บริษัทหลักทรัพย์ Tan Viet Securities ยังไม่ได้ชำระพันธบัตรที่ครบกำหนดจำนวน 14,800 พันล้านดอง

เมื่อเร็วๆ นี้ บริษัท Tan Viet Securities Joint Stock Company (TVSI) ได้ประกาศงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบประจำปี 2565 โดยมีข้อยกเว้นหลายประการจากผู้สอบบัญชี

ที่น่าสังเกตคือ ผู้สอบบัญชีระบุว่า ในการดำเนินธุรกิจ TVSI ได้ซื้อพันธบัตรบริษัทเอกชนรายบุคคลจากผู้ออกและนักลงทุน แล้วนำไปขายต่อหลายครั้งกับนักลงทุน ขณะเดียวกัน บริษัทยังได้ลงนามในสัญญาซื้อคืนพันธบัตรบางส่วนที่ขายให้กับนักลงทุนในราคาที่กำหนดในวันที่กำหนดในอนาคต เมื่อทำการขายและซื้อคืนพันธบัตรกับนักลงทุน บริษัทจะบันทึกเป็นกิจกรรมการซื้อขายหลักทรัพย์ของบริษัท

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 มูลค่าที่ตราไว้ทั้งหมดของพันธบัตรที่ Tan Viet Securities ได้ลงนามในสัญญาซื้อคืน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 อยู่ที่ประมาณกว่า 20,700 พันล้านดอง โดยเป็นมูลค่าที่ครบกำหนดชำระแล้วแต่ยังไม่ได้ชำระอยู่ที่ประมาณกว่า 4,870 พันล้านดอง

อย่างไรก็ตาม เมื่อวันที่ 18 สิงหาคม 2566 บริษัทได้ประกาศรายงานการตรวจสอบประจำปี 2565 โดยแสดงให้เห็นว่ามูลค่าหน้าตราของพันธบัตรที่บริษัทได้ลงนามในสัญญาซื้อคืนอยู่ที่ประมาณ 18,000 พันล้านดอง โดยจำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระแต่ยังไม่ได้ชำระอยู่ที่ประมาณกว่า 14,800 พันล้านดอง

นอกจากนี้ ความเห็นข้อยกเว้นของผู้สอบบัญชียังระบุด้วยว่า ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 บริษัทฯ ได้ตั้งสำรองหนี้สูญจากการผิดสัญญาซื้อคืนพันธบัตรที่ครบกำหนดชำระแต่ยังไม่ได้ดำเนินการในอัตราร้อยละ 50 ซึ่งคิดเป็นประมาณ 195,000 ล้านดองของมูลค่าสูงสุดของภาระผูกพันตามสัญญาที่ผิดสัญญาตามมูลค่ารวมของสัญญาซื้อคืนพันธบัตรกว่า 4,870,000 ล้านดอง เนื่องจากบริษัทฯ เชื่อว่า:

“การละเมิดของ TVSI เกิดจากเหตุสุดวิสัยตามที่ระบุไว้ในสัญญา ดังนั้นในระหว่างกระบวนการแก้ไขข้อพิพาท บริษัทสามารถเจรจาเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกปรับจากการละเมิดในระดับสูงสุด และบริษัทจะชดเชยก็ต่อเมื่อมีการตัดสินใจจากหน่วยงานของรัฐที่มีอำนาจเท่านั้น” หน่วยงานตรวจสอบกล่าว

การเงิน - ธนาคาร - Tan Viet Securities ยังไม่ได้ชำระพันธบัตรที่ครบกำหนด 14,800 พันล้านดอง — สถานะเงินฝาก ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 (ที่มา: งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบของ TVSI)

เกี่ยวกับประเด็นนี้ TVSI กล่าวว่าจนถึงขณะนี้ บริษัทยังไม่ต้องชำระค่าใช้จ่ายใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับการละเมิดสัญญาซื้อคืนพันธบัตร ซึ่งแสดงให้เห็นว่าบทบัญญัติข้างต้นมีความเหมาะสมและเป็นไปตามหลักการบัญชีที่รอบคอบ

ในทางกลับกัน ผู้ตรวจสอบบัญชียังสังเกตด้วยว่าตั้งแต่วันที่ 2 พฤศจิกายน 2565 ยอดเงินฝากคงเหลือของ TVSI ที่ธนาคาร Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB) อยู่ที่ประมาณ 1,609 พันล้านดอง ซึ่งรวมถึงเงินฝากของนักลงทุนที่ใช้ชำระธุรกรรมหลักทรัพย์ประมาณ 879 พันล้านดอง เงินฝากของ TVSI ที่ใช้ชำระภาระผูกพันการชำระเงินอื่นๆ แก่ลูกค้าประมาณ 730 พันล้านดอง ซึ่งไม่สามารถซื้อขายได้

