El Departamento General de Impuestos "denuncia" los fraudes en las devoluciones de impuestos

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Registros sujetos a inspección previa al reembolso

La Dirección General de Tributación ( Ministerio de Hacienda ) indicó que, de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Administración Tributaria, los expedientes de devolución de impuestos se clasifican en expedientes sujetos a inspección previa a la devolución y expedientes sujetos a inspección previa a la devolución. Entre los expedientes sujetos a inspección previa a la devolución se incluyen:

En primer lugar, el expediente del contribuyente que solicita la primera devolución de impuestos para cada caso de devolución se ajusta a las disposiciones de la ley tributaria. Si el contribuyente presenta un expediente de devolución de impuestos a la autoridad tributaria por primera vez, pero no cumple con los requisitos para obtenerla según la normativa, la siguiente solicitud de devolución se considerará primera.

En segundo lugar, la solicitud de devolución de impuestos del contribuyente debe presentarse dentro de los 2 años a partir de la fecha en que fue procesado por evasión fiscal.

En tercer lugar, los expedientes de devolución de impuestos en caso de entrega y transmisión (para empresas estatales), disolución, quiebra, terminación de operaciones y venta de organizaciones y empresas.

En cuarto lugar, los expedientes de devolución de impuestos se clasifican como de alto riesgo fiscal de acuerdo con la clasificación de gestión de riesgos en la administración tributaria.

En quinto lugar, el expediente de devolución de impuestos se trata en el caso de devolución de impuestos anticipada pero el plazo ha expirado según la notificación escrita de la autoridad fiscal y el contribuyente no explica ni complementa el expediente de devolución de impuestos o explica o complementa el expediente de devolución de impuestos pero no puede probar que el monto del impuesto declarado es correcto.

Sexto, expediente de devolución del IVA de las mercancías exportadas e importadas no pagadas a través de bancos comerciales u otras instituciones de crédito conforme a lo dispuesto en la ley.

En el caso de los expedientes sujetos a predevolución, si cumplen los requisitos para la devolución de impuestos según la normativa, la autoridad fiscal procederá a la devolución de impuestos de inmediato, de conformidad con la normativa vigente. En el caso de los expedientes sujetos a inspección previa a la devolución, es necesario realizar una inspección para obtener una base para la liquidación de la devolución de impuestos según la normativa vigente.

Tras revisar la información sobre la gestión tributaria, la Autoridad Tributaria detectó que algunas empresas que devuelven impuestos a la exportación de yuca, madera y productos forestales presentan altos riesgos fiscales, por lo que la Autoridad Tributaria debe realizar inspecciones y verificaciones. En el caso de la yuca, la madera y los productos forestales, el impuesto devuelto se produce en la etapa intermedia (debido a la compra directa a los productores forestales sin procesamiento o solo mediante un procesamiento preliminar normal, que no está sujeto al IVA). En esta etapa intermedia, se generan principalmente costos de gestión y logística. Por lo tanto, algunos sujetos se han aprovechado de los mecanismos de política estatal para eludir y apropiarse de los reembolsos de impuestos.

Trucos y comportamientos de los defraudadores de reembolsos de impuestos

Recientemente, el Ministerio de Finanzas ha ordenado al Departamento General de Impuestos que se coordine con las unidades profesionales del Ministerio de Seguridad Pública para detectar y manejar una serie de casos de evasión fiscal y apropiación de devoluciones de IVA como: El caso de comercio ilegal de facturas de IVA y evasión fiscal ocurrido en Phu Tho; violaciones de devolución de impuestos en Ninh Binh y Vinh Phuc ...

Mediante la revisión y coordinación con las autoridades competentes, se identificaron algunos actos fraudulentos típicos, como individuos que se aprovechaban de la política de apertura de la normativa sobre establecimientos comerciales para establecer empresas no con fines de producción ni de negocios, sino para comprar y vender facturas de IVA con el fin de lucrarse y defraudar fondos fiscales. En consecuencia, algunos individuos establecieron una cadena de empresas (cuyos representantes legales eran familiares o representantes contratados) para comprar y vender en círculos, utilizando facturas ilegales para legalizar los insumos para las empresas que solicitaban reembolsos de impuestos.

Los intermediarios crean listas falsas para comprar madera directamente a los agricultores, criar ganado directamente o comprar y vender facturas ilegales para deducir impuestos, legalizar mercancías flotantes con el fin de no tener que declarar y pagar el IVA (5%) en la etapa intermedia del comercio.

Las empresas que solicitan devolución del IVA utilizan facturas ilegales (compradas a empresas que no tienen actividades productivas o comerciales) o utilizan facturas de empresas que han abandonado sus direcciones comerciales o han cambiado continuamente su estatus operativo en muchas localidades diferentes para declarar deducciones del IVA ingresado y preparar solicitudes de devolución del IVA.

