Die Einkommensteuerregelungen „vergessen“ viele Gutverdiener

Quy định tính thuế thu nhập cá nhân 'bỏ quên' nhiều người có thu nhập cao- Ảnh 2. — Illustration

Viele Branchen unterliegen nicht der Einkommensteuer

Während der Umsetzung des Einkommensteuergesetzes (PIT) zeigten sich zahlreiche Mängel, die einer Anpassung bedürfen. Derzeit führt das Finanzministerium Untersuchungen durch, überprüft und bewertet das PIT-Gesetz im Allgemeinen und legt der Regierung und dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung entsprechende Änderungen und Ergänzungen vor, um die Übereinstimmung mit den sozioökonomischen Bedingungen Vietnams sowie internationalen Gepflogenheiten und die Konsistenz des Steuersystems sicherzustellen.

Neben veralteten Steuersätzen und Angehörigen weist auch die Einkommensteuer viele Mängel auf und gewährleistet keine Steuergerechtigkeit. Dr. Nguyen Van Thuan von der Universität für Finanzen und Marketing erklärte, die aktuellen Einkommensteuerregelungen für Angestellte seien unangemessen. Insbesondere der Familienfreibetrag für Steuerzahler und Angehörige sei zu niedrig und reiche nicht aus, um den Lebensunterhalt vieler Familien zu sichern.

Sänger, Künstler, YouTuber und TikToker können zwar problemlos private Unternehmen gründen, mehr Mitarbeiter angeben und alle angemessenen und gültigen Ausgaben absetzen, doch in Wirklichkeit gehören die Einnahmen auch dem Einzelnen selbst. Daher ist der über das Unternehmen gezahlte Steuersatz niedriger als der Steuersatz, den einzelne Mitarbeiter jährlich zahlen müssen.

Darüber hinaus haben Unternehmen viele Möglichkeiten, ihre Kosten vor der Steuerberechnung optimal zu verteilen, sodass der Steuersatz noch niedriger ausfällt. Experten zufolge besteht seit langem die Realität darin, dass das Einkommensteuergesetz noch immer viele Schlupflöcher bei der Bestimmung der Steuersubjekte und des tatsächlichen Einkommens der Steuerzahler aufweist.

Insbesondere bei freiberuflichen Steuerzahlern wie Maklern, Sängern, Schauspielern usw. ist es den Steuerbehörden nicht gelungen, alle Branchen mit hohen Einkommen zu kontrollieren, da die geltenden Gesetze zur Regelung dieser Bereiche nicht wirksam sind. Tatsächlich haben einige Personen mit hohem Einkommen ihre Steuern nicht freiwillig und ordnungsgemäß deklariert und abgeführt, was zu Verlusten für den Staatshaushalt führt.

Darüber hinaus erschwert die Bargeldnutzung der Vietnamesen die Erhebung der Einkommenssteuer und führt zu Verwaltungsschwierigkeiten.

Um eine harmonische und gerechte Einkommensteuerpolitik für alle Steuerzahler umzusetzen, müssen die Gesetzgeber nach Ansicht von Experten die Strafen erhöhen, um Personen mit hohem Einkommen, die ihre Einkünfte bewusst verschweigen, ausreichend abzuschrecken. Gleichzeitig muss der Steuersatz gemäß dem progressiven Schema zwischen den Stufen an die Realität angepasst und einfache und leicht verständliche Anweisungen zur Einkommensteuererklärung bereitgestellt werden. Insbesondere sollten gesonderte Regelungen für Personen mit ungewöhnlich hohem Einkommen eingeführt und die Netzwerktechnologie im Steuermanagement genutzt werden.

Der Steuerplan ist zu umständlich.

Der erfahrene Steuerexperte Dr. Nguyen Ngoc Tu räumte ein, dass eine Änderung des Einkommensteuergesetzes notwendig sei, da viele Sachverhalte nicht mehr der Realität entsprächen. Die Einkommensteuerpolitik zielt derzeit auf Arbeitnehmer mit mittlerem Einkommen, vor allem Angestellte, ab, die streng kontrolliert und von der Steuer befreit werden. Viele andere Gruppen wie Schauspieler, Sänger, Models usw. sind hingegen fast vollständig von der Steuer befreit. Die Höhe der von Personen mit einem Einkommen von 10–15 Millionen VND monatlich eingenommenen Steuern ist im Vergleich zu den entgangenen Steuern unbedeutend.

