Mehrwertsteuersenkung ab 1.1.2025

1. Gegenstand der Mehrwertsteuerermäßigung

Gemäß den Bestimmungen in Absatz 1, Artikel 1 des Dekrets 180 wird die Mehrwertsteuerermäßigung auf Gruppen von Waren und Dienstleistungen angewendet, die derzeit einem Steuersatz von 10 % unterliegen, mit Ausnahme der folgenden Gruppen von Waren und Dienstleistungen:

- Telekommunikation, Finanzaktivitäten, Bankwesen, Wertpapiere, Versicherungen, Immobiliengeschäft, Metalle und vorgefertigte Metallprodukte, Bergbauprodukte (ausgenommen Kohlebergbau), Koks, raffiniertes Erdöl, chemische Produkte. Einzelheiten siehe Anhang I des Dekrets 180.

- Waren und Dienstleistungen, die der besonderen Verbrauchsteuer unterliegen. Einzelheiten finden Sie im Anhang II des Dekrets 180.

- Informationstechnologie gemäß dem Gesetz über Informationstechnologie. Einzelheiten in Anhang III, herausgegeben mit Dekret 180.

Notiz:

Die Mehrwertsteuerermäßigung für alle oben genannten Waren- und Dienstleistungsarten gilt einheitlich für Import, Produktion, Verarbeitung und Handel. Für verkaufte Kohleprodukte (einschließlich abgebauter und vor dem Verkauf nach einem geschlossenen Verfahren gesiebter und klassifizierter Kohle) gilt die Mehrwertsteuerermäßigung. Für Kohleprodukte in Anhang I des Dekrets 180 gilt die Mehrwertsteuerermäßigung nicht für andere Phasen als Abbau und Verkauf.

Auch Unternehmen und Wirtschaftsgruppen , die einen geschlossenen Verkaufsprozess durchführen, profitieren von einer Mehrwertsteuerermäßigung auf den Verkauf von Kohleprodukten.

- Falls die in den Anhängen I, II und III des Dekrets 180 aufgeführten Waren und Dienstleistungen nicht der Mehrwertsteuer unterliegen oder mit 5 % Mehrwertsteuer belegt sind, wird die Mehrwertsteuer nicht ermäßigt.

2. Mehrwertsteuerermäßigung

Das Dekret 180 legt den Mehrwertsteuerermäßigungssatz wie folgt fest:

- Unternehmer, die die Umsatzsteuer nach dem Abzugsverfahren berechnen, unterliegen für die oben genannten Waren und Dienstleistungen einem Umsatzsteuersatz von 8 %.

- Unternehmen (einschließlich privater Unternehmen und Einzelunternehmen), die die Mehrwertsteuer nach der Prozentsatzmethode auf der Grundlage der Einnahmen berechnen, haben Anspruch auf eine Ermäßigung des Prozentsatzes für die Berechnung der Mehrwertsteuer um 20 %, wenn sie Rechnungen für Waren und Dienstleistungen ausstellen, für die gemäß den oben genannten Vorschriften eine Mehrwertsteuerermäßigung gilt.

3. So erstellen Sie eine Mehrwertsteuerrechnung bei reduzierter Mehrwertsteuer

Für Unternehmen, die die Mehrwertsteuer nach dem Abzugsverfahren berechnen: Bei der Erstellung einer Mehrwertsteuerrechnung für Waren und Dienstleistungen, die einer Mehrwertsteuerermäßigung unterliegen, tragen Sie in der Zeile „8 %“ den Mehrwertsteuersatz ein. Der Mehrwertsteuerbetrag wird als Gesamtbetrag angegeben, den der Käufer zu zahlen hat. Auf Grundlage der Mehrwertsteuerrechnung erklären Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen verkaufen, die Ausgangssteuer. Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen erwerben, erklären den Vorsteuerabzug entsprechend dem auf der Mehrwertsteuerrechnung ausgewiesenen ermäßigten Steuerbetrag.

- Für Unternehmen (einschließlich Geschäftshaushalte und Einzelunternehmen), die die Mehrwertsteuer nach der Prozentmethode auf der Grundlage der Einnahmen berechnen, gilt beim Erstellen von Verkaufsrechnungen für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen, die einer Mehrwertsteuerermäßigung unterliegen: Erfassen Sie in der Spalte „Gesamtbetrag“ den vollen Betrag der Waren und Dienstleistungen vor der Ermäßigung. Erfassen Sie in der Zeile „Gesamtbetrag der Waren und Dienstleistungen“ den um 20 % des Prozentsatzes auf der Grundlage der Einnahmen reduzierten Betrag und vermerken Sie: „reduziert … (Betrag) entsprechend 20 % des Prozentsatzes zur Berechnung der Mehrwertsteuer gemäß Beschluss Nr. 174/2024/QH15“.

Notiz:

Wendet das in Punkt a, Absatz 2, Artikel 1 des Dekrets 180 genannte Unternehmen beim Verkauf von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen unterschiedliche Steuersätze an, muss der jeweilige Steuersatz auf der Mehrwertsteuerrechnung klar ausgewiesen sein. Bei der Erbringung von Dienstleistungen muss der in Absatz 3 dieses Artikels vorgeschriebene Ermäßigungsbetrag auf der Verkaufsrechnung klar ausgewiesen sein.

Falls das in Punkt b, Klausel 2, Artikel 1 des Dekrets 180 vorgeschriebene Unternehmen Waren verkauft oder Dienstleistungen erbringt, muss die Verkaufsrechnung den in Klausel 3 dieses Artikels vorgeschriebenen Rabattbetrag klar ausweisen.

Falls das Unternehmen eine Rechnung ausgestellt und gemäß dem Steuersatz oder -prozentsatz zur Berechnung der Mehrwertsteuer deklariert hat, der gemäß den Bestimmungen des Dekrets 180 nicht reduziert wurde, verarbeiten Verkäufer und Käufer die ausgestellte Rechnung gemäß den gesetzlichen Bestimmungen zu Rechnungen und Dokumenten. Auf der Grundlage der bearbeiteten Rechnung erklärt und korrigiert der Verkäufer die Ausgangssteuer, der Käufer erklärt und korrigiert die Eingangssteuer (falls zutreffend).

Die in Artikel 1 genannten Unternehmen müssen Waren und Dienstleistungen, für die eine Mehrwertsteuerermäßigung in Frage kommt, gemäß Formular Nr. 01 in Anhang IV, herausgegeben mit Dekret 180, zusammen mit der Mehrwertsteuererklärung deklarieren.

Dekret 180 tritt vom 1. Januar 2025 bis zum 30. Juni 2025 in Kraft.

Sollten Steuerzahler bei der Umsetzung der Steuerpolitik auf Schwierigkeiten oder Probleme stoßen, wenden Sie sich bitte an die Steuerbehörde, um Unterstützung zu erhalten:

Propagandaabteilung - Unterstützung der Steuerzahler - Steuerbehörde der Provinz Quang Nam , Telefonnummer: 02353.852.536

Oder wenden Sie sich für konkrete Anweisungen direkt an das Finanzamt.

Quelle: https://baoquangnam.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-ngay-1-1-2025-3146966.html