Nedostatky v předpisech o DPH pro průmysl hnojiv

Po téměř 10 letech implementace zákona č. 71/2014/QH13 (zákon č. 71), kterým se mění a doplňuje řada článků daňových zákonů (účinný od 1. ledna 2015) a který stanoví, že hnojiva, stroje a specializované vybavení pro zemědělskou výrobu nepodléhají dani z přidané hodnoty (DPH), se objevila řada nedostatků, které způsobují potíže odvětví hnojiv a brání rozvoji.

Výroba močovinového hnojiva ve společnosti Ninh Binh Nitrogen One Member Limited Liability Company (Vietnam Chemical Group).

Zákon o dani z přidané hodnoty z roku 2008 stanoví, že hnojivo je komodita podléhající 5% DPH. Od doby účinnosti zákona č. 71 však hnojiva této dani nepodléhají. Ačkoli se zdá, že se jedná o preferenční zacházení pro zemědělce a výrobní podniky, ve skutečnosti toto nařízení způsobuje potíže, protože podniky nemohou odečíst DPH na vstupu, což vede ke zvýšení výrobních nákladů atd.

Nutnost zavést DPH

Ředitel Družstva pro bezpečnou produkci a spotřebu zeleniny Bac Hong (okres Dong Anh, Hanoj) Nguyen Tuan Hong uvedl, že od zavedení zákona č. 71 se ceny hnojiv zvýšily o 30 % ve srovnání s předchozím obdobím, což způsobuje, že výrobním podnikům není vrácena DPH a musí si ji připočítat k ceně prodaného zboží. Současná situace se zhoršuje, protože vstupních materiálů je málo, ovlivněno výkyvy a konflikty ve světě po rusko-ukrajinské válce ceny hnojiv nadále rostou. „Odstranění hnojiv ze seznamu zboží nepodléhajícího DPH nejenže nepřináší výhody, ale je také velmi nevhodné, protože zvyšuje ceny hnojiv. Hnojivo je sice vstupní materiál, který hraje pro zemědělce důležitou roli ve všech zemědělských výrobních činnostech,“ zdůraznil pan Hong.

Podle pana Honga činily před rokem 2014 náklady na hnojiva pro pěstování na 1 sao zeleniny pouze asi 300 tisíc VND, což představovalo asi 1/3 celkových vstupních nákladů. Od roku 2014 ceny hnojiv vzrostly, což způsobilo nárůst nákladů na hnojiva na téměř 500 tisíc VND. To znamená, že náklady na hnojiva se zvýšily o 30–35 % a „narušily“ zisky zemědělců. „Pokud stát nebude mít vhodné mechanismy a politiky a ceny hnojiv se budou podle předpovědí v nadcházejícím období dále zvyšovat, vyčerpají to zemědělce, zejména drobné producenty,“ obával se pan Hong.

Pan Hong v roce 2022 připomněl doby, kdy ceny hnojiv byly „dvojnásobně ovlivněny“ světovými výkyvy a uvedl, že mnoho domácností pěstujících zeleninu ve vesnici Bac Hong opustilo svá pole, dočasně zastavilo produkci a přešlo na práci za mzdu jinde, protože prodejní cena zeleniny nestačila na pokrytí vstupních nákladů, zejména nákladů na hnojiva, zatímco zemědělské produkty a produkce zemědělské produkce byly extrémně nestabilní.

Další nevýhodou je, že od roku 2014 musely společnosti vyrábějící hnojiva snižovat náklady, a proto omezily programy na podporu zemědělců, pokud jde o prodejní ceny nebo testování sazenic. V důsledku toho jsou zemědělskí producenti ve větší nevýhodě než dříve. Pan Hong proto, zastupující názory domácností v družstvu, navrhl, aby se na hnojiva opět vztahovala 5% DPH, aby se usnadnila zemědělská produkce. S poklesem cen hnojiv se zvýší zisky zemědělců a zemědělských producentů. Velcí producenti uvidí jasné výsledky, což pomůže zemědělcům cítit se jistěji při investování do produkce.

Močovinové produkty společnosti Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company před uvedením na trh.

Podobně předseda představenstva akciové společnosti GC Food (GC Food) Nguyen Van Thu uvedl, že je nutné vrátit hnojiva pod 5% DPH, aby se zemědělci podpořili z hlediska ceny. Zároveň musí stát a ministerstvo financí pečlivě kalkulovat produkty související s DPH v zemědělské produkci, aby se harmonizovaly a zajistily zisky pro zemědělce i zemědělské výrobce obecně, a aby se zabránilo situaci, kdy je produkce zisková, ale kvůli nevhodné daňové politice se stává ztrátovou. „Politika hnojiv nepodléhajících DPH uplatňovaná v minulosti je jedním z faktorů, které zvyšují ceny hnojiv a způsobují nevýhody pro zemědělské výrobce. V době, kdy jsou ceny hnojiv ovlivněny globálními ekonomickými a politickými faktory, je zemědělský průmysl ještě více znevýhodněn, což snižuje zisky podniků,“ potvrdil pan Thu.

