การบัญชีจะต้องมีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างหลังจากวันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568?

การสรุปช่วยวางแผนการทำงานของนักบัญชี

เนื้อหา	การดำเนินการที่จะดำเนินการ
แบบฟอร์ม-หนังสือ	ออกแบบ/แก้ไขเทมเพลต เพิ่มระเบียบการบัญชี
บัญชีบัญชี	แก้ไขชื่อ/หมายเลขหากจำเป็น เพื่อให้แน่ใจว่าการรายงานไม่ได้รับผลกระทบ
รายงานทางการเงิน	เพิ่มเป้าหมาย - ต้องอธิบาย
ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ลดอัตราภาษี ใช้การชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสด เสริมเอกสารการส่งออก
รหัสภาษี	เตรียมโอนย้ายบุคคล/ครัวเรือนธุรกิจทั้งหมดไปใช้เลขประจำตัว
ใบแจ้งหนี้และการระบุตัวตน	อัพเกรดระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ลงทะเบียน VNeID
ประกันสังคม	ระบุรายวิชาใหม่ที่จำเป็นต้องชำระประกันสังคม
ภาษีแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ	ตรวจสอบและประสานงานชั้นการโอนภาระภาษี

การบัญชีคืออะไร จุดประสงค์ของการบัญชีในธุรกิจ

1. ออกแบบ/แก้ไขแบบฟอร์มใบสำคัญ-สมุดบัญชีด้วยตนเอง

วิสาหกิจไม่จำเป็นต้องใช้แบบฟอร์มในภาคผนวก 3 และ 4 ของหนังสือเวียน 133/2016 อีกต่อไป

คุณสามารถออกแบบหรือปรับเปลี่ยนเทมเพลตเพื่อให้เหมาะกับธุรกิจของคุณได้ ตราบใดที่เทมเพลตนั้นรับรองถึงการแสดงผลที่ซื่อสัตย์ โปร่งใส และตรวจสอบได้

หากมีการแก้ไขจะต้องออกกฎเกณฑ์ทางการบัญชีโดยระบุเหตุผลและความรับผิดชอบทางกฎหมายอย่างชัดเจน

2. ปรับปรุงระบบบัญชี

ระบบตามภาคผนวก 1 ของหนังสือเวียนที่ 133/2559 ยังคงใช้บังคับอยู่ แต่สามารถเปลี่ยนแปลงชื่อ เลขที่ โครงสร้าง และเนื้อหาของบัญชีได้

มั่นใจได้อย่างแน่นอน: การจำแนกประเภทธุรกิจที่ชัดเจน ไม่มีวัตถุที่ซ้ำซ้อน และไม่มีผลกระทบต่อตัวชี้วัดการรายงานทางการเงิน

3. เพิ่มตัวบ่งชี้ในงบการเงิน

ชื่อและรหัสบัญชีสามารถเปลี่ยนแปลงได้หากเหมาะสมกับธุรกิจและไม่ก่อให้เกิดการบิดเบือนงบการเงิน

สามารถเพิ่มตัวบ่งชี้เพิ่มเติมลงในงบการเงินได้ แต่ต้องมีคำอธิบายอย่างชัดเจน

4. จัดทำระเบียบการบัญชี

หากมีการปรับเปลี่ยนแบบฟอร์ม บัญชี รายงาน ฯลฯ บริษัทจะต้องออกกฎระเบียบภายในเพื่ออธิบายการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวอย่างชัดเจน

5. นโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่

ยกเลิกเกณฑ์ 20 ล้านดอง : ใบกำกับภาษีซื้อทุกใบที่ต้องการหักภาษีจะต้องชำระเงินแบบไม่ใช่เงินสด

สินค้าบางรายการเปลี่ยนจากไม่ต้องเสียภาษีเป็นต้องเสียภาษีหรือจาก 5% เป็น 10% (เช่น น้ำตาล อุปกรณ์ การศึกษา ...)

ขยายขอบเขตการใช้ภาษีอัตรา 0% (ขนส่งระหว่างประเทศ, เขตปลอดอากร...)