Einer der größten Mängel des Einkommensteuergesetzes besteht derzeit darin, dass die progressive Berechnungsmethode mit sieben Stufen zu umständlich ist und bei den Menschen Verwirrung stiftet. Dementsprechend hat die Berechnungsmethode der Einkommensteuer nach der siebenstufigen progressiven Tabelle für jede Einkommensstufe einen entsprechenden Steuersatz: (1) Für Einkommensstufen von 5 Millionen VND/Monat oder weniger gilt ein Steuersatz von 5 %, (2) von Stufe 5 bis 10 Millionen VND 10 %, (3) von Stufe 10 bis 18 Millionen VND 15 %, (4) von Stufe 18 bis 32 Millionen VND 20 %, (5) von Stufe 32 bis 52 Millionen VND 25 %, (6) von Stufe 52 bis 80 Millionen VND 30 % und (7) ab 80 Millionen VND/Monat oder mehr beträgt der Steuersatz 35 %.

Experten zufolge ist der derzeitige progressive Steuertarif nicht wirklich sinnvoll und führt zu zahlreichen Problemen. So ist dieser Tarif höher als in anderen Ländern weltweit , und gleichzeitig ist die Lücke zwischen den unteren Steuersätzen zu gering, was leicht zu sprunghaften Steuersätzen und damit zu einer Erhöhung der zu zahlenden Steuern führen kann.

Darüber hinaus ist der derzeitige Spitzensteuersatz von 35 % recht hoch und verringert die nationale und internationale Wettbewerbsfähigkeit bei der Anwerbung von Managern, Wissenschaftlern , Personalverantwortlichen und hochqualifizierten Arbeitskräften in Vietnam. Internationale Erfahrungen zeigen, dass die Regulierung zu vieler steuerpflichtiger Gruppen die Verwaltung erschwert und Schlupflöcher für Steuerhinterziehung schafft.

Laut Professor Dr. Dinh Trong Thinh, Dozent an der Finanzakademie, sollte der derzeitige siebenstufige Steuerplan gekürzt werden, da er zu komplex und verwirrend sei. Herr Thinh schlug vor, den Einkommensteuerplan dreistufig zu gestalten: einen niedrigen für Einkommen unter 30 Millionen VND/Monat, einen mittleren für Einkommen von 30 bis 100 Millionen VND/Monat und einen hohen für Einkommen ab 100 Millionen VND/Monat.

Was die Steuersätze betrifft, sollte der niedrige Steuersatz nur mit 2 % statt wie bisher mit 5 %, der mittlere mit 10 % und der hohe mit 20 % besteuert werden. Gleichzeitig ist es laut Experte Dinh Trong Thinh notwendig, den Familienfreibetrag für Steuerzahler von derzeit 11 Millionen VND/Monat auf 18–20 Millionen VND/Monat anzuheben, da der Betrag von 11 Millionen VND/Monat angesichts gestiegener Marktpreise nicht mehr angemessen ist. Darüber hinaus sollte der Familienfreibetrag für Angehörige auf 50–70 % bzw. etwa 6–7,5 Millionen VND/Monat erhöht werden.

Seit seiner Einführung und seinem Inkrafttreten musste im Zuge der Umsetzung des Einkommensteuergesetzes der Familienfreibetrag zweimal an die tatsächliche Situation angepasst werden. Seit dem 1. Januar 2009 (Datum des Inkrafttretens) beträgt der Freibetrag für Steuerzahler 4 Millionen VND/Monat (48 Millionen VND/Jahr); der Freibetrag für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 1,6 Millionen VND/Monat. Seit dem 1. Juli 2013 beträgt der Freibetrag für Steuerzahler 9 Millionen VND/Monat (108 Millionen VND/Jahr); der Freibetrag für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 3,6 Millionen VND/Monat. Ab dem Steuerzeitraum 2020 beträgt der Freibetrag für Steuerzahler 11 Millionen VND/Monat (132 Millionen VND/Jahr); der Freibetrag für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 4,4 Millionen VND/Monat.

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