ร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (แก้ไข)

(Chinhphu.vn) - กระทรวงการคลังกำลังร่างกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี (QLT) เพื่อแก้ไขข้อบกพร่องของกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี ส่งเสริมการปรับปรุงและการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลที่ครอบคลุมของการจัดการการจัดเก็บภาษี เสริมสร้างการตรวจสอบการหลีกเลี่ยงภาษีและการฉ้อโกงภาษีอย่างเข้มงวด...

Báo Chính Phủ•26/08/2025

Dự thảo Luật Quản lý thuế (sửa đổi)- Ảnh 1. — กระทรวงการคลัง อยู่ระหว่างการร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี

ตามที่กระทรวงการคลังได้กล่าวไว้ การพัฒนากฎหมายว่าด้วยการบริหารจัดการภาษี (แก้ไขเพิ่มเติม) มีเป้าหมายเพื่อส่งเสริมการปรับปรุงและการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลอย่างครอบคลุมของการบริหารจัดการการจัดเก็บภาษี โดยนำเทคโนโลยีสารสนเทศสมัยใหม่มาประยุกต์ใช้ โดยมีการเชื่อมโยงและบูรณาการเพื่อส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลในการบริหารจัดการภาษี โดยมีเสาหลัก 3 ประการ ได้แก่ การอำนวยความสะดวกแก่ผู้เสียภาษี การปรับปรุงประสิทธิภาพและระดับของการบริหารจัดการภาษี และการส่งเสริมการนำกระบวนการบริหารจัดการภาษีไปใช้ในรูปแบบดิจิทัล

นอกจากนี้ ควรแก้ไขข้อบกพร่องของกฎหมายว่าด้วยการจัดการภาษี สร้างความสอดคล้องและสอดคล้องกับกฎหมายที่เกี่ยวข้อง ส่งเสริมการลดขั้นตอนทางปกครอง (AP) ลดค่าใช้จ่ายในการนำ AP มาใช้ เสริมสร้างการประสานงานระหว่างหน่วยงานภาครัฐ องค์กร และบุคคลที่เกี่ยวข้องกับกรมสรรพากรในการแบ่งปันข้อมูล เชื่อมโยงการบังคับใช้กฎหมายภาษีและการจัดการภาษี ส่งเสริมการกระจายอำนาจและการมอบหมายอำนาจ นำ AP ออนไลน์มาใช้สำหรับบุคคล ธุรกิจ และองค์กรต่างๆ โดยไม่คำนึงถึงขอบเขตการบริหาร พัฒนา AP ให้สมบูรณ์ในทิศทางของการสร้างระบบบริหารจัดการแบบรวมศูนย์และ "one-window"

เสริมสร้างการตรวจสอบการหลีกเลี่ยงภาษีและการฉ้อโกงภาษีอย่างเข้มงวด ปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี ชำระภาษีให้ถูกต้อง ครบถ้วน และทันท่วงทีตามงบประมาณแผ่นดินโดยสมัครใจ พัฒนากรอบกฎหมายเพื่อบริหารจัดการรูปแบบ เศรษฐกิจ ใหม่ ธุรกิจที่ใช้เทคโนโลยีและแพลตฟอร์มดิจิทัล บริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายย่อยหลังจากยกเลิกรูปแบบสัญญาภาษี และส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจเปลี่ยนมาดำเนินธุรกิจในรูปแบบวิสาหกิจ

ร่างกฎหมายว่าด้วยการบริหารจัดการภาษี (ฉบับแก้ไข) ประกอบด้วย 10 บท และ 54 มาตรา เนื้อหาในร่างกฎหมายนี้ถูกเรียบเรียงและย่อลงเป็นบท มาตรา และมาตราต่างๆ เพื่อกระจายอำนาจไปยัง รัฐบาล และกระทรวงการคลัง แต่ยังคงรับประกันว่าเนื้อหาเกี่ยวกับการบริหารจัดการภาษีได้รับการกำกับดูแลอย่างครบถ้วนในร่างกฎหมาย (กรอบระเบียบ)

