เกณฑ์การคำนวณภาษีธุรกิจครัวเรือนอยู่ที่ 150 ล้านดอง/ปี ถ้ายังไม่นำมาใช้ถือว่าล้าสมัยหรือไม่?

เสนอราคาสูงสุด 200 - 300 ล้านดอง

ตามกฎระเบียบปัจจุบัน บุคคลและครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ 100 ล้านดองต่อปีขึ้นไปจะต้องเสียภาษี ด้วยรายได้นี้ บุคคลที่ขายก๋วยเตี๋ยวเนื้อบนทางเท้าในนครโฮจิมินห์ในราคาชามละ 35,000 ดอง และขายได้ 12 ชามขึ้นไปต่อวันจะต้องเสียภาษี ดังนั้น เป็นเวลาหลายปีแล้วที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีของครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ 100 ล้านดองต่อปีจึงถือว่าต่ำ

ในร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม เสนอให้เพิ่มระดับเป็น 150 ล้านดองต่อปี ในตารางสรุปความเห็นของกระทรวง หน่วยงาน และท้องถิ่นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม สำนักงานตรวจสอบของรัฐบาล เสนอให้ทบทวนระดับรายได้ของครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษี ในขณะเดียวกัน Quang Ngai เสนอให้ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจที่มีรายได้ต่ำกว่า 300 ล้านดองต่อปี ในขณะเดียวกัน บริษัท Trong Tin Accounting and Tax Consulting จำกัด เสนอให้เพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีจาก 150 ล้านดองเป็น 180 ล้านดอง หรือควรกำกับดูแลอย่างเปิดเผยและมอบหมายให้รัฐบาลกำกับดูแลเพื่อให้มีความยืดหยุ่นและสอดคล้องกับความเป็นจริง

สมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีของเวียดนามเสนอให้เพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 200 ล้านดองเพื่อให้สอดคล้องกับกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเส้นแบ่งความยากจนในพระราชกฤษฎีกา 07/2021/ND-CP ตามพระราชกฤษฎีกา 07/2021/ND-CP เส้นแบ่งความยากจนของเวียดนามในช่วงปี 2022-2025 ในพื้นที่ชนบทอยู่ที่ 1.5 ล้านดองต่อคนต่อเดือน (18 ล้านดองต่อปี) และ 2 ล้านดองต่อคนต่อเดือน (24 ล้านดองต่อปี) ในพื้นที่เมือง

Ngưỡng tính thuế hộ kinh doanh 150 triệu đồng/năm, chưa áp dụng đã lạc hậu?- Ảnh 1. — ข้อเสนอเพื่อเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับบุคคลและครัวเรือนธุรกิจ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กรมสรรพากรนครโฮจิมินห์ได้เสนอว่ารายได้จากการขายสินค้าและบริการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ทำธุรกิจไม่ควรได้รับการกำหนดเป็นมูลค่าคงที่ แต่ควรได้รับการกำหนดตามระดับการหักลดหย่อนครอบครัวสำหรับบุคคลธรรมดาและบุคคลที่อยู่ในความอุปการะเพื่อให้เป็นไปตามข้อบังคับการหักลดหย่อนครอบครัวภายใต้กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กระทรวงการคลัง ได้รวบรวมความเห็นและให้คำอธิบายบางประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง คณะกรรมการร่างกฎหมายเชื่อว่าระดับที่เสนอ 150 ล้านดองนั้นอิงตามดัชนีเงินเฟ้อและสถานการณ์จริง หากอิงตามดัชนีเงินเฟ้อ เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะอยู่ที่ประมาณ 130 ล้านดองเท่านั้น อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลังได้เสนอให้ปรับขึ้นเป็น 150 ล้านดองเพื่อสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจรายบุคคล การปรับลดภาษีครัวเรือนธุรกิจเป็น 200-300 ล้านดองจะส่งผลกระทบต่อรายได้งบประมาณแผ่นดินในท้องถิ่น โดยเฉพาะในท้องถิ่นที่มีรายได้ต่ำ นอกจากนี้ กฎข้อบังคับนี้จะไม่ส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาเปลี่ยนมาทำธุรกิจแบบวิสาหกิจ (วิสาหกิจต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อสร้างรายได้) ดังนั้น คณะกรรมการร่างกฎหมายจึงมีความเห็นว่าระดับรายได้อยู่ที่ 150 ล้านดอง

