การบัญชีจะต้องมีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างหลังจากวันที่ 1 กรกฎาคม 2568?

การสรุปช่วยวางแผนงานสำหรับนักบัญชี

เนื้อหา	การดำเนินการที่จะดำเนินการ
แบบฟอร์ม - หนังสือ	ออกแบบ/แก้ไขเทมเพลต เพิ่มระเบียบการบัญชี
บัญชี	แก้ไขชื่อ/หมายเลขหากจำเป็น เพื่อให้แน่ใจว่าการรายงานไม่ได้รับผลกระทบ
รายงานทางการเงิน	เพิ่มเป้าหมาย - ต้องอธิบาย
ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ลดอัตราภาษี ใช้การชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสด เสริมเอกสารการส่งออก
รหัสภาษี	เตรียมโอนย้ายบุคคล/ครัวเรือนธุรกิจทั้งหมดไปใช้เลขประจำตัวประชาชน
ใบแจ้งหนี้และเอกสารระบุตัวตน	อัพเกรดระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ลงทะเบียน VNeID
ประกันสังคม	ระบุหัวข้อใหม่ที่ต้องใช้ในการชำระค่าประกันสังคม
ภาษีแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ	ตรวจสอบและประสานงานชั้นการโอนภาระภาษี

การบัญชีคืออะไร? จุดประสงค์ของการบัญชีในธุรกิจ

1. ออกแบบ/แก้ไขแบบฟอร์มใบสำคัญด้วยตนเอง - สมุดบัญชี

วิสาหกิจไม่จำเป็นต้องใช้แบบฟอร์มในภาคผนวก 3 และ 4 ของหนังสือเวียนที่ 133/2016 อีกต่อไป

คุณสามารถออกแบบหรือปรับเปลี่ยนเทมเพลตให้เหมาะกับธุรกิจของคุณได้ ตราบใดที่เทมเพลตนั้นให้ผลสะท้อนที่ซื่อสัตย์ โปร่งใส และตรวจสอบได้

หากมีการแก้ไข จะต้องออกกฎเกณฑ์ทางการบัญชีโดยระบุเหตุผลและความรับผิดชอบทางกฎหมายอย่างชัดเจน

2. ปรับปรุงระบบบัญชี

ระบบตามภาคผนวก 1 ของหนังสือเวียนที่ 133/2559 ยังคงใช้อยู่ แต่สามารถเปลี่ยนแปลงชื่อ เลขที่ โครงสร้าง และเนื้อหาของบัญชีได้

มั่นใจได้อย่างแน่นอน: การจำแนกประเภทธุรกิจที่ชัดเจน ไม่มีวัตถุที่ซ้ำซ้อน และไม่มีผลกระทบต่อตัวชี้วัดการรายงานทางการเงิน

3. เพิ่มตัวชี้วัดในงบการเงิน

ชื่อบัญชีและรหัสบัญชีสามารถเปลี่ยนแปลงได้หากเหมาะสมกับธุรกิจและไม่ก่อให้เกิดการบิดเบือนงบการเงิน

สามารถเพิ่มตัวบ่งชี้เพิ่มเติมลงในงบการเงินได้ แต่ต้องมีคำอธิบายอย่างชัดเจน

4. กำหนดระเบียบการบัญชี

หากมีการปรับเปลี่ยนแบบฟอร์ม บัญชี รายงาน ฯลฯ บริษัทจะต้องออกกฎระเบียบภายในเพื่ออธิบายการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวอย่างชัดเจน

5. นโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่

ยกเลิกเกณฑ์ 20 ล้านดอง: ใบกำกับภาษีซื้อทุกใบที่ต้องการหักภาษีจะต้องชำระโดยไม่ใช้เงินสด

สินค้าบางรายการเปลี่ยนจากไม่ต้องเสียภาษีเป็นต้องเสียภาษี หรือจาก 5% เป็น 10% (เช่น น้ำตาล อุปกรณ์ การศึกษา ฯลฯ)

ขยายขอบเขตการใช้ภาษีอัตรา 0% (ขนส่งระหว่างประเทศ, เขตปลอดอากร...)

