A partir del 1 de julio de 2025, las plataformas de comercio electrónico con funciones de pago deberán deducir, declarar y pagar impuestos en nombre de particulares y empresas, de acuerdo con lo dispuesto en el Decreto 117/2025/ND-CP. (Foto: MINH PHUONG)
Cómo subsanar las lagunas en la gestión fiscal de las empresas digitales
En los últimos años, las actividades comerciales a través de plataformas de comercio electrónico, redes sociales, transmisiones en vivo y plataformas digitales se han desarrollado rápidamente, convirtiéndose en canales de distribución populares y generando grandes ingresos para millones de personas y empresas. Sin embargo, la mayoría de las entidades comerciales en plataformas digitales no han cumplido plenamente con sus obligaciones tributarias debido a las características de las transacciones anónimas, descentralizadas y difíciles de controlar. Esto genera pérdidas presupuestarias y genera desigualdad entre los negocios en línea y los tradicionales.
El Decreto 117/2025/ND-CP fue emitido para superar el vacío legal en la gestión fiscal del comercio electrónico, requiriendo que las organizaciones que administran plataformas de comercio electrónico con funciones de pago deduzcan, declaren y paguen los impuestos derivados de las ventas de bienes y la prestación de servicios por parte de individuos y hogares comerciales.
En consecuencia, a partir del 1 de julio de 2025, cuando la transacción sea exitosa y se confirme el pago, la plataforma de comercio electrónico deducirá el impuesto y lo declarará y pagará al presupuesto estatal a la tasa impositiva prescrita.
En concreto, el impuesto sobre el valor añadido se calcula como un porcentaje de los ingresos: los bienes son del 1%, los servicios del 5% y el transporte y los servicios asociados a los bienes son del 3%. En el caso del impuesto sobre la renta de las personas físicas, los tipos de deducción son los siguientes: para las personas físicas residentes, los bienes son del 0,5%, los servicios del 2% y el transporte y los servicios asociados a los bienes son del 1,5%; para las personas físicas no residentes, los bienes son del 1%, los servicios del 5% y el transporte y los servicios asociados a los bienes son del 2%.
En los casos en que no sea posible clasificar una transacción como bien o servicio, se aplicará el tipo impositivo más alto para garantizar una recaudación correcta y suficiente. El mecanismo de deducción en origen no solo mejora la eficiencia de la gestión, sino que también minimiza el riesgo de declaraciones falsas o evasión fiscal por parte de los empresarios.
Un tema de interés para particulares y empresas es la normativa sobre facturas cuando las plataformas de comercio electrónico han deducido y pagado impuestos en su nombre. La autoridad fiscal afirmó que la deducción fiscal de la plataforma no altera la responsabilidad del vendedor de emitir facturas. Los particulares y las empresas siguen estando obligados a emitir facturas a sus clientes de acuerdo con la normativa.
Sin embargo, para evitar la duplicación de obligaciones tributarias, los empresarios no necesitan volver a declarar los ingresos deducidos y pagados por la plataforma de comercio electrónico. Al declarar impuestos, tanto particulares como empresas deben identificar claramente qué ingresos han sido deducidos y cuáles no para evitar pagar impuestos dos veces por los mismos ingresos.
El hecho de que las plataformas de comercio electrónico deduzcan impuestos por cada transacción y realicen declaraciones periódicas mensuales también facilita la determinación de las obligaciones fiscales, minimizando las disputas y problemas que surgen entre las autoridades fiscales, las plataformas de comercio electrónico y los vendedores.
Para las transacciones de bienes y servicios canceladas o devueltas, el Decreto 117/2025/ND-CP permite a la organización que gestiona la plataforma de comercio electrónico compensar el impuesto previamente deducido y pagado con nuevas transacciones. Este enfoque garantiza la razonabilidad y la equidad, y es coherente con las prácticas operativas de las plataformas de comercio electrónico.
Distinguir claramente entre negocio online y negocio contractual
En el Programa de Apoyo en Línea para particulares y empresas que venden a través de plataformas de comercio electrónico y plataformas digitales, organizado por el Departamento de Hacienda, se presentaron numerosos casos que plantearon dificultades para cumplir con las obligaciones tributarias. Entre ellos, se encontraba el caso de una empresa familiar que vendía arroz en línea desde 2018 y que recibió repentinamente una notificación de la autoridad fiscal por más de mil millones de VND en atrasos en impuestos, lo que generó gran confusión y desconcierto en la familia.
Al explicar este caso, el Sr. Mai Son, subdirector del Departamento de Impuestos del Ministerio de Hacienda , afirmó: «Es necesario distinguir claramente entre las empresas online y las empresas fijas que declaran impuestos según el método de suma global. En el caso de las empresas online, el flujo de caja es transparente y las transacciones a través de plataformas digitales son claras, por lo que la autoridad fiscal dispone de una base de datos completa para determinar los ingresos y recaudar impuestos adicionales si las personas y las empresas no declaran o declaran de forma insuficiente».
Según el Sr. Mai Son, los negocios en línea declaran y pagan impuestos con base en los ingresos reales generados cada mes o trimestre, sin aplicar una tasa fija como en el caso de los hogares. Los ingresos se determinan mediante métodos de pago electrónicos, datos de plataformas de comercio electrónico, bancos, monederos electrónicos, etc. A partir de ahí, la autoridad fiscal aplica la tasa impositiva correspondiente a cada sector. Específicamente, para las actividades comerciales, la tasa es del 1,5%, para los servicios, del 5%, y para el transporte y los servicios relacionados con bienes, del 3%. Para las personas que realizan transmisiones en vivo para vender bienes por encargo o realizan marketing de afiliación, los ingresos se calculan como sueldos y salarios y deben cumplir con las obligaciones tributarias correspondientes.
