เงินเดือน 11 ล้านไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มากหรือน้อย เมื่อเทียบกับต่างประเทศ?

กระทรวงการคลัง เพิ่งเสนอให้แก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวชาวเวียดนามที่ 11 ล้านดองต่อเดือนในปัจจุบันถือว่าสูงหรือต่ำเมื่อเทียบกับประเทศอย่างจีนและไทย

ตามบทบัญญัติแห่งกฎหมาย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ปัจจุบันการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้เสียภาษีอยู่ที่ 11 ล้านดอง/เดือน (132 ล้านดอง/ปี) ส่วนการหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนอยู่ที่ 4.4 ล้านดอง/เดือน

บุคคลยังถูกหักออกจากประกันสังคม ประกัน สุขภาพ ประกันการว่างงาน ประกันความรับผิดทางวิชาชีพสำหรับบางอาชีพที่ต้องมีประกันภาคบังคับ... ส่วนที่เหลือเป็นรายได้ที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

โดยการหักลดหย่อนนี้ ผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง 16 ล้านดองต่อเดือน (หากมีผู้พึ่งพา 1 คน) หรือ 20 ล้านดองต่อเดือน (หากมีผู้พึ่งพา 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน... จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับบุคคลที่อาศัยอยู่ในเวียดนามซึ่งมีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างในปัจจุบันแบ่งออกเป็นอัตราภาษี 7 อัตรา ได้แก่ 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% และ 35%

ในประเทศอื่น ๆ การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักลดหย่อน และอัตราภาษีแบบก้าวหน้าก็มีความซับซ้อนมากเช่นกัน

ดังนั้น หากเราคำนวณเฉพาะระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มต้นเท่านั้น ระดับภาษีรายได้ส่วนบุคคลปัจจุบันที่เวียดนามกำหนดไว้ที่ 11 ล้านคนนั้นต่ำหรือสูงเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค?

ผู้เชี่ยวชาญหลายคนแนะนำให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาพ: KFC

ในเวียดนาม รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ที่ 132 ล้านดองเวียดนามต่อปี (เทียบเท่ากับ 5,175 ดอลลาร์สหรัฐ) สูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวในเวียดนามในปี 2023 (4,347 ดอลลาร์สหรัฐต่อคน) เกือบ 1.2 เท่า หากคำนวณการหักลดหย่อนอื่นๆ อาจสูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวสองเท่า

ใน ในประเทศจีน รายได้ส่วนบุคคลแบ่งออกเป็นหลายประเภท หากคำนวณรายได้จากเงินเดือน ระดับรายได้ส่วนบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีคือ 60,000 หยวน (ประมาณ 8,288 ดอลลาร์สหรัฐ) ซึ่งเทียบเท่ากับเกือบ 210 ล้านดองต่อปี (ประมาณ 0.66 เท่าของรายได้เฉลี่ยต่อหัวของประเทศซึ่งอยู่ที่ 12,614 ดอลลาร์สหรัฐในปี 2023)

ประเทศจีนยังมีการหักลดหย่อนอื่น ๆ เช่น ค่าเลี้ยงดูบุตร (1,000 หยวน/เดือน) ค่าดูแลผู้สูงอายุ (2,000 หยวน/เดือน)...

รายได้จากค่าจ้างในประเทศจีนต้องเสียภาษีแบบก้าวหน้า 7 ขั้นตอน ตั้งแต่ 3% ถึง 45% ซึ่งหมายความว่าอัตราเริ่มต้นจะต่ำกว่า (เวียดนามเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 5% ในระดับ 1) แต่ภาษีอัตราสูงสุดจะสูงกว่า (45% เทียบกับ 35%)

ใน มาเลเซีย รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 5,000 ริงกิตแรก (เทียบเท่ากับประมาณ 1,150 ดอลลาร์สหรัฐ) ตัวเลขนี้ค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับรายได้ต่อหัวเกือบ 11,649 ดอลลาร์สหรัฐในปี 2023 มาเลเซียใช้การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีสำหรับผู้พึ่งพาเมื่อคำนวณภาษี 9,000 ริงกิต/ปี

นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีในมาเลเซียยังมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนอื่นๆ อีกกว่า 20 รายการ เช่น ค่าดูแลผู้ปกครอง ค่าเล่าเรียน ค่ารักษาพยาบาล ค่าซื้ออุปกรณ์เพื่อช่วยเหลือญาติผู้พิการ... อัตราภาษีอยู่ระหว่าง 1%-30%

ระหว่างนั้นที่ ประเทศไทย มีรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 150,000 บาท (ประมาณ 4,330 เหรียญสหรัฐ) ซึ่งเทียบเท่ากับมากกว่า 0.6 เท่าของรายได้ต่อหัวของประเทศ (7,172 เหรียญสหรัฐ ในปี 2566)

นอกจากนี้ ประเทศไทยยังใช้การหักลดหย่อนและการรองรับต่างๆ มากมายในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี เช่น การหักลดหย่อนรายได้จากค่าลิขสิทธิ์ ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ การประกอบอาชีพอิสระ การหักลดหย่อนส่วนบุคคล 30,000 บาท/ปี การหักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านแบบผ่อนชำระ การประกันชีวิต ค่าเล่าเรียนของบุตร เงินการกุศล...

ประเทศไทยมีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 7 อัตรา ตั้งแต่ร้อยละ 5-35 โดยอัตราสูงสุดจะใช้กับผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 4 ล้านบาทต่อปี

แม้จุดเริ่มต้นของรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกกำหนดไว้ที่ระดับค่อนข้างสูงเมื่อเทียบกับอัตราส่วนของ GDP ต่อหัว แต่ก็จะเห็นได้ว่าหลายประเทศมีการหักลดหย่อนเพิ่มเติมที่คำนวณได้ครบถ้วนกว่า เช่น ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน ค่าเล่าเรียนของบุตร ค่ารักษาพยาบาล เงินสำหรับซื้ออุปกรณ์ช่วยเหลือญาติผู้พิการ เงินการกุศล เป็นต้น

นอกจากนี้ อัตราภาษีแบบก้าวหน้าในบางประเทศสำหรับกลุ่มรายได้ต่ำสุดก็ค่อนข้างต่ำ อาจอยู่ที่ 1-3%

ในเวียดนาม ผู้เชี่ยวชาญหลายคนยอมรับว่ารายได้เฉลี่ยของประชากรเวียดนามค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับมาตรฐานการครองชีพที่แท้จริง ในขณะที่ค่าใช้จ่ายหลายอย่างสูงมาก เช่น ค่า การศึกษา และค่ารักษาพยาบาล...

ผู้เชี่ยวชาญบางคนเชื่อว่าการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวในเวียดนามควรเพิ่มเป็น 16-18 ล้านดองต่อเดือน ส่วนผู้พึ่งพาควรเพิ่มเป็นอย่างน้อย 5-7 ล้านดองต่อเดือน

แหล่งที่มา