Благодаря своей многочисленности и чрезвычайно важной роли и положению в социально -экономическом развитии страны, коммерческие домохозяйства и отдельные предприятия создают рабочие места, увеличивают доходы работников, ликвидируют голод и сокращают бедность, а также способствуют стабилизации общества. Они также являются важным звеном производственной сети, цепочкой создания стоимости и одним из основных факторов создания богатства и социальных благ.
В эпоху развития цифровой экономики информационные технологии широко применяются во всех сферах и среди всех слоев населения, в деловой активности предприятий, домохозяйств, индивидуальный бизнес Также быстро развивалась. Этот вид услуг не только функционировал по традиционной модели (с магазинами, стационарными офисами, владельцами бизнеса часто являются домохозяйства, работающие в районе проживания частных лиц), но и активно развивался, предлагая множество новых форм бизнеса, таких как: торговля, деловое сотрудничество с организациями, бизнес в модели экономики совместного потребления, бизнес, предоставляющий трансграничные услуги цифрового информационного контента,...
Таким образом, налоговая политика и налоговое администрирование должны быть изменены и дополнены соответствующим образом, чтобы соответствовать требованиям Стратегии реформы налоговой системы до 2030 года и Национальной программы цифровой трансформации до 2025 года с видением Премьер-министра до 2030 года. В последнее время налоговый сектор предлагал и консультировался с Министерством и Правительством по многим решениям для повышения эффективности налогового управления для коммерческих домохозяйств и индивидуальных предприятий, которые изначально показали свою эффективность. Предварительная статистика показывает, что предполагаемый совокупный доход от коммерческих домохозяйств и индивидуальных предприятий в первые месяцы 2024 года составляет 25 750 млрд донгов, что равно 119% от дохода за тот же период 2023 года (21 639 млрд донгов).
Реализуя Постановление правительства № 58/NQ-CP от 21 апреля 2023 года о ряде ключевых политик и решений для поддержки предприятий в целях проактивной адаптации, восстановления и устойчивого развития до 2025 года, Министерство финансов продолжает реформировать налоговое администрирование для индивидуальных предпринимателей, чтобы постепенно сократить разницу между налоговой политикой предприятий и индивидуальных предпринимателей. Соответственно, налоговый сектор предложил и консультировал по поправкам к налоговому администрированию для индивидуальных предпринимателей в Законе о налоговом администрировании № 38/2019/QH14 и документах, регулирующих реализацию закона для достижения цели реформирования административных процедур и постепенного сокращения разницы между индивидуальными бизнес-моделями и предприятиями. То есть, увеличение сбора налогов у источника для индивидуальных бизнес-моделей, тесно связанных с предприятиями, сокращение административных процедур, повышение уровня соответствия и прозрачности; Специальные положения об ответственности декларирования и уплаты от имени физических лиц в моделях делового сотрудничества (модель Grab); для организаций во Вьетнаме, которые являются партнерами поставщиков цифровых платформ за рубежом, при выплате дохода от продуктов и услуг цифрового информационного контента физическим лицам.
Следует отметить, что крупные коммерческие домохозяйства следует классифицировать следующим образом: платить налог в соответствии с методом декларирования и реализацией режима бухгалтерского учета, не применяя аккордный налог. Это очень фундаментальная поправка к Закону о налоговом администрировании, направленная на постепенное сокращение разницы в налоговом администрировании между коммерческими домохозяйствами и предприятиями. Положение, согласно которому коммерческие домохозяйства уплачивают налоги в соответствии с методом декларирования, также будет применять электронные счета-фактуры с кодами налоговых органов, аналогичными кодам предприятий. Для коммерческих домохозяйств, уплачивающих налоги в соответствии с методом аккордной суммы, физические лица, ведущие бизнес на нерегулярной основе, при наличии у них запроса на использование счетов-фактур, должны использовать электронные счета-фактуры, выдаваемые налоговым органом за каждый случай. Для коммерческих домохозяйств в сфере прямого контакта с потребителями (торговые центры; супермаркеты; розничная торговля потребительскими товарами; продукты питания и напитки; рестораны; гостиницы; розничная торговля современными лекарствами; развлекательные услуги и другие услуги) внедряются электронные счета-фактуры, генерируемые с помощью кассовых аппаратов, чтобы облегчить использование электронных счетов-фактур для моделей, работающих круглосуточно и с высокой частотой использования счетов-фактур.