A diferencia de los negocios en línea, los hogares con negocios fijos que aplican el método de contrato declararán sus ingresos previstos para todo el año. La autoridad fiscal se coordinará con el Consejo Asesor de la comuna y el distrito, basándose en criterios como el área de negocio, el número de empleados, el consumo de electricidad y agua, las ventas de años anteriores, etc., para determinar un nivel razonable de ingresos por contrato. La lista de hogares con contrato y sus niveles de ingresos se publicará antes del 20 de enero de cada año y se utilizará como base para el cálculo de los impuestos mensuales o trimestrales.
En caso de grandes fluctuaciones en los ingresos, por ejemplo, si estos aumentan o disminuyen en un 50 % o más, la empresa familiar es responsable de notificar y volver a declarar para ajustar el pago único. Este ajuste no implica la recaudación de impuestos adicionales de meses anteriores, sino que solo es efectivo a partir del momento del ajuste, lo que brinda a los contribuyentes la seguridad de cumplir con sus obligaciones.
Por ejemplo, si en junio los ingresos de un hogar aumentan de 50 millones de VND a 300 millones de VND, debe declarar un ajuste en julio. Si los ingresos disminuyen drásticamente al mes siguiente, el hogar empresarial debe seguir declarando para ajustar la tasa impositiva según la realidad.
Innovando en métodos de gestión, mejorando el cumplimiento tributario voluntario
Se puede observar que la implementación del Decreto 117/2025/ND-CP es un paso en línea con la tendencia de la transformación digital, garantizando un mayor ingreso presupuestario y creando las condiciones para que las personas cumplan con sus obligaciones tributarias de forma transparente y conveniente. Asignar la responsabilidad de la deducción y el pago a las plataformas de comercio electrónico (las unidades que almacenan datos detallados de las transacciones) ayudará a reducir la carga procesal para millones de pequeñas empresas, especialmente en el contexto de una actividad comercial que se está digitalizando cada vez más.
Además, la conexión de bases de datos entre las autoridades fiscales y las plataformas de pago, bancos, monederos electrónicos y plataformas de comercio electrónico también contribuye a crear un sistema fiscal moderno y justo, limitando el fraude y la pérdida de ingresos.
Sin embargo, desde una perspectiva legal, la implementación del mecanismo de deducción fiscal en la fuente a través de plataformas digitales, si bien progresiva, también requiere de orientación específica para asegurar su viabilidad y equidad en la práctica.
En declaraciones a los periodistas del periódico Nhan Dan, el abogado Nguyen An Binh (Colegio de Abogados de Hanoi) dijo que el Decreto 117/2025/ND-CP es una medida adecuada en el contexto de la promoción por parte del Gobierno de la finalización de las instituciones económicas digitales, pero es necesario aclarar el mecanismo de coordinación entre las plataformas de comercio electrónico y los vendedores para determinar con precisión la parte de los ingresos que se ha deducido de los impuestos.
Las personas físicas y jurídicas siguen estando obligadas a emitir facturas según la normativa, pero no necesitan volver a declarar los ingresos deducidos y pagados por la plataforma de comercio electrónico. Sin embargo, si no existe un sistema de conciliación transparente entre el vendedor y la plataforma, el riesgo de doble pago de impuestos es muy posible. Es necesario contar con un portal de información o una herramienta de consulta en línea para que las empresas puedan realizar un seguimiento preciso de los impuestos deducidos en cada transacción, analizó el abogado Nguyen An Binh.
Además, el abogado Nguyen An Binh también señaló que el cálculo actual de impuestos se basa principalmente en un porcentaje de los ingresos, sin considerar los costos. Esto puede ejercer presión fácilmente sobre hogares y personas con bajos márgenes de ganancia o nuevas empresas.
La política fiscal no solo debe centrarse en recaudar la cantidad correcta de dinero, sino también en garantizar el cumplimiento, especialmente para las microempresas. En la fase inicial de implementación, se pueden considerar políticas menos rigurosas, como la exención de multas por pagos atrasados y la rápida devolución de impuestos en caso de errores derivados del nuevo sistema, sugirió.
El abogado también dijo que, junto con un mecanismo transparente de las autoridades fiscales y las plataformas de comercio electrónico, aumentar la conciencia legal de los vendedores en línea es un factor decisivo para garantizar que el Decreto 117/2025/ND-CP se implemente de manera efectiva y justa.
La implementación del Decreto 117/2025/ND-CP no solo busca prevenir la pérdida de ingresos, sino que también reafirma la determinación de construir un sistema tributario justo y moderno que se ajuste a la tendencia del desarrollo económico digital. Durante el proceso de implementación, las autoridades tributarias deben seguir aumentando el apoyo, resolver los problemas con prontitud y, al mismo tiempo, intensificar la difusión para que la ciudadanía comprenda y cumpla la política. Solo cuando los contribuyentes comprendan claramente sus funciones y obligaciones, la transparencia y la equidad en la política tributaria serán verdaderamente efectivas.
Fuente: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html
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