Supprimer les goulets d'étranglement fiscaux pour débloquer les ressources des ménages

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Activités au Service des impôts de Hanoï . Photo d'illustration : VNA

Français L'impôt forfaitaire est un impôt calculé sur la base du revenu forfaitaire déterminé par l'administration fiscale, appliqué aux ménages d'entreprises et aux personnes physiques payant des impôts selon la méthode du forfait. La résolution n° 68-NQ/TW du 4 mai 2025 du Politburo sur le développement économique privé et la résolution n° 198/2025/QH15 de l'Assemblée nationale : Sur certains mécanismes et politiques spéciaux pour le développement économique privé ont établi l'obligation de supprimer l'impôt forfaitaire pour les ménages d'entreprises à compter du 1er janvier 2026. Il s'agit d'une politique importante qui touche des millions de ménages d'entreprises à l'échelle nationale, marquant un changement dans la gestion fiscale, vers la transparence et la modernisation de l'économie.

Pensez à investir tôt pour vous adapter à temps

M. Ly Thai Hong Minh, propriétaire d'un café à Dong Nai, a expliqué que son café dispose d'une machine pour émettre des factures, mais que pour communiquer directement avec l'administration fiscale, il est nécessaire de disposer d'un service comptable spécialisé ou d'un personnel ayant reçu une formation de base afin d'éviter les erreurs lors de l'émission de factures en ligne sur un logiciel fiscal. L'application obligatoire des factures électroniques à compter du 1er juin pour les entreprises réalisant un chiffre d'affaires annuel d'un milliard de VND constitue un changement majeur, notamment pour les propriétaires de cafés.

Selon M. Ly Thai Hong Minh, lors de l'application de la machine à factures, son café en particulier ou le ménage d'affaires en général a quelques inquiétudes, notamment concernant le coût d'investissement initial et la caisse enregistreuse connectée à l'autorité fiscale ; la nécessité d'acheter ou de mettre à niveau le système de caisse enregistreuse avec la fonction d'émission de factures électroniques, de synchronisation des données, de logiciel de comptabilité, de factures électroniques ; peut devoir payer des frais de service mensuels/annuels ; former les employés à apprendre à utiliser le nouveau système, éviter les erreurs lors de l'émission des factures ; s'inquiéter de la technologie, de la stabilité du système.

Il y a aussi quelques préoccupations telles que : si la caisse enregistreuse ou la connexion Internet a des problèmes, y aura-t-il une interruption des transactions, la sécurité des données de revenus et des informations clients transmises directement aux autorités fiscales, y aura-t-il un risque de fuite ; l'évolution des habitudes des clients, certains clients réguliers (en particulier les personnes âgées) peuvent ne pas être familiers avec les factures électroniques au lieu du papier ; si le restaurant sert principalement des clients qui « paient en espèces sans factures », la transparence des revenus affectera les coûts fiscaux, a déclaré M. Ly Thai Hong Minh.

M. Ly Hong Minh a déclaré qu'à long terme, si le chiffre d'affaires actuel est inférieur à 1 milliard par an, le restaurateur peut se convertir volontairement et s'y habituer rapidement, évitant ainsi de rester passif face à l'expansion de l'activité. En cas de non-conformité, il s'expose à une amende de l'administration fiscale, conformément à la nouvelle réglementation.

Concernant la solution proposée, M. Ly Thai Hong Minh a déclaré que les entreprises devraient rechercher des logiciels adaptés, choisir une solution à un coût raisonnable, bénéficier d'un bon soutien de la part des fournisseurs et tirer parti des politiques de soutien. Actuellement, certaines localités accompagnent les petites entreprises dans leur transformation numérique, communiquent avec leurs clients et expliquent les avantages des factures électroniques (protection des droits des acheteurs, facilité de consultation).

Bien que le passage à la facturation électronique puisse s'avérer coûteux et complexe au départ, il s'agit d'une tendance inévitable qui permettra aux coffee shops, et aux autres commerces en général, de fonctionner de manière plus transparente et durable à l'avenir. « Les commerçants, et les entreprises en général, devraient envisager d'investir tôt pour s'adapter à temps », a déclaré M. Ly Thai Hong Minh.

