Как платить налоги за репетиторство?

Циркуляр 29/2024/TT-BG&DT (Циркуляр 29) Министерства образования и профессиональной подготовки , регулирующий дополнительное обучение и преподавание, официально вступил в силу с 14 февраля. Таким образом, учителя, которые преподают дополнительно на дому, обязаны регистрировать свой бизнес. Однако учителя и многие люди задаются вопросом, как платить налоги после регистрации своего бизнеса?

Учителя активно регистрируются, чтобы начать репетиторский бизнес

В действительности многим учителям, которые зарегистрировались для преподавания дополнительных занятий, пришлось остановиться, потому что они застряли с положением «Учителям государственных школ не разрешается участвовать в управлении и работе дополнительных занятий вне школы, но они могут участвовать в дополнительных занятиях вне школы» в циркуляре 29/2024/TT-BGDDT. И чтобы избежать перерывов в дополнительных занятиях, учителя также активно исследовали и просили кого-то зарегистрировать свой бизнес или деловое домохозяйство. Однако, как подать заявку на лицензию на преподавание дополнительных занятий, чтобы обеспечить соблюдение закона и прав учителей, является острым вопросом.

Граждане осуществляют процедуры уплаты налогов государству.

Также согласно циркуляру № 29/2024/TT-BGDDT, для регистрации на дополнительное обучение учителям необходимо зарегистрировать свой бизнес, опубликовать, разместить информацию и отчитаться перед директором школы о содержании регистрации на дополнительное обучение. Что касается регистрации бизнеса, можно зарегистрироваться в форме хозяйственного общества или других видов предприятий, как предписано в Законе о предприятиях.

Г-н Нгуен Бах (город Винь - Нге Ан ), жена которого работает учителем английского языка в средней школе города Винь, рассказал, что 18 февраля он по собственной инициативе попросил кого-то подать заявление на создание делового домохозяйства, а затем ему сообщили, что ему необходимо заполнить еще несколько типов документов, чтобы иметь право на участие.

«Потребность в дополнительном обучении и обучении довольно велика. Помимо студентов в целом, когда у родственников есть дети или внуки, которые хотят доверить им знания. Или дети учителей также отправляют их обучаться. Поэтому, если моей жене неудобно преподавать в центрах, они с женой решили зарегистрироваться на дополнительное обучение в соответствии с циркуляром 29», — сказал г-н Бах.

Г-жа Нхат Ань, учитель математики в частной средней школе в районе Бак Ту Лием, Ханой, поделилась тем, что она решила вести дополнительные занятия для центра. Причиной, названной г-жой Нхат Ань, является то, что в частных школах количество учеников, посещающих дополнительные занятия, также невелико. Не говоря уже о том, что у ее семьи нет достаточно большого помещения, чтобы открыть класс прямого обучения. «Я решила вести дополнительные занятия для центра, чтобы не было проблем. Центр рассчитает процедуры и плату за обучение», — поделилась г-жа Нхат Ань.

Информация из некоторых населенных пунктов, таких как Хайфон, Хатинь, Ханой... показывает, что после 14 февраля количество заявлений на регистрацию предприятий в секторе образования возросло.

По словам заместителя министра образования и профессиональной подготовки Фам Нгок Туонга, спрос на дополнительное обучение и преподавание в настоящее время очень высок, но это сложная деятельность как внутри, так и за пределами школ. Министерство образования и профессиональной подготовки выпустило циркуляр 29, чтобы ужесточить управление этой областью, не запрещая учителям давать дополнительное обучение, а только запрещая ненадлежащие дополнительные учебные мероприятия. «Управление дополнительным обучением и преподаванием — это не только вопрос политики, но и изменение общественного сознания», — сказал г-н Туонг.

Как платить налоги?

Согласно циркуляру 29/2024/TT-BGDDT о дополнительном обучении и преподавании, вступающему в силу с 14 февраля 2025 года, организации или лица, организующие дополнительное обучение и преподавание вне школы, которые взимают плату с учащихся (совместно именуемые дополнительными учебными заведениями), должны зарегистрировать свой бизнес в соответствии с положениями закона. Уровень платы за дополнительное обучение согласовывается между родителями, учащимися и дополнительным учебным заведением. Сбор, управление и использование платы за дополнительное обучение должны соответствовать положениям закона о финансах, бюджете, активах, бухгалтерском учете, налогах и другим соответствующим правилам.

