Sesuai dengan rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang direvisi, biaya pengobatan dan pendidikan akan dipotong sebelum menghitung pajak - Foto: QUANG DINH
Selain tingkat pengurangan keluarga (GTGC), jadwal pajak progresif merupakan faktor penting dalam mengatur pajak penghasilan pribadi (PIT) yang terutang, jadi cara mengubahnya adalah sesuatu yang sangat diminati oleh para pembayar pajak dan para ahli.
Memperpanjang batas pajak namun tidak banyak
Dalam rancangan undang-undang tersebut, Kementerian Keuangan mengusulkan perubahan skema pajak progresif dengan dua opsi, masing-masing dengan 5 tingkat, bukan 7 tingkat seperti saat ini, sekaligus memperlebar kesenjangan antar tingkat. Menurut Kementerian Keuangan, penyempitan jumlah tingkat pajak akan menyederhanakan pengelolaan dan pemungutan pajak, serta memfasilitasi pelaporan pajak dan tren reformasi pajak di dunia.
Skema pajak progresif saat ini terdiri dari 7 tingkatan. Kesenjangan antara penghasilan kena pajak antar tingkatan terlalu besar, sehingga menyebabkan peningkatan regulasi pajak yang cepat pada tingkatan-tingkatan pajak berikut. Misalnya, penghasilan kena pajak di atas 10 juta VND masuk ke tingkatan 2 dengan tarif pajak 15%. Jika penghasilan kena pajak di atas 18 juta VND, masuk ke tingkatan 4 dengan tarif pajak 20%, dan di atas 32 juta VND, masuk ke tingkatan 5 dengan tarif pajak 25%.
Dengan opsi 1 sebagaimana diusulkan dalam rancangan undang-undang, tingkat regulasi pada 3 tingkat pertama lebih longgar, tetapi tingkat regulasi bagi mereka yang memiliki penghasilan kena pajak di atas 50 juta VND hampir tidak berubah. Opsi 2 mengurangi pajak lebih besar untuk penghasilan kena pajak di atas 50 juta VND.
Kementerian Keuangan juga mengusulkan agar Pemerintah mengatur besaran GTGC untuk memastikan fleksibilitas dan penyesuaian proaktif agar sesuai dengan realitas kehidupan dan kebutuhan pembangunan sosial -ekonomi. Khususnya, Kementerian Keuangan mengusulkan untuk mengurangi dari penghasilan sebelum menghitung pajak biaya perawatan kesehatan, pendidikan, dan pelatihan wajib pajak dan orang tua, pasangan, serta anak-anak wajib pajak yang menjadi tanggungan...
Berbicara kepada Tuoi Tre, seorang anggota dewan penyusun rancangan Undang-Undang Pengganti Pajak Penghasilan Pribadi mengatakan bahwa penghasilan kena pajak dan tarif pajaknya ditentukan berdasarkan kondisi sosial ekonomi dan orientasi kebijakan perpajakan masing-masing negara. Di sebagian besar negara, jumlah kelompok pajak berkisar antara 5 hingga 13, khususnya Singapura yang memiliki jumlah kelompok pajak tertinggi, yaitu 13.
Mengurangi jumlah kelompok pajak dan menaikkan tarif PPN akan membantu wajib pajak mengurangi jumlah pajak yang terutang. Misalnya, orang pribadi dengan penghasilan kena pajak VND10 juta/bulan akan menerima pengurangan sebesar VND250.000/bulan. Dengan penghasilan kena pajak VND30 juta/bulan, pengurangannya akan menjadi VND850.000/bulan...
"Penghasilan kena pajak dipahami sebagai penghasilan setelah dikurangi PPN, baik untuk wajib pajak sendiri, tanggungan (jika ada), maupun asuransi... Salah satu hal penting yang diusulkan Kementerian Keuangan adalah pengurangan biaya pengobatan dan pendidikan sebelum penghitungan pajak," ungkap seorang perwakilan Kementerian Keuangan.
Sumber: Kementerian Keuangan - Data: Le Thanh - Grafik: TAN DAT
Vietnam termasuk dalam kelompok negara dengan pajak tinggi.