เงื่อนไขการขอคืนภาษีเพิ่มเติม : ผู้ประกอบการจำหน่ายสินค้าที่เสียภาษี 5% เท่านั้น และมีสิทธิขอคืนได้หากยอดคงเหลือ 300 ล้านบาทขึ้นไป

เข้มงวดการใช้ใบแจ้งหนี้อันมิชอบและการคืนภาษีปลอม

6. แปลงรหัสภาษีเป็นเลขประจำตัวประชาชน

บุคคล ครัวเรือนธุรกิจ และธุรกิจเอกชน จะต้องใช้หมายเลขประจำตัวส่วนบุคคล (12 หลัก) แทนรหัสภาษีตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568

ในทำนองเดียวกัน ครัวเรือน ครัวเรือนธุรกิจ และบุคคลธุรกิจจะใช้หมายเลขประจำตัวของตัวแทนครัวเรือนหรือของตัวบุคคลธุรกิจเองเป็นรหัสภาษีของครัวเรือนหรือสถานประกอบการธุรกิจนั้นๆ

หน่วยงานภาษีจะไม่ออกรหัสภาษีใหม่ในรูปแบบเดิม (10 หรือ 13 หลัก) ให้กับบุคคลเหล่านี้หลังจากวันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568

แผนงานการเปลี่ยนแปลง: ตั้งแต่วันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2025 ระบบภาษีจะเริ่มรับการออกรหัสภาษีในรูปแบบหมายเลขประจำตัวสำหรับผู้ลงทะเบียนภาษีรายใหม่ รหัสภาษีที่ออกโดยหน่วยงานภาษีก่อนหน้านี้ (ไม่ตรงกับหมายเลขประจำตัว) จะใช้จนถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2025 ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2025 ธุรกรรมภาษีทั้งหมดจะต้องใช้หมายเลขประจำตัวแทนรหัสภาษีแบบเก่า

หน่วยงานภาษีจะเปรียบเทียบข้อมูลกับฐานข้อมูลประชากรแห่งชาติโดยอัตโนมัติเพื่อแปลงรหัสภาษีปัจจุบันของบุคคล (หากข้อมูลตรงกัน) เป็นหมายเลขประจำตัว โดยไม่ต้องสร้างขั้นตอนการบริหารจัดการสำหรับผู้เสียภาษี

ในกรณีที่ข้อมูลไม่ตรงกัน รหัสภาษีเก่าจะอยู่ในสถานะ "รอการอัปเดต" ชั่วคราว และบุคคลและครัวเรือนธุรกิจจะต้องดำเนินการตามขั้นตอนเพื่อปรับข้อมูลการลงทะเบียนภาษีให้ตรงกัน หลังจากอัปเดตแล้ว หมายเลขประจำตัวส่วนบุคคลจะเข้ามาแทนที่รหัสภาษีอย่างเป็นทางการในทุกธุรกรรม

เอกสารที่ออกก่อนหน้านี้ภายใต้รหัสภาษีเก่ายังคงมีผลบังคับใช้และไม่จำเป็นต้องปรับเปลี่ยน แต่ตั้งแต่ช่วงเวลาที่มีการแปลง ธุรกิจควรอัปเดตรหัสภาษีใหม่ของหุ้นส่วนและพนักงานในระบบบัญชี ถือเป็นก้าวสำคัญในการปรับปรุงการจัดการภาษีให้ทันสมัย โดยเชื่อมโยงข้อมูลภาษีกับข้อมูลประชากร ทำให้มีความโปร่งใสและสะดวกสบายมากขึ้นสำหรับทั้งหน่วยงานภาษีและผู้เสียภาษี

7. ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ - การระบุตัวตนทางอิเล็กทรอนิกส์

ดำเนินการนำระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ผ่านเครื่องบันทึกเงินสดต่อไป (หนังสือเวียน 70/2568 เริ่ม 1 มิถุนายน 2568)

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด (POS): รัฐบาล ได้ออกพระราชกฤษฎีกา 70/2025/ND-CP (20 มีนาคม 2025) แก้ไขพระราชกฤษฎีกา 123/2020 เกี่ยวกับใบแจ้งหนี้และเอกสาร ดังนั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2025 เป็นต้นไป ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดจะต้องได้รับการนำออกใช้สำหรับเรื่องต่างๆ มากมาย

โดยเฉพาะ: (1) ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่ชำระภาษีโดยวิธีเหมาจ่าย (ไม่ได้ดำเนินการหรือไม่ได้จัดทำระบบบัญชีและใบแจ้งหนี้อย่างเต็มรูปแบบ) ที่มีรายได้ 1,000 ล้านดอง/ปีขึ้นไป และใช้เครื่องบันทึกเงินสด จะต้องลงทะเบียนเพื่อใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดซึ่งเชื่อมต่อโดยตรงกับหน่วยงานด้านภาษี

