2025년 7월 1일부터 적용되는 세금 정책의 10가지 중요한 변화

7월 1일부터 시행되는 세금 정책 변경은 기업과 개인에게 직접적인 영향을 미칩니다. 사진: Hai Nguyen

1. 부가가치세 과세대상물품의 조정

부가가치세법 제5조(2024년 7월 1일 시행)에 따라 제5조의 부가가치세 비과세항목에 대한 규정이 조정됩니다. 세법 2008년 부가가치는 다음과 같습니다.

+ 2008년 부가가치세법의 규정에 따라 부가가치세가 부과되지 않는 일부 항목을 제거합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

+ 비료; 농업 생산을 위한 특수 기계 및 장비; 해상 어선;

+ 증권예탁기관; 증권거래소 또는 증권거래소의 시장 조직 서비스; 기타 증권업 활동...

- 수출품이란, 부가가치세가 부과되지 않는 자원 및 광물을 채굴하여 다른 제품으로 가공한 것으로, 정부 에서 정한 목록에 따라 적용해야 합니다.

- 정부 규정에 따라 자연재해, 재난, 전염병 및 전쟁 예방을 지원 및 후원하는 수입 물품은 VAT가 부과되지 않습니다.

2. 일부 상품 및 서비스에 대한 VAT 요율 조정

2024년 부가가치세법 제9조 제2항에 따라 비과세 품목의 부가가치세율이 5% 과세 품목으로 조정됩니다.

+ 비료

+ 바다의 어선들

+ 세율 5%에서 10%로 변경되는 제품:

+ 가공되지 않은 산림산물

+ 설탕; 당밀, 바가스, 슬러지 등 설탕 생산 부산물

+ 교육, 연구 및 과학 실험을 위한 전문 장비 및 도구

+ 문화 활동, 전시, 체육 및 스포츠; 예술 공연; 영화 제작; 영화 수입, 배급 및 상영

3. 추가 세금 환급 사례

2024년 부가가치세법 제15조에 따라 2025년 7월 1일부터 부가가치세 환급 사례가 추가되었습니다. 기업은 5% 세금이 부과되는 상품 및 서비스만 생산 및 공급하고, 12개월(또는 4분기) 후에도 전액 공제되지 않은 투입 부가가치세 금액이 3억 VND 이상이면 환급됩니다.

4. 0% 세율을 적용하는 과목 추가

2024년 부가가치세법 제9조 제1항에 따라 0% 세율이 적용되는 추가 대상은 다음과 같습니다.

+ 국제 운송

+ 해외 면세구역 내 건설 및 설치 작업

+ 출국 절차를 완료한 개인(외국인 또는 베트남인)에게 격리 구역에서 판매되는 상품, 면세점에서 판매되는 상품.

+ 수출 서비스에는 다음이 포함됩니다: 베트남 영토 외부에서 사용되는 차량 렌탈 서비스, 국제 운송을 위해 직접 제공되거나 대행인을 통해 제공되는 항공 및 해상 서비스.

5. 판촉물 추가 규정

2024년 부가가치세법 제7조에 따라 다음과 같은 규정이 추가되었습니다. 상거래법의 규정에 따라 홍보에 사용되는 재화 및 용역의 과세가격은 0으로 정해집니다.

6. 입력 VAT 공제 조건 변경

2024년 부가가치세법 제14조 2항에 따르면, 정부가 정한 특별한 경우를 제외하고 모든 구매 상품 및 서비스에는 비현금 결제 문서가 있어야 합니다.

또한 제14조 2항에 따르면, 포장 명세서, 선하증권, 보험 서류(있는 경우) 등의 서류도 수출 물품에 대한 투입세 공제의 근거로 추가됩니다.

7. 세금 코드를 개인 식별 번호로 변경