Me Truong Thanh Thien, avocat au barreau de Hô-Chi-Minh-Ville et directeur du cabinet TLS, a déclaré que, conformément à l'article 1er, clause 8, du décret 70/2025/ND-CP, les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est égal ou supérieur à 1 milliard de VND doivent utiliser des factures électroniques générées par des caisses enregistreuses connectées pour transférer les données électroniques aux autorités fiscales. Cette nouvelle réglementation est une étape incontournable, qui témoigne des efforts de notre pays en matière de gestion fiscale et de création d'un environnement commercial équitable. L'avantage le plus évident de cette réglementation est de favoriser la transparence et de prévenir les pertes fiscales, car les factures électroniques affichent clairement des informations telles que le nom du produit, le prix unitaire, la quantité, le code de l'administration fiscale ou les données électroniques.

L'utilisation des factures électroniques permet aux autorités fiscales de contrôler facilement les revenus des entreprises, limitant ainsi les fausses déclarations et l'évasion fiscale. L'utilisation de factures électroniques présente également de nombreux avantages significatifs, tels que des économies sur les coûts d'impression, de stockage et de transport des factures papier ; la création, l'envoi et la réception de factures électroniques sont instantanés, notamment pour les transactions à distance.

L’utilisation de factures électroniques oblige les entreprises à organiser et à gérer les livres et les documents de manière plus systématique afin de comprendre leur situation commerciale, améliorant ainsi l’efficacité de la gestion.

On peut constater que la réglementation sur l’utilisation des factures électroniques par les ménages d’entreprises n’est pas seulement une réglementation fiscale mais aussi une étape importante dans la feuille de route de la transformation numérique du pays, contribuant à améliorer la capacité d’appliquer les technologies de l’information dans les activités commerciales et de gestion.

Outre les avantages, la mise en œuvre de cette nouvelle réglementation pose également certains défis en termes de coûts d’investissement initiaux pour les logiciels et les équipements ; l’infrastructure Internet doit assurer la stabilité ; pour la mettre en œuvre, il est nécessaire d’avoir le soutien des autorités fiscales et des unités qui guident les ménages d’affaires dans l’utilisation des factures électroniques, en particulier pour les ménages d’affaires de personnes âgées ou dans les zones rurales et montagneuses, où les conditions et l’accès aux technologies de l’information sont limités.

En général, la réglementation selon laquelle les ménages d’affaires dont le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 1 milliard de VND doivent utiliser des factures électroniques est une politique inévitable et nécessaire, conforme aux critères d’égalité dans les affaires, améliorant l’efficacité de la gestion de l’État et soutenant les ménages d’affaires pour se développer de manière durable.

Cependant, pour que cette réglementation soit réellement efficace dans la vie, il faut une synchronisation des politiques et un soutien technique à l'application de la technologie par l'État pour soutenir les ménages et les petites entreprises ; en même temps, l'État doit avoir des politiques pour encourager le développement des entreprises et des cabinets d'avocats fournissant des services de comptabilité, de conseil juridique, de conseil en gestion d'entreprise, accompagnant les ménages et les petites et moyennes entreprises.

En particulier, la réglementation selon laquelle les ménages d'affaires dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 1 milliard de VND doivent utiliser des factures électroniques est une première étape, une prémisse pour étendre la réglementation à tous les ménages d'affaires, systèmes d'entreprise et commerçants pour qu'ils utilisent des factures électroniques à l'avenir.

Besoin d'une solution d'assistance

En tant qu'employé de longue date dans le secteur fiscal au niveau local de la province de Dong Nai, M. Le Van Tuan, agent de l'équipe fiscale interdistrict de Bien Hoa - Vinh Cuu relevant du Département des impôts de la région 15, a affirmé : « L'utilisation de factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses, directement connectées et transmettant des données aux autorités fiscales, est une étape importante dans le processus de modernisation de la gestion fiscale, vers la transparence, l'équité et l'efficacité des recettes et des dépenses budgétaires ».

« Cependant, outre les avantages, cette politique pose également de nombreuses difficultés, notamment pour les petites entreprises habituées depuis longtemps aux ventes et à l’enregistrement manuels », a déclaré M. Le Van Tuan.

Concernant les avantages, M. Le Van Tuan a déclaré que le plus évident est que l'utilisation des factures électroniques contribue à réduire l'évasion fiscale et la fraude, améliorant ainsi la transparence et l'équité dans le monde des affaires. La connexion directe des caisses enregistreuses aux autorités fiscales permet de mettre à jour les données en temps réel, limitant ainsi les pertes de recettes fiscales.

De plus, pour les entreprises sérieuses, c’est aussi l’occasion de professionnaliser leurs opérations commerciales, d’accéder facilement aux prêts bancaires, d’étendre leur échelle et d’accroître leur réputation auprès des clients.
Cependant, la principale difficulté réside dans le fait que de nombreuses entreprises ne maîtrisent pas la technologie ou n'y ont pas accès. Investir dans des caisses enregistreuses, des logiciels de facturation électronique et des connexions internet stables représente une pression financière pour de nombreuses entreprises.

En particulier dans les zones rurales et montagneuses, la mise en œuvre synchrone se heurte encore à de nombreux obstacles en termes d'infrastructures et de ressources humaines. De plus, certaines entreprises traditionnelles peu familiarisées avec le numérique peuvent être désorientées dans l'utilisation du logiciel, ce qui peut facilement entraîner des erreurs ou des retards dans le traitement des transactions. Point positif : les ménages dont le chiffre d'affaires est inférieur à 1 milliard de VND par an, bien que non tenus de s'inscrire, sont néanmoins encouragés à se convertir. Il s'agit d'une bonne orientation pour aider les petites entreprises à s'habituer à la nouvelle méthode de gestion, évitant ainsi toute confusion lorsque le chiffre d'affaires dépasse le seuil ou lorsque les réglementations obligatoires sont ultérieurement étendues.

Pour mettre en œuvre efficacement cette politique, le secteur fiscal doit disposer de solutions d'accompagnement spécifiques. Il est tout d'abord nécessaire d'organiser des formations et des instructions sur l'utilisation de logiciels de facturation électronique adaptés à chaque secteur d'activité. Les autorités fiscales doivent se coordonner avec les prestataires de services pour garantir la simplicité, la facilité d'utilisation et le prix abordable du logiciel. Par ailleurs, il est possible d'envisager une prise en charge des coûts initiaux pour les entreprises des zones défavorisées et, parallèlement, de mettre en place une ligne d'assistance téléphonique pour une assistance technique rapide.

L'adoption de factures électroniques à partir des caisses enregistreuses est une tendance inévitable, conforme à la stratégie nationale de transformation numérique et à l'exigence de transparence dans la gestion financière. Malgré de nombreuses difficultés, si elle est mise en œuvre avec souplesse, cohérence et accompagnement, cette politique contribuera certainement à améliorer l'efficacité de la gestion fiscale et à promouvoir le développement durable de l'économie des ménages vietnamiens, a ajouté M. Le Van Tuan.

Récemment, en répondant aux questions de l'Assemblée nationale le matin du 19 juin 2025, le ministre des Finances Nguyen Van Thang a déclaré que la résolution 198 de l'Assemblée nationale et la résolution 68 du Politburo exigeaient la fin de la forme d'impôt forfaitaire, au plus tard en 2026. L'abolition de l'impôt forfaitaire est une politique correcte, une étape fondamentale pour rendre les activités des ménages d'affaires transparentes, tout en créant l'égalité des obligations fiscales entre les ménages d'affaires et les entreprises.

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Source : https://kontumtv.vn/tin-tuc/kinh-te/go-diem-nghen-thue-khoan-de-khoi-thong-nguon-luc-ho-kinh-doanh