Impuesto progresivo reducido a 5 niveles
Tras 17 años de implementación, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2007 ha revelado numerosas limitaciones y deficiencias. Entre ellas, se considera que el sistema de tributación progresiva presenta demasiados niveles y lagunas, lo que supone una carga para los contribuyentes.
En concreto, el sistema impositivo progresivo aplicado a los ingresos por sueldos y salarios incluye siete tramos impositivos. En el tramo 1, los ingresos imponibles de hasta 5 millones de VND al mes están sujetos a un tipo impositivo del 5%; en el tramo 7, los ingresos imponibles superiores a 80 millones de VND al mes están sujetos a un tipo impositivo del 35%. Con una brecha impositiva tan grande, si los ingresos imponibles cambian tan solo en 5 millones de VND al mes, los contribuyentes pueden pasar a un tramo impositivo superior.
Ante las deficiencias mencionadas, el Ministerio de Hacienda propuso reducir la tasa impositiva a cinco niveles: 5%, 15%, 25%, 30% y 35%, con dos opciones diferentes para la renta imponible mensual. En ambas opciones, la renta imponible mensual del nivel 1 se eleva a 10 millones de VND.
Sin embargo, en la opción 1, el tramo impositivo más alto estipula una renta imponible mensual superior a 80 millones de VND; mientras que en la opción 2, este tramo es mayor, de 100 millones de VND al mes. En cuanto a los tramos impositivos, las dos opciones propuestas por el Ministerio de Hacienda han reducido los 7 tramos actuales a 5.
En cuanto al ajuste del nivel de deducción familiar, el Ministerio de Hacienda está solicitando comentarios sobre el expediente de la Resolución de la Comisión Permanente de la Asamblea Nacional que ajusta el nivel de deducción familiar del impuesto sobre la renta de las personas físicas. En dicha resolución, el Ministerio de Hacienda propuso dos opciones.
Opción 1, la deducción para el contribuyente es de 13,3 millones de VND/mes (159,6 millones de VND/año); la deducción por cada dependiente es de 5,3 millones de VND.
Opción 2, la deducción para los contribuyentes es de 15,5 millones de VND/mes (186 millones de VND/año); la deducción por dependientes es de 6,2 millones de VND/mes; mientras que la deducción familiar actual es de 11 millones de VND/mes (132 millones de VND/año), la deducción por dependientes es de 4,4 millones de VND/mes, aplicada a partir del 1 de enero de 2020.
Evite crear “trampas fiscales” para los contribuyentes
Según el Dr. Do Thien Anh Tuan, de la Escuela Fulbright de Políticas Públicas y Gestión, aumentar el nivel de deducción familiar es natural, pero el tema más importante que debe discutirse es el aumento de los umbrales de ingresos en los tramos impositivos. Por ejemplo, el tramo 1 estipula actualmente una renta imponible inferior a 5 millones de VND al mes; ahora debe elevarse a 12 millones de VND. De igual manera, los tramos siguientes también deben aumentarse en consecuencia, con base en la tasa de inflación de los últimos 17 años.
En cuanto a la tasa de depreciación, el Dr. Do Thien Anh Tuan la citó como 215% (2,15 veces) desde 2009 hasta la fecha. Por consiguiente, el nivel de 5 millones de VND (nivel 1, el nivel impositivo más bajo) desde 2009 hasta la fecha debe ser equivalente a casi 11 millones de VND.
Si en 2009 se fijó en 80 millones de VND al mes para el tramo impositivo más alto, según la inflación, ahora debe ser de 172 millones de VND. Por lo tanto, el plan de mantener la renta imponible en 80 millones de VND para el tramo impositivo más alto es obsoleto, ya que 80 millones de VND hoy solo equivalen a 37 millones de VND en 2009.
En la opción 2, la regulación del tramo impositivo más alto, aplicada a ingresos imponibles de 100 millones de VND al mes, aún resulta muy anticuada para el Dr. Do Thien Anh Tuan. Según este experto, este nivel de ingresos corresponde únicamente a un gerente de nivel medio, y no puede considerarse el de las personas con mayores ingresos en la sociedad actual.
Mientras tanto, muchos expertos también analizaron que la brecha entre los tramos impositivos es irrazonable. El Dr. Nguyen Ngoc Tu, profesor de la Universidad de Negocios y Tecnología de Hanói, dijo que el problema actual no es la tasa impositiva más alta del 35%. Porque muchos países en el mundo, especialmente los países desarrollados, aplican tasas impositivas altas como Suecia (56,6%); Dinamarca (55,4%); Países Bajos (52%); Australia, Bélgica, Reino Unido (50%); o Japón (50%). Sin embargo, la brecha entre los tramos impositivos de estos países es bastante grande. Mientras tanto, en Vietnam, la tabla de tasas impositivas es demasiado densa con pasos impositivos cortos, lo que genera presión sobre los contribuyentes, especialmente aquellos con bajos ingresos.
Según la Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, es necesario estudiar la combinación del aumento de la deducción familiar con la ampliación de la brecha entre tramos impositivos. Al mismo tiempo, la investigación sobre la reducción de impuestos en ciertas áreas debe fomentar y atraer recursos humanos de alta calidad para garantizar que las personas con diferentes ingresos se vean afectadas por la regulación fiscal, garantizando así la igualdad horizontal y vertical del impuesto sobre la renta personal.
El viceministro de Finanzas, Cao Anh Tuan, afirmó que, en el futuro, el ministerio continuará investigando y recabando opiniones de ministerios, sucursales, localidades, organizaciones e individuos para proponer políticas adecuadas e informar a las autoridades competentes para su consideración y decisión. El proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se presentará a la Asamblea Nacional en el periodo de sesiones de finales de este año.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas es la tercera fuente de ingresos más importante del sistema tributario, después del impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre sociedades. En cuanto a las deducciones familiares, el proyecto de ley propone que el Gobierno las regule para garantizar su flexibilidad y una adaptación proactiva a la realidad y las necesidades del desarrollo socioeconómico del país en cada período.
Fuente: https://www.sggp.org.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-phai-binh-dang-tranh-lac-hau-post805326.html
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