ธุรกิจตัวกลางหลายร้อยแห่ง 'หายไป'

รายการที่มีความเสี่ยงสูงจำนวนมาก

จากการตรวจสอบข้อมูลการจัดการภาษี กรมสรรพากรพบว่าธุรกิจบางแห่งได้คืนภาษีส่งออกสำหรับมันสำปะหลัง ไม้ และผลิตภัณฑ์ป่าไม้ที่มีความเสี่ยงทางภาษีสูง ดังนั้น กรมสรรพากรจึงต้องดำเนินการตรวจสอบและยืนยัน

ธนาคาร.jpg — กลอุบายและพฤติกรรมของพวกฉ้อโกงคืนภาษีส่วนใหญ่มักเกิดขึ้นในระหว่างขั้นตอนการซื้อและการขายสินค้า

สำหรับมันสำปะหลัง ไม้ และผลิตภัณฑ์จากป่าไม้ การคืนภาษีจะเกิดขึ้นในระยะกลาง (เนื่องจากเป็นการซื้อโดยตรงจากผู้ปลูกป่าโดยไม่ผ่านการแปรรูปหรือผ่านการแปรรูปเบื้องต้นตามปกติซึ่งไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในระยะกลาง ส่วนใหญ่จะมีต้นทุนการจัดการ ต้นทุนด้านโลจิสติกส์เกิดขึ้น... ดังนั้น บุคคลบางกลุ่มจึงใช้ประโยชน์จากกลไกนโยบายของรัฐในการโกงและยักยอกเงินคืนภาษี

ล่าสุด กระทรวงการคลังได้สั่งการให้กรมสรรพากร ประสานงานกับหน่วยงานวิชาชีพของกระทรวงความมั่นคงสาธารณะ เพื่อตรวจสอบและดำเนินการกรณีการหลีกเลี่ยงภาษีและยักยอกคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในหลายกรณี เช่น กรณีการซื้อขายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มและการหลีกเลี่ยงภาษีอย่างผิดกฎหมายที่เกิดขึ้นในจังหวัดฟู้เถาะ กรณีละเมิดการขอคืนภาษีในจังหวัดนิญบิ่ญและ หวิญฟุก ...

กรมสรรพากรยังได้ระบุถึงการกระทำฉ้อโกงทั่วไปอีกหลายประการ

คนเหล่านี้คือผู้ที่ฉวยโอกาสจากนโยบายเปิดกว้างในกฎระเบียบว่าด้วยการจัดตั้งธุรกิจ เพื่อจัดตั้งวิสาหกิจโดยไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อการผลิตหรือธุรกิจ แต่เพื่อวัตถุประสงค์ในการซื้อขายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อแสวงหากำไรและหลีกเลี่ยงภาษี ด้วยเหตุนี้ บุคคลบางคนจึงได้จัดตั้งเครือข่ายวิสาหกิจ (โดยมีตัวแทนตามกฎหมายเป็นญาติ สมาชิกในครอบครัว หรือตัวแทนที่จ้างมา) เพื่อซื้อขายกันเป็นวงกว้าง โดยใช้ใบกำกับภาษีที่ผิดกฎหมายเพื่อให้การนำเข้าสินค้าสำหรับวิสาหกิจที่ขอคืนภาษีถูกกฎหมาย

นายหน้าสร้างรายการปลอมเพื่อซื้อไม้โดยตรงจากเกษตรกร เลี้ยงปศุสัตว์โดยตรง หรือซื้อและขายใบแจ้งหนี้ผิดกฎหมายเพื่อหักภาษี ทำให้สินค้าลอยน้ำถูกกฎหมายเพื่อจุดประสงค์ที่จะไม่ต้องประกาศและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (5%) ในขั้นตอนกลางของการค้า

ผู้ประกอบการที่ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มใช้ใบแจ้งหนี้ที่ผิดกฎหมาย (ซื้อจากผู้ประกอบการที่ไม่มีการผลิตหรือประกอบกิจการ) หรือใช้ใบแจ้งหนี้จากผู้ประกอบการที่ละทิ้งที่อยู่ประกอบกิจการหรือเปลี่ยนสถานประกอบการอย่างต่อเนื่องในหลายท้องที่ เพื่อสำแดงการหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าและจัดทำคำขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

“กลอุบายและพฤติกรรมของพวกฉ้อโกงคืนภาษีส่วนใหญ่มักเกิดขึ้นในระหว่างขั้นตอนการซื้อและขายสินค้า” กรมสรรพากรกล่าว

ตรวจสอบ 120 ธุรกิจ ธุรกิจตัวกลาง 110 ธุรกิจ “หาย”

