أحدث اللوائح المتعلقة بأنشطة الاستثمار من صناديق التأمين

ينص المرسوم بوضوح على أن أنشطة الاستثمار في صناديق التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة يجب أن تتوافق مع مبادئ الاستثمار لكل صندوق، المنصوص عليها في قانون التأمينات الاجتماعية وقانون التأمين الصحي وقانون العمل. يُحدد مجلس إدارة التأمينات الاجتماعية (مجلس الإدارة) أولوية الاستثمار في السندات الحكومية ، وخاصة السندات الحكومية طويلة الأجل، في خطة الاستثمار السنوية، ويتم تحديدها بنسبة رصيد السندات الحكومية إلى إجمالي رصيد محفظة استثمارات التأمينات الاجتماعية في فيتنام.

مَلَفّ

تتضمن محفظة السوق المحلية المنتجات التالية:

1- أدوات الدين الحكومية تشمل السندات الحكومية، وأذون الخزانة، وسندات البناء الوطنية؛

2- سندات الحكومة المحلية، والسندات المضمونة من الحكومة؛

3- الودائع لدى البنوك التجارية المملوكة للدولة والبنوك التجارية المساهمة التي يزيد رأسمالها للدولة على 50% من رأس المال التأسيسي؛ ولا تستثمر في البنوك التجارية الخاضعة لرقابة خاصة؛

4- سندات وشهادات الإيداع الصادرة عن البنوك التجارية المملوكة للدولة والبنوك التجارية المساهمة التي يزيد رأسمالها الحكومي على 50% من رأس مالها التأسيسي؛ ولا تستثمر في البنوك التجارية الخاضعة لرقابة خاصة.

المحفظة الاستثمارية في السوق الدولية هي السندات الحكومية.

طريقة الاستثمار

بموجب المرسوم، يُجري الضمان الاجتماعي الفيتنامي استثمارًا ذاتيًا أو يُعهد به. في حالة الاستثمار بالعهد، يُعدّ الضمان الاجتماعي الفيتنامي خطة تنفيذية لعرضها على مجلس الإدارة للموافقة عليها ضمن خطة الاستثمار السنوية.

تتضمن خطة الاستثمار بطريقة صندوق الاستثمار كما هو موضح أعلاه المحتويات الرئيسية التالية: أ) الحاجة إلى الاستثمار بالثقة؛ ب) المبادئ والمعايير لاختيار الجهات المتلقية لصناديق الاستثمار (والجهات المتلقية لصناديق الاستثمار هي شركات إدارة الصناديق وشركات الأوراق المالية والبنوك التجارية التي تعمل على تلقي صناديق الاستثمار وفقاً لأحكام القوانين ذات الصلة)؛ ج) محتويات التكليف: النطاق، المنتجات الموكولة، الحقوق، الالتزامات، تعهدات الأطراف، مدة التكليف، تكاليف التكليف، محتويات التكليف الأخرى؛ د) الحل في حالة فشل مؤسسة الاستثمار في تنفيذ المحتويات الموكلة إليها؛ د) محتويات أخرى حسب متطلبات الإدارة.

بناءً على الخطة المعتمدة من قبل مجلس الإدارة، تختار مؤسسة الضمان الاجتماعي في فيتنام منظمة استثمارية وتوقع عقدًا يتضمن المحتويات المحددة في النقطتين ج و د أعلاه.

خصم صندوق الاحتياطي السنوي للمخاطر لا يتجاوز 2% من أرباح الاستثمار

بشأن استخدام الأرباح من أنشطة الاستثمار، ينص المرسوم بوضوح على أن جميع الأرباح الناتجة عن أنشطة الاستثمار تستخدم على النحو التالي: إنشاء صندوق احتياطي للمخاطر في أنشطة الاستثمار من صناديق التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة وفقًا للمبادئ التالية: لا يجوز أن يتجاوز الحد الأقصى السنوي لخصم صندوق احتياطي المخاطر 2% من أرباح أنشطة الاستثمار حتى يصبح رصيد صندوق احتياطي المخاطر مساويا لـ 5% من رصيد الاستثمار القائم في المنتجات المحددة في البندين 3 و4 من محفظة الاستثمار المذكورة أعلاه للسنة السابقة. يتم تحديد مستوى الخصم المحدد من قبل مدير الضمان الاجتماعي في فيتنام. يتم استثمار أموال الاحتياطي للمخاطر غير المستخدمة في أدوات الدين الحكومية.

ويتم تخصيص المبلغ المتبقي لصناديق التأمينات الاجتماعية والتأمينات الصحية والتأمين ضد البطالة وفقا لنسبة الأرباح التي يساهم بها كل صندوق من صناديق التأمينات الاجتماعية والتأمينات الصحية والتأمين ضد البطالة إلى إجمالي أرباح صناديق التأمينات الاجتماعية والتأمينات الصحية والتأمين ضد البطالة في السنة ويتم استخدامه على النحو التالي:

- يخصص الربح لصندوق التأمينات الاجتماعية بعد خصم نفقات تنظيم وتشغيل التأمينات الاجتماعية وفقاً لأحكام القانون، ويضاف الباقي إلى صناديق المكونات بنسبة الربح الذي يساهم به كل صندوق مكون إلى إجمالي أرباح صندوق التأمينات الاجتماعية؛

- تضاف الأرباح المخصصة لصندوق التأمين الصحي إلى صندوق الاحتياطي للتصرف فيها وفقاً لأحكام القانون؛

- تضاف الأرباح المخصصة لصندوق التأمين ضد البطالة إلى رصيد صندوق التأمين ضد البطالة للتصرف فيه وفقاً لأحكام القانون.

