5%까지 증가를 계속 제안합니다

비료에 대한 부가가치세법은 시행 9년 만에 많은 미비점을 발견하였고, 이에 따라 이 세법의 조기 개정이 필요하게 되었습니다.

비료제품에 부가가치세가 부과되지 않을 경우 가장 큰 단점 3가지

2014년 11월 26일 공포된 부가가치세법(VAT) 제13/2008/QH12호를 개정하는 법률 제71/2014/QH13호가 2015년 1월 1일부터 시행됩니다. 세법 제71/2014/QH13호 제3조 제1항에 따라 비료, 농업 생산용 ​​특수 기계 및 장비는 VAT가 부과되지 않는 품목입니다.

부가가치세가 부과되지 않는 비료를 사용하면 국내산 비료와 수입 비료 사이에 불공정한 경쟁이 발생합니다.

비료제품에 대한 부가가치세 5% 대상에서 부가가치세 면제 대상으로 전환을 시행한 지 9년 만에 국내 비료 생산 산업에 여러 가지 문제가 발생했으며, 비료 생산 기술을 혁신하고 신세대 비료와 고성능 비료를 생산하기 위한 신규 투자 프로젝트가 감소했습니다.

베트남 농업개발협회 부회장 겸 사무총장인 응우옌 트리 응옥 박사는 이 품목에 대한 부가가치세법 시행 시 가장 큰 세 가지 문제점을 지적하며, 첫째 , 비료 생산에 사용되는 원자재 및 용역의 모든 투입 부가가치세는 공제되지 않고 제품 원가에 포함되어야 하므로 비료의 원가와 판매 가격이 상승한다고 말했습니다. 재무부 통계에 따르면 2015년부터 2022년까지 비료 생산 원가에 공제 및 포함되지 못한 투입 부가가치세는 약 10조 VND에 달했습니다.

둘째 , 국내 비료 생산·유통 기업의 투자 감소입니다. 기술 혁신 투자 활동의 모든 투입 부가가치세가 공제되지 않아 투자율이 상승하고 투자 효율성이 저하되었기 때문입니다. 비료 제품의 부가가치세 5% 적용 대상에서 비부가가치세 적용 대상으로 변경됨에 따라 비료 생산·유통에 사용되는 모든 투입 부가가치세가 공제되지 않고 비용으로 처리되어야 하므로 국내 비료 생산 기업의 이익이 감소하고, 이는 국내 비료 산업 발전에 위험을 초래합니다.

셋째 , 부가가치세가 부과되지 않는 비료를 적용할 경우, 수입비료에는 5% 부가가치세가 부과되지 않으므로, 국산비료와 수입비료 간에 불공정 경쟁이 발생한다.

이러한 문제점에 직면하여, 2023년 12월 18일 국회 상임위원회는 2024년 법률 및 조례 제정 계획에 부가가치세법(개정안)을 추가하는 안건을 100% 찬성으로 통과시켰습니다. 이 안건은 제7차 국회에서 의견을 수렴하고 제8차 국회에서 승인될 예정입니다. 2024년 6월 17일, 국회는 정부의 승인을 받아 재무부 장관이 제출한 부가가치세법 개정안을 심의했습니다. 이 보고서의 내용에 따라 정부는 비료를 5%의 부가가치세 세율에 포함시키는 방안을 제안했습니다.

비료 제품에 5%의 부가가치세 적용 제안

응웬 트리 응옥 박사에 따르면, 세계 여러 국가(중국, 브라질, 러시아)가 비료에 부가가치세를 부과하고 있으며, 다른 일반 제품보다 낮은 세율을 적용하고 있습니다. 이는 비료 사용 비용을 절감하고, 국내 비료 생산 산업 발전을 촉진하며, 스마트하고 친환경적인 비료 생산을 위한 첨단 기술 투자를 촉진하고, 농업 분야의 지속 가능한 발전 목표를 달성하기 위한 것입니다. 이러한 국가에서는 부가가치세 정책이 다른 수출입 세무 정책과 연계되어 적용되어 전반적인 효율성을 높이고 있습니다.

세계 최대 비료 생산국이자 소비국이며 세계 최대 비료 수출국인 중국에서는 비료에 11%의 부가가치세(VAT)가 부과됩니다. 세계 최대 비료 생산국 이자 수출국 중 하나인 러시아에서는 비료에 20%의 부가가치세(VAT)가 부과됩니다.