Podpora technologických inovací

Zástupce společnosti vyrábějící hnojiva v severním regionu potvrdil: Od zavedení zákona č. 71 utrpěly domácí podniky vyrábějící hnojiva velké ztráty. Podniky vyrábějící hnojiva nemají povoleno odečítat ani vracet DPH na vstupu u zboží a služeb sloužících výrobním činnostem, ani investovat do rozšiřování výroby, vybavení novými technologiemi, stroji a zařízeními. Vzhledem k tomu, že se DPH na vstupu neodečítá, jsou podniky vyrábějící hnojiva nuceny ji započítávat do výrobních nákladů, což vede k nárůstu nákladů na výrobky a nutí podniky zvyšovat ceny výrobků, což snižuje spotřebu a vede k nízké efektivitě podnikání.

Zástupce Ministerstva průmyslu a obchodu analyzoval, že během 10 let uplatňování zákona č. 71 orgány správy trhu v průměru každoročně odhalily a vyřešily asi 3 000 případů pašování hnojiv a výroby padělaných hnojiv. Podle výpočtů způsobují padělaná hnojiva škody v průměru ve výši asi 200 USD/ha, což zemědělskému sektoru ročně způsobuje ztráty až 2,6 miliardy USD, což je obzvláště nebezpečné, když se vietnamské zemědělské produkty snaží vyvážet na hlavní trhy po celém světě. V této souvislosti je DPH na hnojiva stále naléhavější, protože se jedná o jeden z faktorů, které výrazně ovlivňují domácí výrobní průmysl a přispívají k vitalitě zemědělství. Podle hodnocení Organizace OSN pro výživu a zemědělství (FAO) přispívají hnojiva spolu s faktory, jako jsou odrůdy, zavlažování a zemědělská mechanizace, více než 40 % ke zvýšení produktivity plodin. Proto je třeba brzy změnit nevhodnou politiku DPH na hnojiva, která trvá téměř 10 let.

Od doby, kdy byla hnojiva „osvobozena“ od DPH, ukazují data Vietnamské asociace pro hnojiva, že celkový objem dovozu kolísal od 3,3 do 5,6 milionu tun; obrat dosáhl 952 milionů až 1,6 miliardy USD, zatímco celková domácí výrobní kapacita se stále více zužuje, z 3,5 milionu tun/rok (před rokem 2014) na 380 tisíc tun/rok (od roku 2015). Dr. Phung Ha, předseda Vietnamské asociace pro hnojiva, uvedl, že podle posouzení projektu na zvýšení konkurenceschopnosti vietnamského soukromého sektoru na straně státu se v případě uplatnění 5% DPH na hnojiva rozpočtové příjmy zvýší o 1,541 miliardy VND, a to díky výběru DPH na výstupu ve výši 6,225 miliardy VND za hnojiva a odpočtu DPH na vstupu ve výši 4,713 miliardy VND.

V diskusi o politice DPH na hnojiva zemědělský expert Hoang Trong Thuy uvedl, že pokud nebude zavedena 5% daň na hnojiva, budou muset podniky „trpět bolestí“ místo státu a zemědělců. Dovoz hnojiv bude i nadále růst a riskuje, že ovládne trh, což donutí domácí průmysl hnojiv snižovat produkci. Důsledky zahrnují riziko bankrotu podniků, ztrátu zaměstnání, pokles příjmů z rozpočtu a nedostatek kvalitních domácích hnojiv. Tato realita neviditelně jde proti politice podpory rozvoje zemědělské výroby.

Pokud se na hnojiva uplatní 5% DPH, někteří tvrdí, že farmáři tím utrpí. Ve skutečnosti je však, pokud porovnáváme pouze prodejní cenu, jen malý aspekt velkého problému. DPH se vybírá od konečného spotřebitele, takže i farmáři potřebují rovnost s ostatními subjekty. Zemědělské produkty jsou součástí zemědělského výrobního řetězce, mají výstupní produkty, takže ze zákona musí být zdaněny.

Podle zemědělských expertů je zřejmou výhodou uplatnění 5% DPH na hnojiva to, že pomáhá státu lépe řídit toto odvětví, harmonizovat zájmy a povinnosti s národní měnovou politikou a zajistit spravedlnost zákona. Výrobní podniky si mohou odečíst vstupní náklady, snížit zátěž a vytvořit motivaci k podpoře investic do inovací ve výrobních technologiích, zvyšování kvality produktů, uspokojování domácí spotřeby a zaměření na export atd.

Zdroj