จากข้อมูลของกรมสรรพากร พบว่าผู้ประกอบการรายกลางบางรายมีความเสี่ยงสูง เช่น การระงับการดำเนินธุรกิจชั่วคราวหรือการหลบหนีหลังจากออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ประกอบการส่งออก (F1) การประกาศรายได้และภาษีระหว่างผู้ประกอบการรายกลางไม่ตรงกัน ผู้ประกอบการผู้ขาย (F2, F3,...) มีรายได้น้อย แต่ผู้ประกอบการผู้ซื้อ (F1) เสียภาษีมูลค่าเพิ่มสูง การชำระเงินผ่านธนาคารก็มีความเสี่ยงเช่นกัน เช่น การทำธุรกรรมเกิดขึ้นในวันเดียวกัน และบุคคลเดียวกันถอนเงิน

จากการตรวจสอบ ตรวจสอบ และขอคืนภาษีในวิสาหกิจ 120 แห่ง พบว่าวิสาหกิจตัวกลาง 110 แห่ง ได้ละทิ้งสถานที่ตั้ง หยุดดำเนินกิจการ และรอการยุบเลิกในขั้นตอนการดำเนินการของวิสาหกิจตัวกลาง วิสาหกิจตัวกลางเหล่านี้ได้ใช้วัตถุดิบและใบกำกับภาษีจากวิสาหกิจตัวกลาง วิสาหกิจตัวกลางไม่ได้ยื่นภาษี ไม่ได้ชำระภาษี และไม่สามารถพิสูจน์แหล่งที่มาของวัตถุดิบและสินค้าที่ซื้อได้ งบประมาณยังไม่ได้จัดเก็บภาษีจากวิสาหกิจเหล่านี้ แต่จำเป็นต้องดำเนินการคืนเงินภาษีสำหรับวิสาหกิจตัวกลางในขั้นตอนต่อไป

“นี่เป็นปัญหาที่กดดันเจ้าหน้าที่ภาษี” กรมสรรพากรยอมรับ “การกำหนดจำนวนเงินที่มีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีต้องพิจารณาจากผลการตรวจสอบว่าการซื้อขายสินค้าเป็นของจริงหรือไม่ ซึ่งนำไปสู่ความยากลำบากมากมายในการจัดการบันทึก”

โดยทั่วไป ในบางกรณี การสมัครขอคืนภาษีแป้งมันสำปะหลังจะได้รับแจ้งจากหน่วยงานภาษีต่างประเทศว่า บริษัทเวียดนามบางแห่งมีการทำธุรกรรมกับบริษัทต่างประเทศที่ไม่มีอยู่ในฐานข้อมูลของหน่วยงานภาษีต่างประเทศ หรือมีอยู่แต่ไม่ได้ยอมรับว่ามีการทำธุรกรรมกับบริษัทเวียดนาม

เหล่านี้เป็นไฟล์คำร้องขอคืนภาษีบางส่วนที่มีสัญญาณการละเมิดกฎหมายในการจัดสรรเงินภาษีจากงบประมาณแผ่นดิน ซึ่งส่งผลกระทบเชิงลบต่อธุรกิจที่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษี

“หลังจากกรมสรรพากรตรวจพบสัญญาณความเสี่ยงบางประการที่กล่าวข้างต้นในใบสมัครขอคืนภาษี ธุรกิจจำนวนมากจึงดำเนินการส่งเอกสารไปยังกรมสรรพากรเพื่อขอยกเลิกการขอคืนภาษี” กรมสรรพากรกล่าว

กรมสรรพากรได้สั่งการให้กรมสรรพากรในพื้นที่เพิ่มมาตรการควบคุมการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าส่งออกที่มีความเสี่ยงสูง โดยเน้นการให้คำแนะนำแก่หน่วยงานภาษีทุกระดับเกี่ยวกับเกณฑ์ในการระบุความเสี่ยงในการคืนภาษี การกำหนดขอบเขตการตรวจสอบสำหรับวิสาหกิจตัวกลาง การให้คำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการตรวจสอบและการตรวจสอบการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ตลอดจนจัดการเอกสารการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้เสียภาษีอย่างรวดเร็วตามระเบียบและขั้นตอนการจัดการภาษี

มียอดคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเกือบ 99,000 พันล้านดองในช่วง 9 เดือนแรกของปี ณ สิ้นเดือนกันยายน 2566 กรมสรรพากรได้ออกคำสั่งคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 12,721 คำสั่ง โดยมีมูลค่าภาษีที่คืนรวมเกือบ 99,000 พันล้านดอง

แหล่งที่มา