Livestream-Verkäufe: Wie deklarieren und versteuern?

Organisationen und Einzelpersonen, die Waren über Livestream-Sitzungen verkaufen, müssen sich steuerlich registrieren, Steuern nach den Grundsätzen der Selbsterklärung, Selbstzahlung und Selbstverantwortung deklarieren und zahlen und bei der Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen vollständige Rechnungen ausstellen.

Livestreaming ist eine Form der Produktwerbung und des Produktverkaufs. In letzter Zeit wird Livestreaming häufig von Organisationen, Unternehmen und Einzelpersonen zur Unterstützung ihres Geschäfts genutzt.

Die herausragenden Merkmale dieser Form sind Ton, Bild und die direkte Kommunikation zwischen Verkäufern und Käufern über das Internet zu Werbezwecken, wodurch die Wirkung bei Zuschauern und Käufern erhöht wird.

Bei den Umsätzen aus Online-Livestream-Sessions, über die in letzter Zeit in sozialen Netzwerken und der Presse berichtet wurde, handelt es sich um vorläufige Statistiken über die Anzahl der Reaktionen (Kommentare) und Bestellungen von Online-Nutzern auf Livestream-Sessions. Diese Daten stellen jedoch keine tatsächlichen Umsatzerlöse im Sinne der gesetzlichen Bestimmungen dar.

Darüber hinaus wird der tatsächliche Umsatz von Livestream-Sitzungen auch von einer Reihe von Faktoren beeinflusst, beispielsweise: Bei Livestream-Aktivitäten können auch Tools und Anwendungen verwendet werden, um Feedback für Werbezwecke zu erzeugen, wodurch die Wirkung bei Zuschauern und Käufern erhöht wird; der Umsatz wird auch durch Kundenstornierungen nach dem Verkauf beeinflusst.

Nach geltendem Steuerrecht gestaltet sich die Erklärung und Zahlung von Steuern durch verbundene Unternehmen in der Livestream-Sitzung wie folgt:

Organisationen und Einzelpersonen, die Waren über Livestream-Sitzungen verkaufen: Registrieren Sie sich für die Steuer, erklären und zahlen Sie Steuern nach den Grundsätzen der Selbsterklärung, Selbstzahlung und Selbstverantwortung und stellen Sie bei der Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen vollständige Rechnungen aus.

Andere Personen (Blogger, TikToker, Social-Media-Influencer usw.) erhalten Provisionen aus Livestream-Verkäufen. Diese Personen unterliegen dem Einkommensteuergesetz für Einkünfte aus Gehältern und Löhnen und zahlen Steuern gemäß dem progressiven Steuertarif mit 7 Stufen (von 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % und 35 %). Falls diese Provision an einen Geschäftshaushalt gezahlt wird, gilt sie als Einkünfte aus Geschäftstätigkeit, sofern der Geschäftshaushalt für die Ausübung einer Geschäftstätigkeit in der entsprechenden Branche gemeldet ist, sich für die Geschäftshaushaltssteuer registriert hat und von der Steuerbehörde in Form eines festen Haushaltsvertrags geführt wird oder ein erklärender Haushalt ist; in diesem Fall erklärt und zahlt der Geschäftshaushalt Steuern in Höhe von 7 % (5 % Mehrwertsteuer und 2 % Einkommensteuer).

In Fällen, in denen Einzelpersonen Provisionen erhalten, die einer Anpassung der persönlichen Einkommensteuer von Gehältern und Löhnen unterliegen, sind Organisationen und Unternehmen, die Provisionen zahlen, dafür verantwortlich, die persönliche Einkommensteuer gemäß den Vorschriften von Gehältern und Löhnen zu erklären und abzuziehen.

Die Erhebung von Steuern auf Livestream-Verkäufe ist immer noch schwierig

Die Steuerverwaltung von KOLs (Knowledgeable People), KOCs (Key Account Operators), Youtubern, Tiktokern und Prominenten, die ihr Einkommen durch das Verfassen von Rezensionen, Werbung und großen Livestream-Sitzungen zum Verkauf von Produkten auf Social-Media-Plattformen erzielen, ist nach wie vor mit Schwierigkeiten verbunden.

Livestream-Verkäufe auf Social-Media-Plattformen wie Facebook, TikTok und Co. entwickeln sich zu einem neuen Geschäftstrend. Dank der Technologie finden viele Livestreams jedoch spontan statt und enden schnell wieder. Nach Beendigung löscht der Livestreamer den Link. Dies erschwert es Managementagenturen, die Informationen der Livestream-Einheit und den Wert der über die Livestream-Sitzung abgewickelten Waren zu ermitteln.

Bei Steuerzahlern, die im E-Commerce tätig sind und Einheiten für die Erbringung von Nachnahmezustellungen beauftragen, verlangt die Steuerbehörde von diesen Zustelleinheiten eine Liste der im E-Commerce tätigen Steuerzahler (Details umfassen: Firmenname, Einzelperson, Steuernummer, eingenommener Betrag, Vertrag zur Beauftragung von Zustelleinheiten zur Abholung von Nachnahme usw.). Die Zustelleinheiten haben jedoch keine oder nicht genügend Informationen bereitgestellt. Daher ist es für die Steuerbehörde schwierig, die Namen von Organisationen und Einzelpersonen, die im E-Commerce tätig sind, im Allgemeinen oder von Verkäufern per Livestream im Besonderen genau zu bestimmen, um die E-Commerce-Steuer gemäß den geltenden Vorschriften zu verwalten.

Bei der Identifizierung der per Livestream verkaufenden Unternehmen werden diese von der Steuerbehörde zur Mitarbeit aufgefordert. In vielen Fällen kooperieren die Unternehmen jedoch nicht oder liefern unvollständige Informationen zu Umsatz, Anzahl der Bestellungen, Warenart usw. Daher ist es für die lokalen Steuerbehörden sehr schwierig, Umsatz und zu zahlende Steuern zu ermitteln, was zu einem hohen Personalaufwand bei der Überprüfung, Kontrolle und Festlegung führt.

Die Steuerbehörde verfügt über Informationen zu Steuerzahlern, die Waren per Livestream verkaufen, hat Informationen zur Bankkontonummer des Steuerzahlers und fordert die Bank schriftlich zur Bereitstellung von Informationen an. Während die Steuerbehörde viele Bankkonten von Steuerzahlern nicht kennt, was zu dem Risiko einer Steuerbearbeitung führt, wenn nicht genügend Einnahmen vom Steuerzahler vorhanden sind, verlangen Geschäftsbanken in einigen Fällen, dass die Steuerbehörde, wenn sie Transaktionsinformationen von Steuerzahlern bereitstellen möchte, einen Inspektionsplan, eine Prüfung oder eine Entscheidung zur Prüfung/Auditierung des Steuerzahlers beifügt. Dies erschwert es der Steuerbehörde, Informationen von Steuerzahlern zu sammeln, die E-Commerce-Aktivitäten betreiben.

Manche Steuerbehörden haben Schwierigkeiten, Steuerzahlerinformationen auf Grundlage der im zentralen Data Warehouse der Steuerbehörde bereitgestellten Daten zu prüfen und zu suchen. Oder die Steuerzahler halten sich nicht an die Verpflichtung, Daten zu Einkommensquellen aus vielen Quellen vollständig anzugeben. Die Einhaltung der Steuererklärungs- und -zahlungspflicht der Steuerzahler ist nach wie vor gering. Die zu prüfenden Daten sind umfangreich, aber die Personalressourcen können die Anforderungen nicht erfüllen. Und die Propagandaarbeit für die Steuerzahler hat den Anforderungen des Steuermanagements für Verkaufsaktivitäten per Livestream nicht entsprochen.

Anreicherung des Data Warehouse zur Steigerung der Effizienz des Steuermanagements

Steuerbehörden verwenden statistische Tools und Online-E-Commerce-Datenanalysen (wie z. B. Metric.vn, Kalodata.com usw.), um Einnahmen zu ermitteln und zu schätzen und Informationen über Stände von Einzelpersonen und Organisationen durch den Verkauf von Waren und Affiliate-Marketing aus Livestream-Aktivitäten zu erfassen.

Steuerzahler verwenden für ihre Geschäfte auf E-Commerce-Plattformen wie Shopee und Lazada normalerweise denselben Geschäftsnamen. Daher suchen die Steuerbehörden in der zentralen Datenbank der Steuerbranche nach Geschäftsinformationen, um Kontaktinformationen für die Steuerverwaltung abzurufen.

Koordinieren Sie sich mit anderen Verwaltungseinheiten wie Marktverwaltung, Zoll und Ermittlungsbehörden, um Informationen auszutauschen und die Überprüfung von Personen mit Einnahmen aus Livestream-Sitzungen zu koordinieren.

Kommt der Steuerpflichtige der Aufforderung der Steuerbehörde nicht nach, führt die Steuerbehörde eine Steuerprüfung am Sitz des Steuerpflichtigen durch und übergibt den Fall an die Ermittlungsbehörde, wenn Anzeichen für einen vorsätzlichen Gesetzesverstoß vorliegen.

Die Steuerbehörden wenden in der Steuerverwaltung ein Risikomanagement an, indem sie Kriterien der Risikoanalyse verwenden, um Steuerzahler für Kontrollen und Überprüfungen auszuwählen, wie etwa hohe Einnahmen, klare Informationen und Adressen usw.

Auf dieser Grundlage analysieren, bewerten und wählen Sie Personen mit hohen Risikofaktoren und großen Einkommensunterschieden aus, auf die Sie sich konzentrieren oder die Sie als Modelle in den Mittelpunkt stellen. Gleichzeitig leiten Sie den Fall aktiv an die Ermittlungsbehörde weiter, wenn Faktoren vorliegen, die auf einen Gesetzesverstoß hindeuten.

Darüber hinaus arbeiten die Steuerbehörden bei Fällen, die verwaltungs- und strafrechtlich behandelt werden, mit Presse- und Medienstellen zusammen, um die Steuerzahler umfassend über die Risiken der Nichteinhaltung von Steuergesetzen zu informieren. Dadurch wird die Einhaltung der Vorschriften verbessert und der Prüfdruck auf die Steuerbehörden verringert.

Erforschen Sie weiterhin Möglichkeiten zum Scannen und Schätzen des Geschäftsumsatzes mithilfe von Online-Datenanalyse- und Statistiktools für den E-Commerce (z. B. Metric.vn, Kalodata.com usw.), um Branchenanwendungen zur Datenerfassung zu erstellen.

Arbeiten Sie weiterhin mit ausländischen Anbietern zusammen, die Online-Plattformen in Vietnam mit Livestream-Verkaufsaktivitäten (wie z. B. Tiktok usw.) bereitstellen, um auf der Grundlage zusätzlicher Datenbankanalysen statistische Dateninformationen zum Einkommen von Einzelpersonen und Organisationen zu nutzen, die an Livestream-Aktivitäten in Vietnam teilnehmen. Ergänzen Sie weiterhin die zentralisierte Datenbank des Steuersektors, um der Steuerverwaltung zu dienen.

Quelle