تحصيل الضرائب الشخصية على الأعمال التجارية عبر الإنترنت: الحاجة إلى تكنولوجيا "شاملة"

"الكشف" عن أفراد الأعمال المجهولين على الإنترنت

وفقًا لإحصاءات الإدارة العامة للضرائب، حتى مطلع أكتوبر 2023، كان هناك 74 موردًا أجنبيًا من دول عديدة، مثل الولايات المتحدة الأمريكية وهولندا وكوريا الجنوبية وسنغافورة وأيرلندا وليتوانيا... ومن بينها أسماء عالمية رائدة مثل ميتا وجوجل وآبل وتيك توك وسامسونج... يسجلون ويُعلنون ويدفعون الضرائب عبر البوابة الإلكترونية للموردين الأجانب، حيث بلغت الضريبة المحصلة 11,498 مليار دونج فقط. في الوقت نفسه، تُقدر إيرادات الأعمال العابرة للحدود بمليارات الدولارات الأمريكية سنويًا. وهذا يُشير إلى أن تحصيل الضرائب في قطاع الأعمال الإلكترونية لا يزال يواجه صعوبات جمة.

في الواقع، بذلت السلطات جهودًا كبيرة في الآونة الأخيرة لتحصيل الضرائب على منصات التجارة الإلكترونية. وتحديدًا، بعد أكثر من عام من تشغيل بوابة المعلومات الإلكترونية للموردين الأجانب، تقوم بوابة معلومات التجارة الإلكترونية (التي بدأت العمل في 15 ديسمبر 2022) بثلاث فترات لتوفير المعلومات، بفحص حوالي 350 قاعة تداول إلكترونية. وبفضل ذلك، يجمع قطاع الضرائب معلومات أكثر من 191 ألف مؤسسة وفرد يمارسون أعمالهم في هذه القاعة، بقيمة إجمالية تراكمية تبلغ 44.5 تريليون دونج.

حاليًا، لا يفهم الكثير من البائعين عبر القنوات الإلكترونية تمامًا قواعد دفع الضرائب. صورة توضيحية

تتضمن المعلومات المتعلقة بالمنظمات والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية على الأرض ما يلي: الاسم، رمز الضريبة/تسجيل الأعمال/رقم تعريف المواطن، البريد الإلكتروني، رقم الهاتف، العنوان، خط الإنتاج، الحساب المصرفي، قيمة المعاملة من خلال الأرض... وهذه بيانات قيمة للسلطات الضريبية للحصول على أساس لحساب الضرائب وإدارة الأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية والتي يبدو أنها مجهولة بسهولة في الفضاء الإلكتروني.

ولهذا السبب، حث العديد من البائعين على منصات التجارة الإلكترونية مؤخرًا بعضهم البعض وطلبوا منهم التسجيل للضرائب مسبقًا، لتجنب دعوتهم من قبل السلطات الضريبية للعمل، وجمع الضرائب المتأخرة لسنوات عديدة، وغرامات عشرات الملايين ومئات الملايين من الدونغ بسبب التأخير في الدفع، وهي غرامات أعلى حتى من مبلغ الضريبة المستحقة.

قالت السيدة فام نغوك لان، من كاو جاي، هانوي، إنها تبيع حاليًا إكسسوارات الموضة . إلى جانب البيع التقليدي، لجأت إلى البيع عبر منصات التواصل الاجتماعي.

تقول السيدة لان: "مؤخرًا، طُلب من العديد من المتاجر دفع ضرائب متأخرة، مما يُقلقني بشدة، وأطلب معلومات تتعلق باللوائح الضريبية. ولأنني لا أفهم، أشعر بقلق بالغ بشأن تحصيل الضرائب على هذا النشاط التجاري".

وفقًا للإدارة العامة للضرائب، تنص المادة 4 من التعميم رقم 40 الصادر عن وزارة المالية ، والذي دخل حيز التنفيذ في 1 أغسطس 2021، على أن الأفراد والأسر التجارية سيُلزمون بدفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي عندما تتجاوز إيراداتهم 100 مليون دونج فيتنامي سنويًا. إلا أن هذه اللائحة ليست مُلِمَّةً بجميع البائعين.

ينص قانون الضرائب على أنه في حال ممارسة أي شركة أو فرد لنشاط تجاري، سواءً كان مسجلاً تجارياً أم لا، وغير خاضع للإعفاء الضريبي، فإنه يتعين عليه دفع الضرائب وفقاً لأحكام القانون، مثل ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي، ورسوم ترخيص الأعمال. وتنص المادة 33 من قانون إدارة الضرائب رقم 38 بوضوح على وجوب تسجيل الأفراد في السجل الضريبي خلال 10 أيام عمل من تاريخ بدء مزاولة النشاط التجاري.

في الوقت نفسه، ووفقًا للوائح، تُطبّق إدارة الضرائب حاليًا وفق آلية الإقرار الذاتي والدفع الذاتي. لذلك، لا تزال إدارة الضرائب للأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية عبر الإنترنت تواجه صعوبات جمة، وخاصةً لمن يمارسون أعمالًا تجارية عبر الإنترنت دون تسجيل تجاري.

التكنولوجيا ضرورية لجمع الضرائب بشكل فعال

أدى التطور الهائل في تكنولوجيا المعلومات إلى نموٍّ كبير في أنشطة البيع والشراء والأعمال التجارية عبر شبكات التواصل الاجتماعي، وخاصةً منصات التجارة الإلكترونية العابرة للحدود. وفي هذا الصدد، أشار الأستاذ نجوين نام ترونغ، المحاضر في كلية الحقوق بجامعة الاقتصاد والمالية في مدينة هو تشي منه، إلى أن التجارة الإلكترونية العابرة للحدود تُوفر مصدر دخل كبير للعديد من الأفراد والمؤسسات. إلا أنها تُشكل أيضًا تحدياتٍ عديدةً لإدارة الضرائب.

