามในปี 2552 อยู่ที่ประมาณ 1,120 ดอลลาร์สหรัฐ และในปี 2566 รายได้เฉลี่ยของเวียดนามจะอยู่ที่ประมาณ 4,346 ดอลลาร์สหรัฐ ดังนั้น ตั้งแต่ปี 2552-2566 รายได้เฉลี่ยของเวียดนามจึงเพิ่มขึ้นมากกว่า 3.73 เท่า

รายได้เฉลี่ยเพิ่มขึ้น จำนวนผู้เสียภาษีและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มขึ้นอย่างมาก หลักฐานที่ยืนยันได้คือรายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ตามข้อมูลของกระทรวงการคลัง ในปี 2011 รายได้ภาษีอยู่ที่ 38,469 พันล้านดอง และจะเพิ่มขึ้นเป็น 189,000 พันล้านดองในปี 2024

ดังนั้น ในความเห็นเกี่ยวกับตารางภาษีแบบก้าวหน้าเพื่อแก้ไขกฎหมายนี้ กรมสรรพากรจังหวัดไทเหงียนเสนอให้ลดอัตราภาษีสำหรับสามกลุ่มภาษีแรกเพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี ในความเป็นจริง ผู้เสียภาษีในกลุ่มภาษี 1, 2 และ 3 มีรายได้เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าครองชีพ แต่เมื่อเวลาผ่านไป พวกเขายังคงต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม

ที่มา : กระทรวงการคลัง - ข้อมูล : เล ทาน - กราฟิก : TAN DAT

รอจนถึงปี 2027 ไม่ไหวแล้วที่จะปรับการหักลดหย่อนครอบครัว

จากการพูดคุยกับ Tuoi Tre ผู้เชี่ยวชาญหลายคนกล่าวว่าร่างกฎหมายว่าด้วยการแทนที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะได้รับการพิจารณาโดยสภานิติบัญญัติแห่งชาติในสมัยประชุมเดือนตุลาคม 2025 ได้รับการอนุมัติในสมัยประชุมเดือนพฤษภาคม 2026 และสามารถใช้ได้ตั้งแต่ปี 2027 ถือว่านานเกินไป ตามที่นาย Nguyen Ngoc Tu ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี กล่าว ด้วยแผนงานนี้ตั้งแต่บัดนี้จนถึงปี 2027 ผู้เสียภาษีจะยังคงรอคอยอย่างเหนื่อยหน่าย

ทั้งนี้ ตั้งแต่ปี 2563 จนถึงสิ้นปี 2567 ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพิ่มขึ้นเกือบ 16% และด้วยการคาดการณ์ว่า CPI จะปรับขึ้นในปีนี้ โอกาสที่ CPI จะพุ่งไปถึง 20% ก็มีความเป็นไปได้สูง “ดังนั้น ผู้เสียภาษีจึงรอช้าไม่ได้แล้ว กระทรวงการคลังควรรายงานให้รัฐบาลทราบโดยเร็ว เพื่อเสนอต่อคณะกรรมการถาวรของรัฐสภาในการปรับเพิ่มระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนให้เหมาะสมโดยเร็วที่สุด” นายทูเสนอ

แม้ว่าเธอจะชื่นชมแนวทางแก้ไขของกระทรวงการคลังที่อนุญาตให้บุคคลสามารถหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นบางรายการ เช่น การศึกษา การรักษาพยาบาล... ก่อนที่จะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่นางฮวนเหงียนเชื่อว่าระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวควรได้รับการทบทวนและปรับระดับทุกปีหรืออย่างน้อยทุก 2-3 ปี ตามการเพิ่มขึ้นของเงินเดือนขั้นพื้นฐาน

“นอกจากนี้ ยังสามารถพิจารณาปรับระดับการหักลดหย่อนครอบครัวตามการปรับขึ้นของค่าจ้างขั้นต่ำในภูมิภาคหรือการปรับขึ้นของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) แทนที่จะรอจนกว่าดัชนีราคาผู้บริโภคจะเพิ่มขึ้นมากกว่า 20% ตามที่กำหนดในปัจจุบัน เช่น การปรับขึ้นของค่าจ้างขั้นต่ำในภูมิภาคตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2024 เป็น 6% การปรับขึ้นของระดับการหักลดหย่อนครอบครัวก็จะเป็น 6% เช่นกัน” นางสาว Huyen Nguyen เสนอ

ทนายความ Tran Xoa ยังกล่าวอีกว่า ประเด็นสำคัญสองประเด็นในการปรับกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานประจำคือ การปรับระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวและตารางภาษีแบบก้าวหน้า นาย Xoa ระบุว่า เมื่อมีการพัฒนากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2548-2549 อัตราการเติบโตของดัชนีราคาผู้บริโภคประจำปีอยู่ที่ระดับสองหลัก ดังนั้น ความคิดเห็นจำนวนมากจึงแนะนำว่าการเพิ่มดัชนีราคาผู้บริโภค 20% จะทำให้ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวเพิ่มขึ้น เนื่องจากคาดว่าหลังจากนั้นประมาณสองปี ดัชนีราคาผู้บริโภคจะไปถึงอัตราการเติบโตดังกล่าว