Mengomentari tarif pajak progresif dan penghasilan kena pajak Vietnam, Ibu Vu Thu Ha - Wakil Direktur Jenderal, Layanan Konsultasi Pajak, Deloitte Vietnam - mengatakan bahwa Vietnam termasuk dalam kelompok negara dengan tarif pajak penghasilan pribadi yang tinggi dibandingkan dengan kawasan Asia Tenggara.
Secara spesifik, tarif pajak maksimum di Vietnam adalah 35%, setara dengan Thailand dan Filipina. Sementara itu, tarif pajak tertinggi di Singapura adalah 24%, sementara di Malaysia dan Myanmar adalah 30%.
Sementara itu, penghasilan kena pajak di setiap kelompok pajak cukup rendah dibandingkan dengan wilayahnya, yang telah bertahan selama lebih dari 15 tahun. Dengan peta jalan Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi yang akan diterbitkan dan diterapkan pada tahun 2026 (setelah 17 tahun penerapan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi, dihitung sejak tahun 2007), ditambah dengan peningkatan pendapatan dari upah dan gaji orang pribadi serta indeks harga konsumen, dapat dilihat bahwa tingkat penghasilan kena pajak tersebut sudah ketinggalan zaman, sehingga kurang memberikan dukungan bagi tenaga kerja.
Jadwal pajak perlu didesain ulang untuk menyesuaikan perbedaan antara ambang batas pajak dan tarif pajak secara wajar demi memastikan keadilan. Hal ini akan membantu membatasi situasi "peningkatan"—ketika pendapatan hanya meningkat sedikit tetapi wajib pajak dipindahkan ke kelompok pajak yang lebih tinggi dengan perbedaan tarif pajak yang besar—yang menyebabkan ketidakadilan antara orang-orang dengan tingkat pendapatan yang sama," ujar Ibu Ha.
Menurut Ibu Ha, pengurangan golongan pajak akan mengurangi beban pajak secara signifikan bagi wajib pajak pada tingkat bawah, khususnya mereka yang berada pada tiga tingkat pertama, yang mana sebagian besar adalah individu dengan penghasilan yang hanya cukup untuk memenuhi kebutuhan hidup dasar.
Menurut pengacara Tran Xoa, direktur Firma Hukum Minh Dang Quang, tarif pajak 35%—tarif tertinggi—harus dihapuskan untuk mendorong wajib pajak dengan kualifikasi teknis tinggi dan kemampuan manajemen yang baik untuk bekerja keras, berproduksi, dan berbisnis guna memperoleh pendapatan yang lebih besar. Di saat yang sama, tarif pajak progresif harus ditingkatkan ke arah yang lebih "terbuka", dengan hanya 4 tarif: 5-10-20-30%.
Pada saat yang sama, tingkat pajak yang tersisa harus diperluas, khususnya: menerapkan tarif pajak 5% untuk penghasilan kena pajak hingga 20 juta VND, tarif pajak 10% untuk penghasilan kena pajak dari 20 hingga 40 juta VND, tarif pajak 20% untuk penghasilan kena pajak dari 40 hingga 80 juta VND. Tarif 30% berlaku untuk penghasilan kena pajak di atas 80 juta VND.
Penyesuaian ini bertujuan untuk menyesuaikan dengan negara-negara di kawasan, mengurangi kewajiban wajib pajak, mendorong wajib pajak untuk bekerja kreatif dengan penghasilan tinggi, menjadi kaya secara sah, dan sekaligus menarik tenaga ahli asing berkualifikasi tinggi dan terampil untuk bekerja di Vietnam, ujar Bapak Xoa.
Jangan biarkan menjadi ketinggalan zaman segera setelah diterapkan.
Sejak penerapan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi, tarif pajak penghasilan orang pribadi telah dinaikkan dua kali, tetapi penerimaan pajak penghasilan orang pribadi terus meningkat dari tahun ke tahun. Oleh karena itu, menurut Bapak Xoa, tarif pajak penghasilan orang pribadi bagi wajib pajak sebaiknya dinaikkan menjadi 18-20 juta VND/bulan karena 15,5 juta VND/bulan masih terlalu rendah.