Наряду с изменениями в политике налогового администрирования, Главное налоговое управление внедрило множество ключевых программ по налоговому администрированию для семейных хозяйств и индивидуальных предпринимателей. Главное налоговое управление регулярно поручает налоговым управлениям пересматривать все налоговые процедуры для семейных хозяйств и индивидуальных предпринимателей в регионе, чтобы не пропустить домохозяйства, пересмотреть доходы и обеспечить соответствие налоговых ставок действительности; создать цифровую карту семейных хозяйств; разработать и внедрить 4 направления налогового администрирования: предотвращение потери доходов для семейных хозяйств, сдача жилья в аренду, предоставление продуктов питания и напитков, ночная экономическая деятельность и деятельность в сфере животноводства. В частности, был реализован обзор деятельности в сфере электронной коммерции: Главное налоговое управление содействовало обмену данными между министерствами и ведомствами в целях развития электронной коммерции, предотвращения налоговых потерь и обеспечения финансовой безопасности; консультировало Налоговое управление по внедрению новых нормативных актов, требуя от организаций, владеющих торговыми площадками электронной коммерции, предоставлять информацию; консультировало Налоговое управление по получению, использованию и использованию информации, предоставляемой торговыми площадками электронной коммерции; совершенствовало налоговое администрирование для деятельности в сфере электронной коммерции.
Что касается внедрения электронных счетов-фактур, генерируемых с помощью кассовых аппаратов, Главное налоговое управление внедрило решение для электронных счетов-фактур, генерируемых с помощью кассовых аппаратов. Главное налоговое управление опубликовало Процесс управления, предписывающий налоговым управлениям провинций и городов центрального подчинения поручить местным налоговым органам приложить усилия для внедрения решений под руководством Правительства и Министерства финансов для синхронного, единообразного и эффективного выполнения задач по внедрению решения. Главное налоговое управление изучило и предложило дополнить проект Указа о внесении изменений и дополнений в Указ правительства 123/2020/ND-CP, включая положения об электронных счетах-фактурах, генерируемых с помощью кассовых аппаратов, для обеспечения правовой основы для упрощения внедрения.
Однако с течением времени налоговое администрирование для коммерческих домохозяйств и индивидуальных предпринимателей выявило некоторые трудности и проблемы, такие как: Для коммерческих домохозяйств управление доходами и налоговыми ставками коммерческих домохозяйств, уплачивающих единовременный налог, еще не близко к реальности; домохозяйства декларируют и выставляют счета-фактуры предприятиям и государственным организациям для рационализации расходов; для деятельности предприятий электронной коммерции база данных электронной коммерции еще не завершена и не позволяет идентифицировать все организации и лиц, ведущих бизнес в сфере электронной коммерции, транзакции не полностью контролируются, налоговое администрирование для индивидуальных предпринимателей в сфере электронной коммерции не унифицировано из-за отсутствия конкретных правил; в ходе внутренних проверок налоговые служащие выявляют ошибки и нарушения в налоговом администрировании коммерческих домохозяйств и т. д.
В целях управления налогообложением домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, содействия внедрению электронных счетов-фактур, формируемых с помощью контрольно-кассовых аппаратов, а также борьбы с мошенничеством и уклонением от уплаты налогов в электронной коммерции налоговые органы всех уровней искали решения для оценки практических недостатков в управлении налогообложением домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, чтобы предложить новые методы управления домохозяйствами в соответствии с развитием экономики и общества, помогая налоговым органам и налогоплательщикам в полной мере, быстро и удобно осуществлять свои права и обязанности.
Источник
Комментарий (0)