แต่ในความเป็นจริงในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ดัชนี CPI ต้องใช้เวลา 5-6 ปีจึงจะปรับขึ้นถึง 20% และอีก 1-2 ปีกว่าที่ขั้นตอนจะเสนอและปรับเปลี่ยน ดังนั้นระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวจึงล้าสมัยตั้งแต่ยังไม่นำมาใช้ ไม่ต้องพูดถึงตะกร้า CPI ที่มีรายการมากกว่า 700 รายการ แต่มีเพียง 20-30 รายการเท่านั้นที่จำเป็น จึงไม่เหมาะที่จะใช้เป็นฐานในการปรับระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว

“ดังนั้นแทนที่จะกำหนดระดับคงที่ เราควรศึกษาแนวทางการคำนวณและจัดทำฐานในการปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนให้เหมาะสมและง่ายต่อการปฏิบัติ หลีกเลี่ยงความเสียเปรียบของผู้เสียภาษีและหลีกเลี่ยงการตกหลุมพรางเดิมๆ เช่นเดียวกับการปรับตารางภาษีแบบก้าวหน้า” นายโซอาเสนอ

ต้องหักค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา ค่ารักษาพยาบาล ที่อยู่อาศัย...

ในข้อเสนอการพัฒนากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่ที่เพิ่งเสนอต่อรัฐบาล กระทรวงการคลังได้เสนอให้ปรับระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บุคคลธรรมดาสามารถหักค่าใช้จ่ายบางประเภท เช่น การศึกษาและการรักษาพยาบาล นอกจากนี้ เพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี อัตราภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนก็จะลดลงเหลือ 7 ระดับ

ได้รับความคิดเห็นเกี่ยวกับกฎหมายนี้จาก 16 กระทรวงและท้องถิ่นที่เสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว เนื่องจากระดับปัจจุบันที่ 11 ล้านดองต่อเดือนและ 4.4 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษีและผู้ติดตามไม่เหมาะสมอีกต่อไป ในขณะเดียวกัน ห่าติ๋ญเสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวเป็น 18 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษีและ 8 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้ติดตาม กระทรวงกลาโหมยังเสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวที่สอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นของเงินเดือนพื้นฐานประจำปี นอกจากนี้ ท้องถิ่นยังเสนอให้ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำในภูมิภาคเพื่อให้แน่ใจว่าเหมาะสมกับสภาพความเป็นอยู่จริงในแต่ละภูมิภาคและพื้นที่ของประเทศ ดังนั้น ค่าจ้างขั้นต่ำจึงแบ่งออกเป็น 4 ภูมิภาค ซึ่งสอดคล้องกับระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว 4 ระดับ

ท้องถิ่นหลายแห่งยังเสนอให้เพิ่มค่าหักลดหย่อนเฉพาะ เช่น ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การรักษาพยาบาล และที่อยู่อาศัย ก่อนคำนวณภาษี...

นางสาว Huyen Nguyen (รองผู้อำนวยการทั่วไป บริษัท EY Vietnam Consulting Joint Stock Company):

สำหรับผู้ที่มีภาษีระดับ 1 ควรลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทันที

ในระหว่างรอการแก้ไข พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อลดความเสียเปรียบของผู้เสียภาษี รัฐบาลควรเสนอลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีระดับ 1 ต่อรัฐสภา

เช่นเดียวกับในปี 2552 เพื่อป้องกันภาวะเศรษฐกิจถดถอยและเพื่อประกันความมั่นคงทางสังคม รัฐบาลได้เสนอมติต่อรัฐสภาเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วง 6 เดือนแรกของปี 2552 สำหรับบุคคลที่มีรายได้จากธุรกิจ เงินเดือน ค่าจ้าง มรดก ของขวัญ ฯลฯ

ในปี 2554 เศรษฐกิจต้องเผชิญกับความท้าทายมากมาย และชีวิตของผู้เสียภาษีก็ประสบกับความยากลำบากมากมาย รัฐบาลได้รายงานต่อรัฐสภาเพื่อยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับ 5 เดือนสุดท้ายของปี 2554 สำหรับบุคคลธรรมดาและครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากเงินเดือน ค่าจ้าง และธุรกิจ ในระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ระดับ 1

หลังจากการระบาดของโควิด-19 เป็นเวลา 2 ปี และช่วงหลังโควิด-19 ตั้งแต่ปี 2566 จนถึงปัจจุบัน รายได้ของคนงานลดลง ในขณะที่ต้นทุนของสิ่งจำเป็นกลับเพิ่มขึ้น ดังนั้น รัฐสภาจึงควรพิจารณาออกนโยบายช่วยเหลือเพื่อแบ่งปันความยากลำบากกับผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ที่มา: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm