Selon les autorités fiscales, la fraude fiscale des entreprises exportatrices se situe principalement au stade intermédiaire, c'est-à-dire dans la création d'une chaîne de sociétés au nom d'autrui et l'utilisation de factures illégales.
Cette information a été annoncée par le Département général des impôts après avoir examiné et inspecté les entreprises exportatrices de bois, de produits forestiers et de caoutchouc présentant des risques fiscaux élevés.
En conséquence, les autorités fiscales ont découvert de nombreux cas de fraude et de détournement de remboursements de TVA. Les méthodes et les comportements des fraudeurs en matière de remboursement de TVA intervenaient principalement lors de la phase intermédiaire d'achat et de vente des marchandises, car l'achat direct auprès des producteurs ne comportait ni transformation ni pré-transformation, et n'était donc pas soumis à la TVA.
À ce stade, les meneurs créent de fausses listes pour acheter directement auprès des producteurs et des éleveurs, ou achètent et vendent des factures illégales afin de déduire les taxes et de légaliser les marchandises flottantes. Grâce à cela, les personnes concernées n'ont pas à déclarer ni à payer la TVA (5 %). Des cas de fraude et de détournement de remboursements de TVA ont été traités par les autorités fiscales et les forces de l'ordre à Phu Tho, Ninh Binh et Vinh Phuc.
L'administration fiscale a également évoqué le cas de personnes créant une chaîne d'entreprises pour des proches ou engageant un représentant légal, puis achetant et vendant de manière détournée et utilisant des factures illégales pour régulariser leurs achats. Il existe également des cas d'entreprises de remboursement d'impôt utilisant des factures illégales, notamment lors de l'achat de factures auprès d'unités inactives, de l'abandon d'adresses commerciales ou de la modification de leurs activités dans de nombreuses localités.
Selon l'administration fiscale, certaines entreprises intermédiaires ont cessé leurs activités ou ont disparu après avoir émis des factures à des sociétés exportatrices. Les déclarations de revenus et d'impôts des entreprises intermédiaires ne concordaient pas : le vendeur déclarait un faible chiffre d'affaires tandis que l'acheteur déclarait d'importantes déductions fiscales. Les paiements bancaires effectués par ces entreprises présentaient également des risques, notamment des transactions effectuées le même jour et des retraits effectués par la même personne.
Après avoir examiné 120 entreprises intermédiaires, le service fiscal a constaté que 92 % d'entre elles avaient abandonné leurs locaux, cessé leurs activités et étaient en attente de dissolution, selon la Direction générale des impôts. « Ce problème pèse sur le budget lorsque les impôts n'ont pas été perçus auprès de ces entreprises, mais doivent être remboursés ultérieurement aux unités », a déclaré la Direction générale des impôts.
Cependant, le retard dans le remboursement des taxes aux entreprises leur a causé de nombreuses difficultés . Dans un rapport de suivi spécial sur les remboursements de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), la Commission des finances et du budget de l'Assemblée nationale a indiqué que depuis la fin de l'année dernière, les associations n'ont cessé de demander de l'aide en raison de la mise en œuvre déraisonnable de ce remboursement. De nombreuses entreprises du bois, du papier et du caoutchouc ont déclaré que le fait d'avoir des milliers de milliards de VND de remboursements de TVA « bloqués » pendant longtemps les avait épuisées et les avait exposées au risque de faillite.
Expliquant le retard dans le traitement des remboursements de taxes, l'administration fiscale a indiqué avoir rencontré de nombreuses difficultés dans le traitement des dossiers, car la détermination du montant éligible au remboursement de taxes doit se baser sur les résultats de la vérification de l'achat ou de la vente des marchandises. Par exemple, dans le cas d'une demande de remboursement de taxes pour la fécule de manioc, l'administration fiscale a dû procéder à une vérification à l'étranger. Les autorités fiscales de chaque pays ont répondu que l'entreprise importatrice n'existait pas ou n'avait pas admis avoir effectué de transactions avec des partenaires vietnamiens. Par conséquent, il était impossible de rembourser l'entreprise, le contrat d'exportation étant invalide.
Selon les statistiques du secteur fiscal, au premier semestre 2023, le nombre de demandes de remboursement d'impôt dans le secteur du bois et des produits dérivés a atteint 85 %, soit une baisse de 5 % par rapport à la période précédente ; celui du caoutchouc a diminué de 36 à 38 %. Il reste 48 demandes de remboursement d'impôt non encore traitées, ce qui représente 34 % du total des demandes de remboursement d'impôt des entreprises.
Afin d'améliorer la gestion et de lutter contre la fraude fiscale, la Direction générale des impôts a demandé aux services fiscaux locaux de renforcer le contrôle et de se coordonner avec les agences compétentes afin de clarifier la légalité des documents présentant un risque de remboursement d'impôt. L'agence révise également la réglementation relative aux procédures de remboursement d'impôt afin d'éviter de créer des failles permettant de tirer profit des politiques et de la fraude fiscale.
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