En consecuencia, esto contribuirá a reflejar con precisión la capacidad empresarial y a garantizar el principio de la Ley de Administración Tributaria de "Contribuyentes autodeclarantes, autopagadores y autoresponsables"; fomentará la participación y el sentido de responsabilidad de los contribuyentes con la comunidad y el país mediante el pago de impuestos en función de los resultados empresariales. Al mismo tiempo, las autoridades fiscales también contarán con información más precisa sobre las actividades económicas para una gestión eficaz.
El Sr. Mai Son también afirmó que la eliminación del impuesto único contribuye a la modernización del sistema tributario y a la mejora de la eficiencia administrativa. Este paso se ajusta a la tendencia actual de transformación digital y gestión tributaria electrónica. Cuando las empresas declaran sus impuestos en una plataforma digital, las autoridades fiscales pueden brindar el máximo apoyo mediante aplicaciones sencillas de declaración y pago de impuestos electrónicos. Además, esto ayuda a prevenir el fraude y las pérdidas fiscales de forma más eficaz y crea un entorno competitivo saludable entre los sectores económicos, ya que todas las empresas deben cumplir con sus obligaciones tributarias con la misma transparencia.
Además, también promueve la transformación de las empresas familiares en empresas. Tras la supresión del impuesto a tanto alzado, las empresas familiares deberán implementar un sistema de contabilidad y facturación similar al modelo de las empresas familiares, según el método de declaración, o el de las pequeñas y microempresas. Este será un paso preparatorio necesario para que las empresas familiares se conviertan en empresas, pudiendo así acceder a políticas y recursos de apoyo para expandir la producción y los negocios.
En preparación para la abolición del impuesto único, las empresas domésticas adoptarán la autodeclaración y el pago de impuestos, según el Sr. Mai Son, el Ministerio de Hacienda propone modificar y complementar las Leyes Tributarias y de Administración Tributaria pertinentes. Específicamente, en el proyecto de Ley de Administración Tributaria (nueva), el Ministerio de Hacienda propone abolir por completo el mecanismo de recaudación del impuesto único para empresas domésticas y particulares, adoptando el mecanismo de autodeclaración y pago, junto con la implementación de libros contables, facturas y documentos similares a los de las empresas.
Al mismo tiempo, el Ministerio también está estudiando modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y a la normativa relativa al impuesto sobre el valor añadido para ajustar el umbral de ingresos anuales no sujetos a impuestos. Este ajuste pretende garantizar que las empresas familiares con ingresos reducidos (por debajo de un determinado umbral) sigan estando exentas de impuestos, en consonancia con el aumento de las deducciones familiares en el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, reduciendo así la carga fiscal para las pequeñas y microempresas.
La Autoridad Tributaria también está implementando un nuevo modelo de gestión tributaria, cuya principal tarea es optimizar la organización, haciéndola eficiente y eficaz. La reforma del sistema de gestión tributaria para las empresas domésticas es una de las principales prioridades. En consecuencia, el sistema de gestión tributaria está cambiando de un modelo funcional a un modelo temático para brindar un apoyo oportuno a los contribuyentes, individualizar las responsabilidades de los funcionarios y mejorar la eficiencia de la gestión tributaria mediante la concentración de recursos y la aplicación de medidas de gestión adaptadas a las características de cada grupo de sujetos, siguiendo de cerca las fuentes de ingresos y las localidades, garantizando así una recaudación correcta y suficiente, evitando pérdidas presupuestarias.
Según el Sr. Mai Son, el Ministerio de Finanzas busca simplificar al máximo los libros contables, las facturas y los comprobantes para que las empresas puedan implementarlos. Al mismo tiempo, los organismos estatales se coordinarán con proveedores de software de contabilidad y facturación para proporcionar herramientas y software contables gratuitos y compartidos, y aumentar el apoyo y la orientación sobre contabilidad, impuestos y legislación para las empresas. El objetivo es ayudar a las empresas a adaptarse a una contabilidad y emisión de facturas transparentes sin crear procedimientos demasiado complejos ni altos costos de cumplimiento. Las aplicaciones y el software proporcionados por el sector tributario ayudarán a las empresas a calcular y declarar fácilmente sus ingresos e impuestos a pagar, simplificando así la transición al nuevo método.
En particular, el Ministerio de Finanzas ha ordenado al sector tributario promover la reforma del procedimiento administrativo tributario y simplificar los procesos de declaración y pago de impuestos para empresas, hogares y personas físicas.