เงื่อนไขการคืนภาษีเพิ่มเติม : ผู้ประกอบการจำหน่ายสินค้าที่เสียภาษี 5% เท่านั้น และมีสิทธิ์ขอคืนภาษีได้หากยอดคงเหลือ 300 ล้านบาทขึ้นไป

เข้มงวดการใช้ใบแจ้งหนี้ผิดประเภทและการคืนภาษีปลอม

6. แปลงรหัสภาษีเป็นเลขประจำตัวประชาชน

บุคคล ครัวเรือนธุรกิจ และธุรกิจรายบุคคลจะต้องใช้หมายเลขประจำตัวประชาชน (12 หลัก) แทนรหัสภาษีตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568

ในทำนองเดียวกัน ครัวเรือน ครัวเรือนธุรกิจ และบุคคลธุรกิจ จะใช้หมายเลขประจำตัวของตัวแทนครัวเรือนหรือของตัวบุคคลธุรกิจเองเป็นรหัสภาษีของครัวเรือนหรือสถานประกอบการนั้นๆ

กรมสรรพากรจะไม่ออกรหัสภาษีใหม่ในรูปแบบเดิม (10 หรือ 13 หลัก) ให้กับบุคคลเหล่านี้หลังจากวันที่ 1 กรกฎาคม 2568

แผนงานการเปลี่ยนแปลง: ตั้งแต่วันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2568 ระบบภาษีจะเริ่มรับการออกรหัสภาษีในรูปแบบหมายเลขประจำตัวประชาชนสำหรับผู้จดทะเบียนภาษีรายใหม่ รหัสภาษีที่กรมสรรพากรออกให้ก่อนหน้านี้ (ไม่ตรงกับหมายเลขประจำตัวประชาชน) จะยังคงใช้จนถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2568 ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป ธุรกรรมภาษีทั้งหมดจะต้องใช้หมายเลขประจำตัวประชาชนแทนรหัสภาษีเดิม

หน่วยงานภาษีจะเปรียบเทียบข้อมูลกับฐานข้อมูลประชากรของประเทศโดยอัตโนมัติเพื่อแปลงรหัสภาษีปัจจุบันของบุคคล (หากข้อมูลตรงกัน) เป็นหมายเลขประจำตัว โดยไม่ต้องสร้างขั้นตอนการบริหารสำหรับผู้เสียภาษี

ในกรณีที่ข้อมูลไม่ตรงกัน รหัสภาษีเดิมจะถูก "รอการอัปเดต" ชั่วคราว และบุคคลทั่วไปและภาคธุรกิจจะต้องดำเนินการตามขั้นตอนเพื่อปรับข้อมูลการจดทะเบียนภาษีให้ตรงกัน หลังจากการอัปเดตแล้ว หมายเลขประจำตัวประชาชนจะถูกนำมาใช้แทนรหัสภาษีอย่างเป็นทางการในทุกธุรกรรม

เอกสารที่ออกก่อนหน้านี้ภายใต้ประมวลรัษฎากรฉบับเดิมยังคงมีผลบังคับใช้และไม่จำเป็นต้องปรับเปลี่ยน แต่หลังจากการเปลี่ยนแปลงแล้ว ธุรกิจควรปรับปรุงประมวลรัษฎากรฉบับใหม่ของหุ้นส่วนและพนักงานในระบบบัญชี นับเป็นก้าวสำคัญในการปรับปรุงระบบบริหารจัดการภาษีให้ทันสมัย โดยเชื่อมโยงข้อมูลภาษีกับข้อมูลประชากร ทำให้มีความโปร่งใสและสะดวกสบายยิ่งขึ้นสำหรับทั้งหน่วยงานภาษีและผู้เสียภาษี

7. ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ - การระบุตัวตนทางอิเล็กทรอนิกส์

เดินหน้าใช้ระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ผ่านเครื่องบันทึกเงินสด (หนังสือเวียน 70/2568 ลงวันที่ 1 มิถุนายน 2568)

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด (POS): รัฐบาล ได้ออกพระราชกฤษฎีกา 70/2025/ND-CP (20 มีนาคม 2568) แก้ไขพระราชกฤษฎีกา 123/2020 เกี่ยวกับใบแจ้งหนี้และเอกสาร ดังนั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2568 เป็นต้นไป ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดจะต้องได้รับการนำไปปฏิบัติสำหรับหัวข้อต่างๆ หลายประการ