บริษัทได้ส่งหนังสือแจ้งอย่างเป็นทางการไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้องหลายฉบับเพื่ออนุมัติคำสั่งโอนเงินจากบัญชี TVSI ที่ธนาคาร SCB ไปยังบัญชีอื่นๆ เพื่อการซื้อขายหลักทรัพย์แล้ว แต่ยังไม่ได้รับการตอบกลับจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

ปัจจุบัน TVSI อยู่ภายใต้การควบคุมพิเศษ (ตั้งแต่วันที่ 18 พฤษภาคม ถึง 17 กันยายน 2566) ตามคำสั่งของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) นอกจากนี้ บริษัทยังถูกระงับการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดหลักทรัพย์จดทะเบียน และจดทะเบียนซื้อขายตั้งแต่วันที่ 27 มิถุนายน 2566 จนกว่าสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์จะปลดออกจากการควบคุมพิเศษ

การเงิน - ธนาคาร - Tan Viet Securities ยังไม่ได้ชำระพันธบัตรที่ครบกำหนดจำนวน 14,800 พันล้านดอง (รูปที่ 2) — คำอธิบายความแตกต่างของกำไรของ TVSI (ที่มา: งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบ)

ตามรายงานทางการเงินที่ผ่านการตรวจสอบประจำปี 2565 บริษัทมีรายได้จากการดำเนินงานอยู่ที่ 2,552 พันล้านดอง ตามที่รายงานแยกต่างหาก อย่างไรก็ตาม ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่ปรับปรุงแล้วเพิ่มขึ้น 12% เป็น 2,302 พันล้านดอง ส่งผลให้กำไรหลังหักภาษีลดลง 62% เหลือ 148 พันล้านดอง

ความแตกต่างที่สำคัญนี้เกิดจากการที่บริษัทมีการบัญชีเพิ่มเติมสำหรับต้นทุนการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ทางการเงินผ่านกำไร/ขาดทุน (FVTPL) สำรองหนี้สูญ และสำรองค่าใช้จ่ายที่ต้องชำระอื่นๆ ซึ่งมีมูลค่ารวม 244 พันล้านดอง

ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2565 สินทรัพย์รวมของ TVSI ลดลง 36% เมื่อเทียบกับต้นปี เหลือ 4,288 พันล้านดอง โดยเป็นเงินสดเพิ่มขึ้นเกือบ 6 เท่า เป็น 1,967 พันล้านดอง และสินทรัพย์ลงทุนเองเพิ่มขึ้น 880 พันล้านดอง เป็นเกือบ 1,900 พันล้านดอง ในทางตรงกันข้าม สินเชื่อลดลงจาก 5,120 พันล้านดอง เหลือเพียง 363 พันล้านดอง

ในรายงานทางการเงินเฉพาะกิจการสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2566 ซึ่งสะสมในครึ่งปีแรก TVSI บันทึกรายได้ 134 พันล้านดอง ลดลง 92% เมื่อเทียบกับช่วงเวลาเดียวกัน มีกำไรหลังหักภาษีเพียง 24 พันล้านดอง ในขณะที่ช่วงเวลาเดียวกันมีกำไร 275 พันล้านดอง

นอกจากนี้ ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2566 เงินกู้ของบริษัทยังคงลดลงอย่างต่อเนื่องเหลือ 229 พันล้านดอง หากคำนวณตั้งแต่ต้นปี 2565 เงินทุนเงินกู้ของ Tan Viet Securities ลดลง 96%

ดังนั้น เมื่อเทียบกับแผนที่บริษัทวางไว้ ผลประกอบการของ TVSI ถือว่าอยู่ในระดับที่ยอมรับได้ เนื่องจากในปี 2566 บริษัทได้ตกลงแผนงานที่ค่อนข้างเรียบง่าย โดยตั้งเป้ารายได้ไว้ที่ประมาณ 2 แสนล้านดอง ลดลง 92% เมื่อเทียบกับปี 2565 และขาดทุนหลังหักภาษี 570 ล้านดอง เป้าหมายในปีนี้คือการมุ่งเน้นการแก้ไขปัญหาการออกพันธบัตร การปกป้องผลประโยชน์ของนักลงทุน การรักษากิจกรรมการซื้อขายหลักทรัพย์ขั้นพื้นฐาน และความมุ่งมั่นในการทำกำไรให้ เท่าทุน

แหล่งที่มา