การจำแนกประเภทผู้เสียภาษีในการบริหารภาษี

บทบัญญัติใหม่ข้อหนึ่งของร่างกฎหมายฉบับนี้เมื่อเทียบกับกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี พ.ศ. 2562 คือ กระทรวงการคลังเสนอให้กำหนดมาตรา 01 ว่าด้วยการจัดประเภทผู้เสียภาษีในการจัดเก็บภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งในมาตรา 3 ของร่างกฎหมาย กระทรวงการคลังเสนอว่า: หน่วยงานด้านภาษีจะต้องจัดประเภทผู้เสียภาษีตามเกณฑ์การบริหารความเสี่ยง การจัดการการปฏิบัติตามกฎระเบียบ และหน้าที่ในการจัดเก็บภาษี

การจำแนกประเภทผู้เสียภาษีใช้เพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้: 1- การประเมินความเสี่ยงด้านภาษีและการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของผู้เสียภาษี 2- การใช้มาตรการการจัดการภาษี การติดตามภาระผูกพันด้านภาษี และขั้นตอนการจัดการภาษีที่เหมาะสมกับประเภทผู้เสียภาษีแต่ละประเภท ระดับความเสี่ยงด้านภาษีและประวัติการปฏิบัติตามกฎหมายของผู้เสียภาษี 3- การกำหนดลำดับความสำคัญสำหรับผู้เสียภาษีในการบริหารจัดการภาษีและการจัดสรรทรัพยากรในการจัดการ

หลักเกณฑ์การจำแนกประเภทผู้เสียภาษี ได้แก่ ขนาดการประกอบการ, ขนาดรายได้; อุตสาหกรรม, สาขาการประกอบการ; รูปแบบทางกฎหมาย, กรรมสิทธิ์, ลักษณะการประกอบการ; หลักเกณฑ์อื่นๆ ตามที่กระทรวงการคลังกำหนด

นอกจากนี้ร่างยังเสนอให้มอบหมายให้กระทรวงการคลังกำหนดแนวทางการบังคับใช้กฎเกณฑ์นี้ด้วย

เกี่ยวกับเหตุผลของข้อเสนอข้างต้น กระทรวงการคลังกล่าวว่า กฎระเบียบว่าด้วยการจำแนกประเภทผู้เสียภาษีในการบริหารจัดการภาษีนั้น มีวัตถุประสงค์เพื่อตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงในบริบทของความทันสมัยและการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลในการบริหารจัดการภาษี โดยมุ่งหวังที่จะเปลี่ยนวิธีการจัดการด้วยตนเองเป็นการบริหารจัดการตามระดับความเสี่ยงและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ กฎระเบียบนี้เป็นพื้นฐานทางกฎหมายสำหรับหน่วยงานด้านภาษีในการมุ่งเน้นทรัพยากรไปที่กลุ่มที่มีความเสี่ยงสูง ขณะเดียวกันก็สนับสนุนและอำนวยความสะดวกให้กับกลุ่มที่มีการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ดี ปรับปรุงประสิทธิภาพ และส่งเสริมการปฏิบัติตามกฎระเบียบโดยสมัครใจ ในทางปฏิบัติพบว่าผู้เสียภาษีมีความหลากหลายมากทั้งในด้านขนาด สาขา และพฤติกรรมการปฏิบัติตามกฎระเบียบ และจำเป็นต้องมีกลไกการจัดการการจำแนกประเภทแทนการใช้ระบบเดียวกัน รูปแบบนี้ได้รับการนำไปใช้อย่างมีประสิทธิภาพในหลายประเทศ เช่น ออสเตรเลีย สหราชอาณาจักร เกาหลี แคนาดา สิงคโปร์ และได้รับการแนะนำโดย OECD ในกรอบการจัดการการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านภาษี การจัดประเภทผู้เสียภาษีสามารถดำเนินการได้ทันทีผ่านฐานข้อมูลอุตสาหกรรมภาษี ระบบข้อมูลใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งรายการ รายงานทางการเงิน ประวัติการปฏิบัติตามกฎระเบียบ และข้อมูลจากบุคคลที่สาม กระทรวงการคลังจะให้คำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับเกณฑ์ ขั้นตอนการจัดกลุ่ม และการติดตามการดำเนินการผ่านระบบข้อมูลและเทคโนโลยีสารสนเทศแบบรวมศูนย์

โปรดอ่านร่างฉบับเต็มและแสดงความคิดเห็นของคุณที่นี่

ภูมิปัญญา

ที่มา: https://baochinhphu.vn/du-thao-luat-quan-ly-thue-sua-doi-102250826155521673.htm