"Penyesuaian ini berlaku untuk masa mendatang, bukan untuk periode sebelumnya, sehingga perlu menaikkan tingkat GTGC untuk menghindari situasi di mana aplikasi menjadi kedaluwarsa," saran Bapak Xoa. Menurut Bapak Xoa, dalam beberapa tahun terakhir, perusahaan telah menikmati banyak kebijakan insentif seperti pembebasan dan pengurangan pajak penghasilan badan, tarif pajak preferensial, perpanjangan pembayaran pajak, dan yang terbaru, berdasarkan Resolusi 198, usaha kecil dan menengah yang baru berdiri dibebaskan dari pajak penghasilan badan selama tiga tahun pertama.
Pemerintah juga mengusulkan penerapan tarif pajak preferensial sebesar 15% bagi perusahaan dengan total pendapatan tahunan tidak lebih dari VND3 miliar dan tarif pajak sebesar 17% bagi perusahaan dengan total pendapatan tahunan di atas VND3 miliar hingga tidak lebih dari VND50 miliar... "Oleh karena itu, perlu ada kebijakan yang mendorong para pekerja bergaji untuk membantu mereka mengatasi kesulitan di masa sulit ini," ujar Bapak Xoa.
Sementara harga banyak bahan pangan pokok meningkat, potongan keluarga perlahan-lahan disesuaikan - Foto: TTD
* Delegasi NGUYEN QUANG HUAN (HCMC):
Terapkan titik awal kena pajak yang baru segera
Tingkat GTGC telah dipertahankan sejak tahun 2020, sementara banyak barang dan jasa penting mengalami kenaikan harga yang tajam selama 5 tahun terakhir, beberapa bahkan meningkat lebih cepat daripada pendapatan. Selain itu, pendapatan rata-rata masyarakat selama 5 tahun terakhir juga meningkat. Sejak 1 Juli 2024, gaji pokok telah disesuaikan sebesar 30% dan upah minimum regional juga telah meningkat selama bertahun-tahun.
Belakangan ini, banyak anggota DPR dan pemilih yang menyuarakan permintaan mereka untuk segera menyesuaikan tingkat GTGC agar sesuai dengan kenyataan. Oleh karena itu, penyesuaian tingkat GTGC secara dini merupakan kebutuhan mendesak dan perlu segera dilaksanakan.
Namun, dibandingkan dengan kenyataan, penyesuaian tingkat GTGC ini berjalan lebih lambat dan belum memenuhi persyaratan. Selain itu, Kementerian Keuangan telah mengusulkan dua opsi dan mengusulkan penerapan tingkat GTGC mulai tahun pajak 2026, yang kurang tepat. Hal ini dikarenakan jika diajukan kepada Komite Tetap Majelis Nasional untuk disetujui, masih akan memakan waktu beberapa bulan sebelum periode penyelesaian pajak penghasilan orang pribadi tahun 2025.
Oleh karena itu, kebijakan ini sebaiknya diterapkan mulai tahun pajak 2025, alih-alih menunggu hingga tahun pajak 2026. Hal ini akan menyebabkan wajib pajak harus menunggu lebih lama. Kementerian Keuangan sedang meminta masukan atas rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi, yang mengusulkan penugasan kepada Pemerintah untuk menetapkan tarif PPN sesuai dengan situasi sosial ekonomi di setiap periode.
Usulan ini sepenuhnya tepat, menjamin fleksibilitas dan penyesuaian proaktif agar sesuai dengan realitas dan kebutuhan perkembangan sosial ekonomi negara pada setiap periode.
Konten lainnya, Kementerian Keuangan mengusulkan pengurangan jumlah tingkatan dalam tabel pajak penghasilan orang pribadi dari 7 tingkatan menjadi 5 tingkatan dan perluasan rentang penghasilan pada setiap tingkatan, dimulai dari penghasilan kena pajak sebesar 10 juta VND/bulan dengan tarif pajak sebesar 5%.
