Recaudación de impuestos personales en negocios en línea: Necesidad de tecnología de amplio alcance

"Barriendo" a empresarios anónimos en el ciberespacio

Según estadísticas del Departamento General de Impuestos, a principios de octubre de 2023, 74 proveedores extranjeros de diversos países, como Estados Unidos, Países Bajos, Corea del Sur, Singapur, Irlanda y Lituania, con empresas líderes mundiales como Meta, Google, Apple, TikTok y Samsung, se registraban, declaraban y pagaban impuestos a través del portal electrónico para proveedores extranjeros, con una recaudación de impuestos de tan solo 11.498 billones de VND. Mientras tanto, los ingresos de las empresas transfronterizas se estiman en miles de millones de dólares anuales. Esto demuestra que la recaudación de impuestos en los negocios en línea aún enfrenta numerosas dificultades.

De hecho, recientemente, las autoridades han realizado grandes esfuerzos para recaudar impuestos sobre las plataformas de comercio electrónico. En concreto, tras más de un año de funcionamiento del portal de información electrónica para proveedores extranjeros, el Portal de Información de Comercio Electrónico (en funcionamiento desde el 15 de diciembre de 2022), con tres periodos de suministro de información, también está abarcando cerca de 350 plataformas de comercio electrónico. Gracias a ello, el sector tributario recopila información de más de 191.000 organizaciones y personas que operan en estas plataformas, con un valor total acumulado de transacciones de 44,5 billones de VND.

Actualmente, muchas personas que venden a través de canales en línea no comprenden completamente la normativa sobre el pago de impuestos. Foto ilustrativa.

La información sobre organizaciones e individuos que hacen negocios en el piso incluye: nombre, código tributario/registro comercial/número de identificación ciudadana, correo electrónico, número de teléfono, dirección, línea de productos, cuenta bancaria, valor de transacción a través del piso... Estos son datos valiosos para que las autoridades fiscales tengan una base para calcular impuestos y administrar a individuos que hacen negocios que parecen ser fácilmente anónimos en el ciberespacio.

Por esa razón, recientemente, muchos vendedores en plataformas de comercio electrónico se han instado y pedido mutuamente que se registren para los impuestos con anticipación, para evitar ser invitados por las autoridades fiscales a trabajar, cobrar impuestos atrasados durante muchos años y multar con decenas de millones, cientos de millones de dongs por pago tardío, incluso más alto que el monto del impuesto a pagar.

La Sra. Pham Ngoc Lan, de Cau Giay, Hanói, comentó que actualmente vende accesorios de moda . Además de las ventas tradicionales, ha comenzado a vender en redes sociales.

Según la Sra. Lan: «Recientemente, muchas tiendas han sido acusadas de impuestos atrasados, lo cual me preocupa mucho y solicito información sobre la normativa fiscal. Como no entiendo, me preocupa mucho la recaudación de impuestos de esta actividad comercial».

Según el Departamento General de Impuestos, el Artículo 4 de la Circular 40 del Ministerio de Hacienda , vigente desde el 1 de agosto de 2021, estipula que las personas físicas y los hogares empresariales deberán pagar el impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre la renta personal cuando sus ingresos superen los 100 millones de VND anuales. Sin embargo, no todos los vendedores conocen esta normativa.

La legislación tributaria estipula que, si una empresa, ya sea un hogar o una persona física, realiza actividades comerciales, independientemente de si se ha registrado o no, y no está sujeta a exención fiscal, debe pagar impuestos conforme a las disposiciones legales, como el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y las tasas de licencia comercial. El artículo 33 de la Ley de Administración Tributaria n.º 38 establece claramente que las personas físicas deben registrarse a efectos tributarios dentro de los 10 días hábiles siguientes a la fecha de inicio de sus actividades comerciales.

Mientras tanto, según la normativa, la gestión tributaria se implementa actualmente mediante el mecanismo de autodeclaración y autopago. Por lo tanto, la gestión tributaria para quienes realizan negocios en línea aún enfrenta numerosas dificultades, especialmente para quienes realizan negocios en línea sin estar registrados.

Se necesita tecnología para una recaudación fiscal eficaz

El auge de las tecnologías de la información ha impulsado un fuerte desarrollo de las actividades de compraventa y los negocios a través de las redes sociales, especialmente las plataformas de comercio electrónico transfronterizo. Al hablar sobre este tema, el Maestro Nguyen Nam Trung, profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad de Economía y Finanzas de Ciudad Ho Chi Minh, afirmó que el comercio electrónico transfronterizo representa una importante fuente de ingresos para muchas personas y organizaciones. Sin embargo, también plantea numerosos desafíos para la gestión fiscal.