Возвращаясь к истории г-на Нгуена Бача из города Винь, Нгеан, он сказал, что когда он пошел узнать информацию, если ему выдадут лицензию на преподавание, ему придется платить ежегодный лицензионный сбор, но как платить НДФЛ, было непонятно. «Мне интересно, какова основа расчета дохода для уплаты НДФЛ» - спросил г-н Нгуен Бах.

Озабоченность г-на Нгуена Бача также совпадает с чувствами многих учителей, которые просят родственников или регистрируют собственный бизнес для организации дополнительного обучения и преподавания.

Рассказывая об этой проблеме, г-н Нгуен Ван Дуок, генеральный директор Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, сказал, что репетиторская деятельность по сути является предпринимательской деятельностью и должна облагаться налогами.

По словам г-на Дуока, если учитель регистрируется для создания бизнес-домохозяйства, он должен подать заявление на получение лицензии в Народный комитет района, где находится бизнес-домохозяйство. Если учитель регистрируется для создания компании или предприятия, он должен зарегистрироваться для создания компании, и эта лицензия будет выдана Департаментом планирования и инвестиций, за исключением случаев, когда ему не разрешено вносить капитал, создавать или управлять предприятием в соответствии с правилами.

Что касается регистрации бизнеса, г-н Дуок сказал, что владельцам бизнеса придется идти в налоговую инспекцию, чтобы зарегистрироваться и декларировать налоги в населенных пунктах, которые не имеют связи, а в других случаях им придется декларировать и платить налоги. «Для домохозяйств, занимающихся бизнесом, удобнее всего платить налоги в форме единовременных налогов», - сказал г-н Дуок.

Согласно действующим правилам, основой для расчета налога для домохозяйств, уплачивающих паушальный налог, является налогооблагаемый доход и налоговая ставка, рассчитанная по доходу. Налогооблагаемый доход - это доход, включающий налог (в случае налогооблагаемых случаев) со всех продаж, комиссий за обработку, комиссий и сборов за предоставление услуг, возникающих в течение налогового периода от производственной и торговой деятельности товаров и услуг. Соответственно, доход от репетиторства - это все платы за обучение и другие связанные доходы...

Предпринимательские домохозяйства и предприниматели-физические лица с доходом от производственной и предпринимательской деятельности в календарном году в размере 100 миллионов донгов или менее не обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц в соответствии с положениями закона о НДС и налоге на доходы физических лиц. Предпринимательские домохозяйства и предприниматели-физические лица несут ответственность за точное, честное и полное декларирование налогов и своевременную подачу налоговых отчетов; и несут ответственность перед законом за точность, честность и полноту налоговых отчетов в соответствии с правилами.

Однако, по словам г-на Нгуена Ван Дуока, если репетиторство и внеклассные занятия соответствуют условиям, предписанным Законом об образовании, они не будут облагаться НДС, но репетиторский бизнес будет облагаться налогом на доходы физических лиц. Ставка налога на доходы физических лиц для сектора образования составляет 2%.

Что касается налога на лицензию на ведение бизнеса, то домохозяйства, уплачивающие налог методом паушальной суммы, не обязаны декларировать сбор за лицензию на ведение бизнеса, поскольку налоговый орган уведомляет их об уплате паушального налога.

Г-н Дуок отметил, что в случае, когда учителя не открывают бизнес или предприятие напрямую для организации дополнительных занятий, а участвуют в дополнительных занятиях через другие организации для получения заработной платы, то в вышеуказанном случае необходимо уплачивать подоходный налог с заработной платы и добавлять его к общему доходу учителей в школах, а затем окончательно рассчитывать в конце года в соответствии с правилами.

С 1 января 2026 года налоговый порог для коммерческих домохозяйств и физических лиц составляет 200 миллионов донгов или более. Коммерческие домохозяйства и физические лица, получающие доход от производственной и предпринимательской деятельности, облагаются НДС и подоходным налогом, рассчитываемым по следующей формуле:

НДС к уплате = облагаемый НДС доход x ставка НДС.

Подоходный налог с населения к уплате = Налогооблагаемый доход x Ставка подоходного налога с населения

Источник: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html