ระวังการล้าสมัย

ทนายความ Tran Xoa กรรมการบริษัทกฎหมาย Minh Dang Quang กล่าวว่าระดับรายได้ 150 ล้านดองต่อปีในการคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจที่เสนอในขณะนี้ถือว่าล้าสมัย ไม่ต้องพูดถึงการยื่นขอในปี 2025 ตามการวิเคราะห์ของนาย Tran Xoa ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบันหัก 11 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 4.4 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้พึ่งพา หากคำนวณครัวเรือนธุรกิจที่มี 2 คน ซึ่ง 1 คนเป็นผู้เสียภาษีและ 1 คนเป็นผู้พึ่งพา จาก 184.8 ล้านดองต่อปีจะต้องเสียภาษี ในกรณีของครัวเรือนธุรกิจที่มีผู้เสียภาษีจำนวนมาก เมื่อคำนวณผู้เสียภาษี 2 คน จะต้องสูงถึง 264 ล้านดองต่อปี

ล่าสุด นายกรัฐมนตรี Pham Minh Chinh ได้เรียกร้องให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวผู้เสียภาษี ดังนั้น เมื่อเพิ่มการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว ตัวเลข 150 ล้านดองต่อปีสำหรับครัวเรือนธุรกิจก็ยิ่งล้าสมัย ดังนั้น ตามข้อเสนอของนาย Tran Xoa รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจควรเพิ่มขึ้นจาก 250 - 300 ล้านดองต่อปี เพื่อหลีกเลี่ยงกรณีที่กฎหมายมีผลบังคับใช้ กฎระเบียบดังกล่าวจะล้าสมัยเมื่อเทียบกับความเป็นจริง

ในเอกสารอย่างเป็นทางการที่ส่งถึงกระทรวงการคลังเพื่อแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม สมาพันธ์การค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) ระบุว่าการปรับเกณฑ์รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีของครัวเรือนและบุคคลธุรกิจจาก 100 ล้านดองต่อปีเป็น 150 ล้านดองต่อปียังถือว่าค่อนข้างต่ำ นอกจากนี้ VCCI ยังเปรียบเทียบระหว่างพนักงานประจำและครัวเรือนธุรกิจเพื่อดูความไม่สมเหตุสมผล

ปัจจุบัน บุคคลที่มีรายได้ประจำจะได้รับการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว 132 ล้านดองต่อปีสำหรับผู้ที่ไม่มีผู้พึ่งพา 184.8 ล้านดองต่อปีสำหรับผู้ที่มีผู้พึ่งพา 1 คน และ 237.6 ล้านดองต่อปีสำหรับผู้ที่มีผู้พึ่งพา 2 คน หากถือว่าโดยเฉลี่ยแล้วพนักงานแต่ละคนมีผู้พึ่งพา 1 คน เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับบุคคลที่มีรายได้ประจำจะสูงกว่าเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบุคคลที่ประกอบธุรกิจ นอกจากนี้ เพื่อที่จะมีรายได้ บุคคลที่ประกอบธุรกิจจะต้องรับภาระต้นทุนการผลิตในขณะที่รายได้ส่วนบุคคลไม่รวมต้นทุนเหล่านี้

นอกจากนี้ ภาคส่วนต่างๆ ยังมีโครงสร้างต้นทุนและอัตราภาษีที่แตกต่างกัน แม้ว่าจะมีรายได้เท่ากันก็ตาม ตัวอย่างเช่น ในภาคการค้าสินค้าโภคภัณฑ์ (เช่น ร้านค้าปลีก ร้านขายของชำ) ต้นทุนปัจจัยการผลิตคิดเป็นสัดส่วนรายได้ที่มาก รายได้ที่ธุรกิจแต่ละแห่งได้รับไม่มาก และภาษีที่เก็บได้มีเพียง 1.5 ล้านดองต่อปี ในภาคบริการ ต้นทุนปัจจัยการผลิตไม่มากนัก ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจะสูงกว่า และภาษีที่ต้องจ่ายจะสูงกว่า อย่างน้อย 7.5 ล้านดองต่อปี

ด้วยเหตุผลดังกล่าว VCCI จึงเสนอว่าเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจควรอยู่ระหว่าง 180 ถึง 200 ล้านดองต่อปี ในขณะเดียวกัน ควรพิจารณาจำแนกตามอุตสาหกรรมตามวิธีการคำนวณภาษีโดยตรง เช่น อุตสาหกรรมการจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้ามีเกณฑ์ที่สูงกว่าอุตสาหกรรมบริการและก่อสร้าง เป็นต้น

ลิงค์ที่มา