En la práctica, la normativa legal vigente en materia de gestión tributaria aún no ha resuelto todos los problemas existentes y aún existen numerosas lagunas que deben subsanarse. Por lo tanto, es necesario encontrar rápidamente soluciones que ayuden a mejorar la eficacia de la gestión tributaria en las actividades transfronterizas de prestación de servicios digitales.

En particular, lo más importante es construir y desarrollar un sistema de tecnología de la información que apoye y gestione la declaración, el cálculo y el pago de impuestos de una manera cómoda y completa.

Los expertos afirman que para recaudar impuestos de las plataformas tecnológicas, los organismos de gestión deben contar con herramientas tecnológicas que puedan seguir el ritmo del desarrollo de las plataformas digitales actuales.

Los expertos también creen que, para recaudar impuestos de las plataformas tecnológicas, las agencias de gestión deben contar con herramientas tecnológicas que puedan seguir el ritmo del desarrollo de las plataformas digitales actuales. Sin embargo, la realidad demuestra que las agencias de gestión suelen ir a la zaga de las empresas en términos de tecnología. Esto supone un gran reto para la recaudación de impuestos de las plataformas digitales transfronterizas.

En cuanto a las razones de las dificultades para la gestión fiscal de las personas que realizan negocios en línea en Vietnam hoy en día, especialmente para quienes lo hacen sin registrar su empresa, el MSc. Nguyen Thanh Minh Chanh, profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad de Industria de Ciudad Ho Chi Minh, afirmó que quienes realizan negocios en plataformas en línea a pequeña escala, de forma espontánea y sin ser considerados comerciantes, no tendrán que registrar su negocio. Sin embargo, la distinción y la gestión de estas llamadas pequeñas entidades con comerciantes en línea aún requieren un mecanismo claro y transparente.

Mientras tanto, algunas regulaciones legales sobre este tema siguen siendo inadecuadas y carecen de actualizaciones. Esto conlleva la omisión de la gestión tributaria para un gran número de sujetos que prometen contribuir significativamente a la economía nacional en general.

Por lo tanto, es necesario definir el concepto de comercio electrónico e identificar al sujeto como persona física sujeta a impuestos dentro y fuera del territorio de Vietnam, así como el principio de cálculo de impuestos que no diferencie entre el comercio electrónico y el comercio tradicional para garantizar la equidad y la eficiencia. Para ello, es necesario desarrollar un sistema tributario flexible, transparente y que fomente el cumplimiento normativo.

Destacando la magnitud y el explosivo crecimiento de este sector en los últimos tiempos, el Sr. Nguyen Huu Tuan, Jefe del Departamento de Gestión de Comercio Electrónico del Departamento de Comercio Electrónico y Economía Digital (Ministerio de Industria y Comercio), afirmó que el sector del comercio electrónico en Vietnam registró el año pasado una tasa de crecimiento cercana al 20% y alcanzó los 16.400 millones de dólares, con un gasto anual de 300 dólares por persona. Este rápido crecimiento dificulta la prevención de problemas como las falsificaciones y las pérdidas fiscales.

La infraestructura de pago, envío y entrega ha cambiado para cumplir con los nuevos modelos de negocio en este campo, como: dropshipping (un modelo de ventas que no requiere almacenar mercancías), impresión bajo demanda (venta de diseños bajo demanda), marketing de afiliación (presentación de productos/servicios a nuevos clientes mediante el envío de enlaces)...

Según el Sr. Tuan, las autoridades fiscales deben comprender claramente las características de cada tipo de comercio electrónico y los principales ingresos provienen de la venta de bienes y servicios; recibir comisiones por servicios; ingresos por publicidad, prestación de servicios... solo entonces habrá una base para calcular los impuestos.

Dadas las características de la economía digital y el rápido desarrollo del comercio electrónico, la gestión de las actividades comerciales a través de plataformas de comercio electrónico, así como la gestión tributaria, plantea numerosos desafíos. Por lo tanto, además de fortalecer la construcción y el desarrollo de un sistema de tecnologías de la información lo suficientemente sólido como para "desgravar" los impuestos, los sectores funcionales deben implementar simultáneamente diversas soluciones para garantizar los derechos y obligaciones de los negocios en línea y evitar la pérdida de ingresos presupuestarios para el Estado.

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