Las artimañas y comportamientos de los defraudadores de reembolsos de impuestos ocurren principalmente en la etapa intermedia de la compraventa de bienes. Algunas empresas en la etapa intermedia presentan indicios de alto riesgo, como la suspensión temporal de operaciones o la fuga tras emitir facturas a la empresa exportadora (F1); la declaración de ingresos e impuestos entre las empresas intermediarias no coincide correctamente; la empresa vendedora (F2, F3, etc.) declara ingresos bajos, pero la empresa compradora (F1) declara grandes deducciones del IVA soportado; los pagos bancarios también presentan indicios de riesgo, como transacciones que se realizan el mismo día y la misma persona que retira el dinero.

A través de la revisión, inspección y examen de devolución de impuestos en 120 empresas, se descubrió que 110 empresas intermediarias habían abandonado sus ubicaciones comerciales, cesado sus operaciones y estaban a la espera de su disolución en la etapa intermedia. Las empresas de devolución de impuestos utilizaron materiales de entrada y compraron facturas de empresas intermediarias. Las empresas intermediarias no declararon impuestos, no pagaron impuestos y no pudieron probar el origen de las materias primas y los bienes comprados. El presupuesto aún no ha recaudado impuestos de estas empresas, pero debe resolver las devoluciones de impuestos para las empresas de devolución de impuestos en la siguiente etapa. Esto es un problema de presión para la autoridad fiscal, determinar el monto elegible para la devolución de impuestos debe basarse en los resultados de verificar si la compra y venta de bienes es real o no, lo que genera muchas dificultades en la gestión del expediente.

Es común que se presenten solicitudes de reembolso de impuestos sobre el almidón de yuca, a través de información coordinada por las autoridades fiscales extranjeras, sobre empresas vietnamitas que realizan transacciones con empresas extranjeras que no figuran en la base de datos de las autoridades fiscales extranjeras, o que existen, pero no admiten haber realizado transacciones con empresas vietnamitas. Se trata de solicitudes de reembolso de impuestos que presentan indicios de violación de la ley al apropiarse de fondos fiscales del presupuesto estatal, lo que perjudica a las empresas solventes que cumplen con las leyes tributarias. Tras detectar las autoridades fiscales algunos de los indicios de riesgo mencionados en las solicitudes de reembolso de impuestos, muchas empresas enviaron documentos proactivamente a las autoridades fiscales para solicitar la cancelación de dichas solicitudes.

A partir de la evaluación de los desarrollos complejos y sofisticados en el fraude de devolución del IVA, cuyo alcance es transfronterizo, con el fin de fortalecer la gestión de las devoluciones del IVA para garantizar la puntualidad, la velocidad, el cumplimiento de las regulaciones y evitar la pérdida de dinero de los impuestos estatales, el Departamento General de Impuestos ha ordenado a los Departamentos Tributarios locales que fortalezcan aún más el control de las devoluciones del IVA para artículos de exportación de alto riesgo, enfocándose en orientar a las autoridades Tributarias en todos los niveles sobre los criterios para identificar riesgos en las devoluciones de impuestos, zonificar el alcance de la verificación para empresas intermediarias, brindar orientación sobre la verificación e inspección de la devolución del IVA, pero también manejar con prontitud los expedientes de devolución del IVA de los contribuyentes de acuerdo con las regulaciones y los procedimientos de gestión tributaria. En algunos casos, durante el proceso de verificación, las autoridades Tributarias deben coordinarse con las agencias competentes y las autoridades locales para aclarar la legalidad de los expedientes de devolución de impuestos. A través del análisis de riesgos, solo verifique los registros con altos factores de riesgo de acuerdo con los principios de gestión de riesgos prescritos en la Ley de Administración Tributaria.

Los resultados de la verificación de la Autoridad Tributaria y los resultados de la coordinación de la verificación de los organismos estatales competentes son una de las bases para que la Autoridad Tributaria realice las devoluciones del IVA de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley de Administración Tributaria y sus directrices de aplicación.

Al mismo tiempo, el Departamento General de Impuestos está revisando las regulaciones sobre los procedimientos de devolución de impuestos en los documentos legales para asesorar a las agencias superiores, coordinar con las agencias de registro comercial y aumentar la referencia a la experiencia internacional sobre devoluciones del IVA para asegurar que las regulaciones sobre sujetos, condiciones, registros y procedimientos de devolución del IVA sean unificadas y estrictas, ayudando a que las devoluciones del IVA sean oportunas y rápidas; al mismo tiempo, evitando crear lagunas para que los sujetos se aprovechen de las políticas para obtener ganancias y defraudar el dinero de los impuestos.

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