โดยเฉพาะ: (1) ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่ชำระภาษีโดยวิธีเหมาจ่าย (ไม่ได้ดำเนินการหรือไม่ได้ดำเนินการตามระบบบัญชีและใบแจ้งหนี้อย่างเต็มรูปแบบ) ที่มีรายได้ 1,000 ล้านดองต่อปีขึ้นไปและใช้เครื่องบันทึกเงินสด จะต้องลงทะเบียนเพื่อใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อโดยตรงกับหน่วยงานภาษี

วิสาหกิจที่ประกอบกิจการขายปลีกสินค้าและบริการโดยตรงให้แก่ผู้บริโภคในพื้นที่ต่างๆ เช่น ห้างสรรพสินค้า ซุปเปอร์มาร์เก็ต ร้านค้าปลีก (ยกเว้นรถยนต์ รถจักรยานยนต์ ยานพาหนะอื่นๆ) อาหารและเครื่องดื่ม ร้านอาหาร โรงแรม การขนส่งผู้โดยสาร บริการบันเทิง การฉายภาพยนตร์ ฯลฯ จะต้องนำระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมโยงข้อมูลกับหน่วยงานด้านภาษีมาปรับใช้ด้วย

8. การปฏิรูปนโยบายประกันสังคม

การลดระยะเวลาการจ่ายเงินประกันสังคมขั้นต่ำเพื่อรับเงินบำนาญ: เงื่อนไขการรับเงินบำนาญผ่อนคลาย โดยลดจำนวนปีการจ่ายเงินประกันสังคมขั้นต่ำจาก 20 ปี เหลือ 15 ปี ทั้งชายและหญิง

การจำกัดการถอนประกันสังคมครั้งเดียวสำหรับผู้เข้าร่วมใหม่: เพื่อความมั่นคงในระยะยาว กฎหมายฉบับใหม่ได้กำหนดเงื่อนไขการถอนประกันสังคมครั้งเดียวที่เข้มงวดยิ่งขึ้นสำหรับผู้ที่เริ่มเข้าร่วมประกันสังคมตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ลูกจ้างจะไม่สามารถรับประกันสังคมครั้งเดียวได้หากไม่เป็นไปตามเงื่อนไข ยกเว้นในกรณีพิเศษตามที่กฎหมายกำหนด

ส่งเสริมการรักษาสิทธิและการจ่ายเงินบำนาญแทนการถอนเงินก้อน: เพื่อจูงใจให้พนักงานยังคงรักษาสิทธิประกันสังคมไว้ กฎหมายประกันสังคม พ.ศ. 2567 ได้เพิ่มสิทธิประโยชน์หากพนักงานไม่ถอนเงินก้อน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง พนักงานที่ยังคงจ่ายเงินหรือสำรองเงินงวดจะได้รับสิทธิประโยชน์ที่สูงขึ้นเมื่อมีสิทธิ์ และได้รับเงินบำนาญได้ง่ายขึ้น (เนื่องจากข้อกำหนดเกี่ยวกับจำนวนปีที่จ่ายเงินที่ลดลง)

การลดอายุการรับเงินบำนาญสังคม: ขยายระบบบำนาญสังคม (สวัสดิการสำหรับผู้สูงอายุที่ไม่มีเงินบำนาญ) โดยตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568 อายุการรับเงินบำนาญสังคมรายเดือนจะลดลงจาก 80 ปี เป็น 75 ปี

9. ครัวเรือนธุรกิจต้องแจ้งและชำระภาษี

แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีฟังก์ชั่นการชำระเงินแบบบูรณาการ (Shopee, Lazada ฯลฯ) จะหักและประกาศภาษีแทนธุรกิจ

กรณีไม่ผ่านสภา (Facebook, Zalo...) ต้องแจ้งและชำระภาษีด้วยตนเองตามพระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP

อัตราการหักภาษีจากรายได้: จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักโดยแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ในแต่ละธุรกรรม โดยจำแนกตามประเภทสินค้า/บริการ

ประเภทธุรกรรม	ภาษีมูลค่าเพิ่ม (%)	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (%)	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ (%)
การขายสินค้า	1.0%	0.5%	1.0%
ผู้ให้บริการ	5.0%	2.0%	5.0%
บริการขนส่ง บริการขนส่งสินค้า	3.0%	1.5%	2.0%

หากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซไม่สามารถจำแนกประเภทธุรกรรมเป็นสินค้าหรือบริการได้ จะใช้อัตราสูงสุดที่สอดคล้องกัน (เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%, ภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% หรือ 5% ขึ้นอยู่กับกรณี)