Dibandingkan dengan undang-undang saat ini, tingkat awal memang lebih tinggi, tetapi masih rendah, sehingga tidak sesuai dengan kehidupan praktis, terutama dengan tingkat pendapatan masyarakat di kota-kota besar. Oleh karena itu, menurut saya, kita perlu terus melakukan riset untuk menaikkan tingkat awal secara tepat, sekaligus mempertimbangkan untuk memperluas rentang pendapatan di setiap tingkat ke tingkat yang lebih tinggi.
* Delegasi HOANG VAN CUONG (Hanoi):
Tambahkan biaya aktual untuk mengurangi pajak
Pada prinsipnya, pajak penghasilan pribadi bukan hanya alat untuk menghasilkan pendapatan bagi anggaran tetapi juga cara bagi Negara untuk mengatur pendapatan ke arah yang adil.
Artinya, mereka yang berpenghasilan lebih membayar lebih, sementara yang berpenghasilan lebih rendah membayar lebih rendah. Namun, agar adil, kita harus menghitungnya dengan benar terlebih dahulu. Sementara itu, standar hidup antardaerah, terutama di kota-kota besar dan wilayah perkotaan, sangat berbeda dengan daerah lain.
Sewa rumah, biaya pengobatan, pendidikan, biaya hidup lainnya... di kota besar jauh lebih tinggi daripada di daerah pedesaan atau provinsi pegunungan.
Namun, tidaklah masuk akal jika tingkat GTGC untuk penduduk di kota besar dan penduduk di daerah pegunungan tetap sama. Oleh karena itu, perlu mengacu pada upah minimum regional yang disesuaikan setiap tahun untuk menentukan tingkat GTGC.
Dimungkinkan untuk mengambil 4 kali upah minimum regional sebagai pengurangan untuk wajib pajak sendiri dan 2 kali untuk setiap tanggungan... Dengan demikian, pekerja di daerah dengan biaya hidup tinggi akan menerima lebih banyak pengurangan pajak penghasilan.
Jika diterapkan, kebijakan perpajakan akan lebih dekat dengan kehidupan nyata, sehingga mengurangi beban yang tidak perlu bagi masyarakat. Selain itu, rancangan undang-undang yang sedang dikonsultasikan oleh Kementerian Keuangan telah mengusulkan penurunan tarif pajak dari 7 tingkat menjadi 5 tingkat dan memperlebar kesenjangan antar tingkat, yang merupakan hal yang wajar.
Namun penelitian lebih lanjut diperlukan untuk memastikan konsistensi, dengan lebih jelas menunjukkan prinsip bahwa penerima penghasilan lebih tinggi harus membayar pajak lebih tinggi.
Bersamaan dengan itu, kita harus menambahkan biaya aktual yang dapat dikurangkan saat menghitung pajak, seperti pendidikan, medis, asuransi, bunga pinjaman rumah, dll. Ini adalah biaya yang terkait langsung dengan jaminan sosial dan kualitas hidup masyarakat.
Memberikan potongan pajak akan mengurangi beban pajak dan mendorong pengeluaran untuk pendidikan dan layanan kesehatan—bidang-bidang yang juga menjadi prioritas Negara. Selain itu, kita sebaiknya tidak menunggu indeks harga konsumen (IHK) naik 20% sebelum menyesuaikan tarif PPN.
Kenyataannya, IHK dihitung rata-rata untuk 752 barang, sementara para pekerja sebagian besar membelanjakan uangnya untuk beberapa lusin barang penting. Oleh karena itu, metode perhitungan ini rentan tertunda dan bahkan menjadi usang.
Sebaliknya, mekanisme berkala harus ditetapkan—misalnya, peninjauan setiap dua tahun—untuk menyesuaikan tingkat pengurangan, memastikan bahwa kebijakan perpajakan selalu sesuai dengan kondisi nyata. Pada saat yang sama, Pemerintah harus diberi hak untuk melakukan penyesuaian guna memastikan fleksibilitas, kesesuaian dengan kondisi, dan perkembangan sosial-ekonomi setiap periode.
Sumber: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-phai-tinh-duong-dai-20250723094105757.htm
Komentar (0)