Aunque esto puede reducir los ingresos presupuestarios en 12,6 billones de VND por año, el Gobierno aún propone reducir las tasas del impuesto sobre la renta corporativa para las pequeñas empresas.
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| Las pequeñas y microempresas desempeñan un papel importante en el desarrollo económico y la estabilidad social. Foto: Duc Thanh |
Ingresos totales que no excedan los 3 mil millones de VND, tasa impositiva del 15%
El Proyecto de Ley sobre el Impuesto a la Renta de las Sociedades (enmendado), que se está preparando para ser presentado ante la Asamblea Nacional en su 8ª sesión (cuya apertura está prevista para el 21 de octubre), será comentado por el Comité Permanente de la Asamblea Nacional a principios de la próxima semana (23 de septiembre).
Una de las políticas destacables del Proyecto es el nuevo punto de la regulación sobre las tasas del impuesto sobre la renta corporativa.
Según el Comité de Redacción (Ministerio de Hacienda), actualmente, las pequeñas empresas, principalmente las microempresas, representan la mayor parte del total de empresas en funcionamiento y desempeñan un papel fundamental en el desarrollo económico y la estabilidad social. De las aproximadamente 900.000 empresas establecidas y en funcionamiento, las microempresas representan casi el 94%.
Tras recibir apoyo fiscal en varias ocasiones, desde el 1 de enero de 2016 hasta la fecha, las pequeñas empresas aplican la política del impuesto sobre la renta de sociedades al igual que el resto de las empresas (el tipo impositivo común es del 20%). En el período 2020-2021, debido al impacto de la pandemia de la COVID-19, estas empresas recibirán una reducción del 30 % en el impuesto sobre la renta de sociedades a pagar.
La experiencia internacional también muestra que la mayoría de los países aplican tasas de impuesto a la renta corporativa para las pequeñas empresas inferiores a la tasa impositiva general, con distinciones según la escala de ingresos y la renta imponible.
Para promover el desarrollo de las pequeñas empresas, de acuerdo con las prácticas internacionales y el contexto actual, el Gobierno propone aplicar un tipo impositivo del 15 % a las empresas con ingresos anuales totales de hasta 3.000 millones de VND. Aplicar un tipo impositivo del 17 % a las empresas con ingresos anuales totales de entre 3.000 millones de VND y 50.000 millones de VND.
Los ingresos que sirven de base para determinar si una empresa puede acogerse a las tasas impositivas del 15% y del 17% mencionadas anteriormente son los ingresos totales del período impositivo anterior. En el caso de empresas de nueva creación, el Gobierno establecerá una normativa detallada para determinar los ingresos totales como base de solicitud, de acuerdo con los requisitos de gestión.
Las tasas impositivas anteriores del 15% y 17% no se aplican a las empresas que sean subsidiarias o compañías afiliadas cuando la empresa afiliada no sea una empresa que cumpla las condiciones para aplicar la tasa impositiva prescrita en esta cláusula, para asegurar la implementación de incentivos fiscales de acuerdo con los objetivos y limitar la erosión de la base imponible.
Al evaluar el impacto de la nueva política, el Ministerio de Finanzas calculó que la implementación de incentivos fiscales podría reducir los ingresos del presupuesto estatal en alrededor de 12.600 billones de VND al año (aplicar una tasa impositiva del 15% a las microempresas reduciría los ingresos en alrededor de 8.700 billones de VND al año, aplicar una tasa impositiva del 17% a las pequeñas empresas reduciría los ingresos en alrededor de 3.900 billones de VND al año).
Sin embargo, según el organismo redactor, la reducción de ingresos debida al apoyo a las pequeñas y microempresas se compensará con impuestos indirectos y otras fuentes de ingresos presupuestarios, ya que la reducción impositiva se destinará al consumo y la inversión. Al mismo tiempo, la reducción impositiva contribuirá a aumentar la recaudación del impuesto sobre la renta de sociedades en el próximo período, ya que las empresas tendrán la posibilidad de reinvertir y desarrollar la producción y los negocios.
Las startups innovadoras y creativas reciben incentivos
En esta revisión, el Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades elimina las industrias y ocupaciones preferenciales para el desarrollo de la biotecnología, la refinación de piensos, productos avícolas y acuáticos, y el desarrollo de industrias tradicionales. La lista de eliminaciones también incluye proyectos de producción con un capital mínimo de inversión de 6 billones de dongs, proyectos de inversión en parques industriales y proyectos de inversión en parques de alta tecnología, pero no proyectos en el sector de alta tecnología.
El proyecto también ajusta el nivel de incentivos para proyectos de inversión en zonas económicas, pero que no estén ubicados en áreas con condiciones económicas difíciles o especialmente difíciles, para garantizar que las políticas de incentivos fiscales sean focalizadas y claves, evitando su propagación.