Además, el sector tributario está modernizando el sistema de asistencia para la declaración electrónica de impuestos para empresas, con la función de completar automáticamente la información a partir de los datos de la factura, así como la función de recordatorio de las fechas límite de declaración y pago. Estas soluciones tecnológicas ayudarán a las empresas y a las pequeñas empresas a cumplir fácilmente con la normativa fiscal y contable, minimizando errores y tiempo para cumplir con sus obligaciones tributarias.
Respecto a la implementación de facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras, a partir del 15 de diciembre de 2022, el sector tributario la ha implementado para garantizar que las empresas y comercios minoristas que venden bienes y prestan servicios directamente a los consumidores puedan emitir facturas electrónicas a los clientes al momento de la venta de manera rápida, conveniente y rentable, al tiempo que ayuda a las autoridades fiscales a registrar rápidamente los ingresos.
El Ministerio de Finanzas también ha recomendado al Gobierno emitir el Decreto No. 70/2025/ND-CP que modifica y complementa varios artículos del Decreto No. 123/2020/ND-CP de fecha 19 de octubre de 2020 del Gobierno que regula las facturas y documentos; en el cual, se amplían los sujetos requeridos para aplicar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras. Específicamente, a partir de junio de 2025, todos los hogares comerciales y personas físicas que pagan impuestos bajo el método de suma global con ingresos de VND 1 mil millones / año o más y que operan en el sector minorista, proporcionando bienes y servicios directamente a los consumidores tendrán que emitir facturas electrónicas desde cajas registradoras. Este es un paso preparatorio para que los grandes hogares comerciales se acostumbren gradualmente al nuevo método de gestión, ingresos transparentes como las empresas, y al mismo tiempo ayuda a las autoridades fiscales a recopilar datos de ingresos más realistas para el sector de los hogares comerciales.
Sin embargo, para muchas empresas no se trata sólo de un cambio de método, sino que los costes adicionales son también una de las principales razones por las que aún dudan.
La Sra. T. Thuy, propietaria de un negocio de electrodomésticos en Hanói, dijo: «Si tuviéramos que comprar computadoras, impresoras de recibos, lectores de códigos de barras, software, etc., costaría decenas de millones de dongs. En tiempos difíciles para los negocios, esta inversión está fuera de nuestro alcance».
Según una encuesta realizada en algunas zonas de Hanói, algunos proveedores ofrecen soluciones de software gratuitas, pero en realidad no son completamente gratuitas. En este caso, "gratis" significa que si las empresas utilizan todo el paquete de software de ventas del proveedor, obtendrán un software de facturación electrónica gratuito, pero cada vez que emitan una factura, deberán pagar.
El Sr. Mai Son dijo que, consciente de la confusión inicial de los hogares empresariales cuando a partir del 1 de enero de 2026 pasen del método de impuesto de suma global al método de declaración, el sector tributario ha implementado muchas medidas de apoyo, como brindar orientación a los hogares empresariales para que comprendan claramente los beneficios de utilizar facturas electrónicas y autodeclarar impuestos, así como pasos de implementación específicos.
La autoridad tributaria también revisa y recuerda proactivamente a los hogares que deben solicitar facturas electrónicas desde las cajas registradoras que se registren e instalen el sistema. La autoridad tributaria se coordina con los proveedores de servicios de facturación electrónica para establecer políticas que apoyen los costos de equipo y servicio para los hogares comerciales en la fase inicial de implementación (como soporte para cajas registradoras, impresoras de facturas, tarifas reducidas por servicio de conexión, etc.).
Además, el Ministerio de Finanzas ha emitido un documento que solicita a los Comités Provinciales del Partido, los Comités Municipales del Partido y los Comités Populares de provincias y ciudades que instruyan a las autoridades de todos los niveles y departamentos pertinentes a coordinarse con las autoridades fiscales para implementar la solución de facturación electrónica desde las cajas registradoras. También se insta a las autoridades locales a contar con planes de apoyo financiero para las empresas con dificultades (por ejemplo, hogares pobres o hogares en zonas remotas sin equipo) para ayudarles a implementar esta solución pronto.
Los líderes de la industria tributaria también dijeron que continuarán promoviendo la transformación digital interna, mejorando la calidad de los servicios públicos y la capacidad de gestión tributaria.
Fuente: https://kontumtv.vn/tin-tuc/kinh-te/xoa-bo-thue-khoan-buoc-chuyen-can-ban-trong-quan-ly-ho-kinh-doanh
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