عمليًا، لم تُحلّ اللوائح القانونية الحالية لإدارة الضرائب جميع المشاكل القائمة، ولا تزال هناك ثغرات كثيرة تحتاج إلى معالجة. لذلك، من الضروري إيجاد حلول سريعة تُسهم في تحسين فعالية إدارة الضرائب في أنشطة تقديم الخدمات الرقمية عبر الحدود.

وعلى وجه الخصوص، فإن الأمر الأكثر أهمية هو بناء وتطوير نظام تكنولوجيا المعلومات لدعم وإدارة الإقرار الضريبي وحسابه ودفعه بطريقة مريحة وكاملة.

ويقول الخبراء إنه من أجل تحصيل الضرائب من المنصات الرقمية، يجب على هيئات الإدارة أن تمتلك أدوات تكنولوجية قادرة على مواكبة تطور المنصات الرقمية الحالية.

يعتقد الخبراء أيضًا أنه لتحصيل الضرائب من المنصات الرقمية، يجب أن تمتلك هيئات الإدارة أدوات تكنولوجية قادرة على مواكبة تطور المنصات الرقمية الحالية. ومع ذلك، يُظهر الواقع أن هيئات الإدارة غالبًا ما تتخلف عن الشركات من حيث التكنولوجيا، مما يُمثل تحديًا كبيرًا في تحصيل الضرائب من المنصات الرقمية العابرة للحدود.

فيما يتعلق بأسباب صعوبات إدارة الضرائب للأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية عبر الإنترنت في فيتنام اليوم، وخاصةً أولئك الذين يمارسون أعمالًا تجارية عبر الإنترنت دون تسجيل أعمالهم، أشار الدكتور نجوين ثانه مينه تشانه، المحاضر في كلية الحقوق بجامعة مدينة هو تشي منه الصناعية، إلى أن الأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية عبر المنصات الإلكترونية على نطاق محدود وبشكل تلقائي، ولا يُعتبرون تجارًا، لن يضطروا إلى تسجيل أعمالهم. ومع ذلك، لا يزال التمييز بين هذه الكيانات الصغيرة والتجار عبر الإنترنت وإدارتها بحاجة إلى آلية واضحة وشفافة.

في الوقت نفسه، لا تزال بعض اللوائح القانونية المتعلقة بهذه المسألة غير ملائمة وتفتقر إلى التحديث، مما يؤدي إلى إغفال إدارة الضرائب في عدد كبير من المجالات التي من المتوقع أن تُسهم إسهامًا كبيرًا في الاقتصاد الوطني ككل.

لذلك، من الضروري تعريف مفهوم التجارة الإلكترونية وتحديد هوية الخاضع للضريبة داخل فيتنام وخارجها، بالإضافة إلى مبدأ احتساب الضرائب الذي لا يفرق بين التجارة الإلكترونية والتجارة التقليدية، وذلك لضمان العدالة والكفاءة. ولحل هذه المشكلة، لا بد من تطوير نظام ضريبي مرن وشفاف ومشجع على الامتثال.

أكد السيد نجوين هو توان، رئيس قسم إدارة التجارة الإلكترونية بوزارة الصناعة والتجارة، على حجم هذا القطاع ونموه الهائل في الآونة الأخيرة، قائلاً إن قطاع التجارة الإلكترونية في فيتنام شهد العام الماضي نموًا بنسبة تقارب 20%، ليصل حجمه إلى 16.4 مليار دولار أمريكي، حيث ينفق الفرد 300 دولار أمريكي سنويًا. ويُصعّب هذا النمو السريع تجنب مشاكل مثل السلع المقلدة والمغشوشة والخسائر الضريبية.

لقد تغيرت البنية التحتية للدفع والشحن والتسليم لتتناسب مع نماذج الأعمال الجديدة في هذا المجال مثل: دروبشيبينغ (نموذج مبيعات لا يتطلب تخزين البضائع)، الطباعة عند الطلب (بيع التصاميم عند الطلب)، التسويق بالعمولة (تقديم المنتجات / الخدمات للعملاء الجدد من خلال إرسال الروابط)...

وبحسب السيد توان، يجب على السلطات الضريبية أن تفهم بوضوح خصائص كل نوع من أنواع التجارة الإلكترونية، وأن الإيرادات الرئيسية تأتي من بيع السلع والخدمات؛ وتلقي العمولات على الخدمات؛ والإيرادات من الإعلانات، وتقديم الخدمات... حينها فقط سيكون هناك أساس لحساب الضرائب.

في ظل خصائص الاقتصاد الرقمي والتطور السريع للتجارة الإلكترونية، تبرز تحديات عديدة أمام إدارة الأنشطة التجارية عبر منصات التجارة الإلكترونية، بالإضافة إلى إدارة الضرائب. لذلك، بالإضافة إلى تعزيز بناء وتطوير نظام تكنولوجيا معلومات قوي بما يكفي لتحصيل الضرائب، يجب على القطاعات الوظيفية تطبيق حلول متعددة بشكل متزامن لضمان حقوق والتزامات الشركات الإلكترونية وتجنب خسارة إيرادات ميزانية الدولة.

رابط المصدر: https://congthuong.vn/thu-thue-ca-nhan-kinh-doanh-truc-tuyen-can-cong-nghe-truy-quet-291757.html