Según el Sr. Nguyen Minh Duc (Departamento Jurídico, Federación de Comercio e Industria de Vietnam - VCCI), todas las pequeñas y medianas empresas apoyan la reducción de impuestos para ellas.
En cuanto a la atracción de inversión extranjera directa (IED), el Sr. Duc considera que debería limitarse el uso de incentivos fiscales. Dado que los incentivos fiscales no son la principal preocupación de los inversores, este criterio se prioriza después de muchos otros, como la estabilidad macroeconómica, la calidad de la infraestructura y la transparencia del sistema legal. Por otro lado, el impuesto mínimo global reduce la eficacia de los incentivos fiscales para atraer IED.
Sin embargo, el Proyecto complementa las industrias y ocupaciones preferenciales que han sido específicamente reguladas por incentivos del impuesto sobre la renta corporativa (tipos impositivos preferenciales y exenciones y reducciones fiscales) en la Ley de Inversión de 2020. Esta lista incluye: proyectos sujetos a incentivos y apoyos especiales de inversión según lo prescrito en esta ley; inversión en instalaciones técnicas de apoyo a las pequeñas y medianas empresas e incubadoras para estas empresas; inversión en espacios de coworking de apoyo a las pequeñas y medianas empresas emergentes innovadoras según lo prescrito por la Ley de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas.
El proyecto de ley también añade industrias preferenciales para los sectores de las tecnologías de la información y la tecnología digital, incluyendo la producción de productos clave de tecnologías de la información, la producción de productos de seguridad de la información en redes y la prestación de servicios de seguridad de la información en redes que garanticen las condiciones prescritas por la ley en materia de seguridad de la información en redes y la producción de productos de tecnología digital. Asimismo, especifica proyectos para la producción de productos industriales de apoyo en los sectores de la electrónica y las tecnologías de la información que disfrutan de incentivos fiscales, incluyendo el diseño y la producción de semiconductores.
Cabe destacar que otras actividades de prensa también se agregan a la lista de sujetos elegibles para incentivos del impuesto sobre la renta corporativa (además de las actividades de prensa impresa que actualmente disfrutan de incentivos).
En concreto, el Proyecto estipula que se aplicará un tipo impositivo preferencial del 15% a los ingresos de las agencias de prensa procedentes de actividades de prensa distintas de la prensa impresa. La prensa impresa seguirá aplicando un tipo impositivo preferencial del 10%, tal como está regulado actualmente.
En respuesta a los comentarios del Ministerio de Planificación e Inversión, el Comité de Redacción de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (enmendada) agregó una política de exención del impuesto sobre la renta de las sociedades para el apoyo directo del Fondo de Apoyo a la Inversión que reciben las empresas y permite su aplicación a partir de 2025.
También se ha aceptado otra sugerencia del Ministerio de Planificación e Inversiones, que es complementar la política de exenciones y reducciones de impuestos para las inversiones de las pequeñas y medianas empresas de nueva creación e innovadoras, garantizando el cumplimiento de lo dispuesto en la Cláusula 3, Artículo 18, de la Ley de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas.
Respecto a la propuesta sobre incentivos fiscales para las actividades de transferencia de capital en empresas de nueva creación, el Ministerio de Finanzas respondió que es necesario evaluar más a fondo la eficacia de la política con base en los resultados de la implementación piloto del mecanismo especial en Ciudad Ho Chi Minh.
Respecto a la propuesta (también del Ministerio de Planificación e Inversiones) de agregar regulaciones sobre la exención del impuesto a la renta corporativa para los ingresos provenientes de actividades generadoras de ingresos del Centro Nacional de Innovación (NIC), el Ministerio de Finanzas dijo que en caso de que el NIC sea una organización estatal que opera sin fines de lucro, ya está sujeto a la exención de impuestos bajo la ley actual.
Una de las novedades destacadas de la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades es que el Gobierno propone modificar el tipo impositivo mínimo del marco impositivo para las actividades de exploración y explotación de petróleo y gas del 32 % al 50 % al 25 % y que el Primer Ministro determinará el tipo impositivo específico adecuado para cada contrato de petróleo y gas. Esta nueva normativa busca ser coherente con la Ley del Petróleo, contribuyendo así a impulsar el desarrollo de la industria de la explotación de petróleo y gas en un contexto de condiciones de explotación cada vez más difíciles.
Al mismo tiempo, el Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (modificado) complementa las regulaciones detalladas sobre las tasas impositivas para la exploración, explotación y procesamiento de recursos minerales raros sobre la base de regulaciones legalizadoras en documentos sub-legales que se están implementando de manera estable y sin problemas para garantizar la transparencia y estabilidad de la política.
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Fuente: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html
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