วิสาหกิจที่ประกอบกิจการขายปลีกสินค้าและบริการแก่ผู้บริโภคโดยตรงในพื้นที่ เช่น ห้างสรรพสินค้า ซุปเปอร์มาร์เก็ต ร้านค้าปลีก (ยกเว้นรถยนต์ จักรยานยนต์ ยานยนต์อื่นๆ) อาหารและเครื่องดื่ม ร้านอาหาร โรงแรม การขนส่งผู้โดยสาร บริการบันเทิง การฉายภาพยนตร์ ฯลฯ จะต้องปรับใช้ระบบใบกำกับสินค้าอิเล็กทรอนิกส์จากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมโยงข้อมูลกับหน่วยงานด้านภาษีด้วย

8. การปฏิรูปนโยบายประกันสังคม

การลดระยะเวลาชำระเงินประกันสังคมขั้นต่ำเพื่อรับเงินบำนาญ: เงื่อนไขการรับเงินบำนาญผ่อนปรน โดยลดจำนวนปีชำระเงินประกันสังคมขั้นต่ำจาก 20 ปี เหลือ 15 ปี ทั้งชายและหญิง

การจำกัดการถอนประกันสังคมครั้งเดียวสำหรับผู้เข้าร่วมใหม่: เพื่อให้มั่นใจถึงความมั่นคงในระยะยาว กฎหมายฉบับใหม่จึงได้กำหนดเงื่อนไขการถอนประกันสังคมครั้งเดียวที่เข้มงวดยิ่งขึ้นสำหรับผู้ที่เริ่มเข้าร่วมประกันสังคมตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป โดยเฉพาะอย่างยิ่ง พนักงานจะไม่สามารถรับประกันสังคมครั้งเดียวได้หากไม่เป็นไปตามเงื่อนไข ยกเว้นในกรณีพิเศษที่กฎหมายกำหนด

ส่งเสริมการรักษาเงินและการจ่ายเงินบำนาญแทนการถอนเงินก้อนเดียว: เพื่อจูงใจให้พนักงานยังคงใช้ประกันสังคมต่อไป กฎหมายประกันสังคม พ.ศ. 2567 จึงเพิ่มสิทธิประโยชน์หากพนักงานไม่ถอนเงินก้อนเดียว โดยเฉพาะอย่างยิ่ง พนักงานที่ยังคงจ่ายเงินหรือสำรองระยะเวลาการจ่ายเงินจะได้รับสิทธิประโยชน์ที่สูงขึ้นเมื่อมีสิทธิ์ และรับเงินบำนาญได้ง่ายขึ้น (เนื่องจากข้อกำหนดระยะเวลาการจ่ายเงินที่ลดลง)

การลดอายุการรับเงินบำนาญสังคม: ระบบบำนาญสังคม (สวัสดิการสำหรับผู้สูงอายุที่ไม่มีเงินบำนาญ) ได้รับการขยายเวลา โดยตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 อายุการรับเงินบำนาญสังคมรายเดือนจะลดลงจาก 80 ปีเป็น 75 ปี

9. ครัวเรือนธุรกิจต้องแจ้งและชำระภาษี

แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีฟังก์ชั่นการชำระเงินแบบบูรณาการ (Shopee, Lazada...) จะหักและประกาศภาษีแทนธุรกิจ

กรณีไม่ผ่านสภา (Facebook, Zalo...) ต้องแจ้งและเสียภาษีด้วยตนเอง ตามพระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP

อัตราการหักภาษีจากรายได้: จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักโดยแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ จะถูกคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ของแต่ละธุรกรรม โดยจำแนกตามประเภทสินค้า/บริการ

ประเภทธุรกรรม	ภาษีมูลค่าเพิ่ม (%)	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (%)	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ (%)
ขายสินค้า	1.0%	0.5%	1.0%
ผู้ให้บริการ	5.0%	2.0%	5.0%
บริการขนส่ง,บริการขนส่งสินค้า	3.0%	1.5%	2.0%

หากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซไม่สามารถจำแนกธุรกรรมเป็นสินค้าหรือบริการได้ จะใช้อัตราสูงสุดที่สอดคล้องกัน (เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%, ภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% หรือ 5% ขึ้นอยู่กับกรณี)