중국, 브라질, 러시아, 독일 등 일부 국가에서는 비료 산업 발전을 촉진하기 위해 다양한 정책, 특히 신기술 적용 제품에 대한 연구개발 및 투자를 장려하는 정책이 시행되고 있습니다. 비료 제품에 부가가치세를 적용하면 기업은 매입 부가가치세(일반적으로 10%)를 공제받을 수 있으며, 이는 비료 생산 기술 혁신을 위한 투자 프로젝트의 품질과 효율성을 향상시키는 효과가 있습니다.

비료를 부가가치세 면제 품목에서 5% 부가가치세 품목(기존 부가가치세 법규에 따름)으로 전환하는 조정은 다음을 포함하여 경제에 미치는 전반적인 영향을 평가하여 이루어집니다. 국가 예산 수입에 미치는 영향, 국내 비료 제조 기업의 발전에 미치는 영향, 농업(농민) 및 농촌 지역에 미치는 영향.

업계 전문가들은 첫째 , 비료 제품 생산 원가 중 부가가치세(VAT) 부분은 비료 제품 원가와 별도로 계산되어 매출 부가가치세에서 공제될 것이라고 분석합니다. 따라서 생산 원가와 비료 생산 원가가 감소하게 됩니다(분리된 매입 부가가치세 금액만큼 감소).

둘째 , 비료 제품 소비자는 투입 부가가치세(VAT)를 납부할 필요가 없지만(생산 투입 원가에서 분리되었기 때문에), 비료에 대한 산출 부가가치세(VAT)를 납부해야 합니다. 그러나 비료 제품에 5%의 부가가치세가 적용될 경우, 산출 부가가치세가 투입 부가가치세보다 낮아져(평균 투입 부가가치세율이 5%보다 높음), 비료 판매 가격이 하락할 여지가 있습니다.

셋째 , 기업들은 연구, 기술 혁신, 고효율 비료 생산에 투자할 의욕을 가지고 있습니다. 차세대 비료는 작물 생산성 향상, 제품 품질 향상, 그리고 지속 가능한 경작의 효율성 증대에 기여할 것입니다. 기업들이 국내 생산 투자를 늘리면 수입 비료의 양이 점차 줄어들 것입니다.

넷째 , 국가는 비료 제품에 세금을 부과하므로 과학 연구 활동에 대한 지출을 늘릴 수 있는 여건이 더 많아집니다. 이는 농가의 단위 면적당 생산 효율을 높이고 국내 농산물의 경쟁력을 강화하는 데 도움이 될 것입니다. 부가가치세 정책을 조정하여 비료를 다시 부가가치세 과세 품목으로 지정함으로써 세금과 경쟁이 공정하게 이루어지는 환경을 조성하고, 비료의 원가와 판매 가격을 낮출 수 있는 토대를 마련해야 합니다.

비료에 대한 부가가치세 적용 정책은 장기적인 비전에 근거해야 하며, 국내 비료 생산 산업의 지속 가능한 발전과 농업 부문의 지속 가능한 발전을 목표로 해야 하며, 국내 비료 생산자와 비료 수입자 간에 평등한 세금 환경을 조성하고, 국내 생산에 대한 불리한 경쟁을 없애고, 비료 가격을 인하하여 농업 생산자의 비료 비용을 절감할 수 있는 기반을 마련해야 합니다.

전문가들은 또한 비료 관련 조항에서 비료를 부가가치세 비과세 품목에서 5%의 부가가치세 과세 품목으로 변경하는 법률 71/2014/QH13을 개정할 것을 권고했습니다. 정책 도구를 활용하여 비료 가격을 규제하고 안정시키며, 농민들이 지속 가능한 농업 생산 방식으로 전환하고, 비료를 효과적으로 사용하며, 비료 비용을 절감할 수 있도록 지원하는 정책을 강화해야 합니다.

비료에 5% 부가가치세율을 적용하는 것은 매입 부가가치세와 매출 부가가치세 간의 엄격한 통제를 기반으로 하는 부가가치세의 본질에 부합합니다. 이는 베트남이 부가가치세법을 개정할 때 적용했던 일반적인 정책(체계성 확보를 위한 과세 범위 확대)과도 일맥상통합니다.

출처: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html