يتم تخصيص واستخدام الأرباح وفقًا للوائح المذكورة أعلاه شهريًا ويتم تعديلها عند إجراء التسوية السنوية.

يتم احتساب كافة الفوائد على الحسابات التي تعكس إيرادات ونفقات التأمينات الاجتماعية والتأمينات الصحية والتأمين ضد البطالة (بما في ذلك الفوائد على الودائع لأجل باستخدام طريقة التحويل النقدي التلقائي) وفقًا لأحكام المرسوم الحكومي الذي ينظم الآلية المالية للتأمينات الاجتماعية والتأمينات الصحية والتأمين ضد البطالة ونفقات تنظيم وتشغيل التأمينات الاجتماعية والتأمينات الصحية والتأمين ضد البطالة.

تتبع الاستثمارات ومحاسبتها

فيما يتعلق بتكاليف الاستثمار ومراقبة الاستثمارات والمحاسبة عنها، ينص المرسوم على أن التكاليف المتعلقة بأنشطة الاستثمار (الحراسة والمعاملات وغيرها من التكاليف المنصوص عليها في القانون) يتم احتسابها ودفعها وفقًا لأحكام المرسوم الحكومي الذي ينص على الآلية المالية للتأمين الاجتماعي والتأمين ضد البطالة والتأمين الصحي ونفقات تنظيم وتشغيل التأمين الاجتماعي والتأمين ضد البطالة والتأمين الصحي.

يتم مراقبة المبلغ الأساسي المستلم من الاستثمار ومحاسبته بشكل مستقل لكل صندوق (صندوق التأمين الاجتماعي، صندوق التأمين الصحي، صندوق التأمين ضد البطالة، صندوق الاحتياطي للمخاطر)، حيث يتم تفصيل صندوق التأمين الاجتماعي لكل صندوق مكون ويتم المحاسبة عنه وفقًا لنظام المحاسبة الخاص بالضمان الاجتماعي في فيتنام.

يتم تخصيص جميع الأرباح المكتسبة من الاستثمار (بما في ذلك الأرباح من صندوق الاحتياطي للمخاطر) لصناديق التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة والصناديق المكونة لصندوق التأمين الاجتماعي على النحو المنصوص عليه في المادة 13 من هذا المرسوم ويتم احتسابها وفقًا لنظام المحاسبة الخاص بالضمان الاجتماعي في فيتنام.

يُحتسب المبلغ المُسترد من أنشطة الاستثمار المتأخرة بترتيب تحصيل أصل الدين أولاً، ثم تحصيل الفوائد. وفي حال وجود حكم قضائي مُحدد، يُحتسب المبلغ المُسترد وفقاً لحكم المحكمة.

مسؤوليات الضمان الاجتماعي في فيتنام ومدير الضمان الاجتماعي في فيتنام

وينص المرسوم أيضًا على مسؤوليات الضمان الاجتماعي في فيتنام على النحو التالي:

تنظم هيئة الضمان الاجتماعي في فيتنام الاستثمار وفقًا لأحكام قانون التأمين الاجتماعي وقانون التأمين الصحي وقانون العمل وهذا المرسوم؛ وتكون مسؤولة أمام مجلس الإدارة عن الاستثمار من صناديق التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة وفقًا لاستراتيجية الاستثمار طويلة الأجل وخطة الاستثمار السنوية المعتمدة؛ وتقدم تقارير إلى مجلس الإدارة والوزارات والفروع ذات الصلة عن حالة ونتائج أنشطة الاستثمار وفقًا لأحكام المادة 19 من هذا المرسوم.

بالإضافة إلى ذلك، إدارة وحفظ سجلات أنشطة الاستثمار من صناديق التأمينات الاجتماعية والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة، وفقًا لأحكام قانون المحاسبة والقوانين ذات الصلة. وتقديم بيانات ووثائق كاملة وفورية تتعلق بأنشطة الاستثمار من صناديق التأمينات الاجتماعية والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة إلى وزارة المالية ووزارة الداخلية ووزارة الصحة والجهات الحكومية المختصة، وفقًا للوائح أو بناءً على طلبها.

يكون مدير الضمان الاجتماعي في فيتنام مسؤولاً عن إصدار اللوائح المهنية، وتحديد مستوى تخصيص صندوق الاحتياطي السنوي للمخاطر، ومعالجة المخاطر ضمن سلطته وأداء واجبات مدير الضمان الاجتماعي على النحو المنصوص عليه في هذا المرسوم.

يسري هذا المرسوم اعتبارًا من 25 يوليو 2025؛ ويحل محل المرسوم الحكومي رقم 30/2016/ND-CP المؤرخ 28 أبريل 2016، والمتعلق بتفاصيل أنشطة الاستثمار من صناديق التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة. ويستمر العمل بأحكام الفقرة (د)، البند 1، البند 2، المادة 4، والمادة 11 من المرسوم رقم 30/2016/ND-CP، حتى انتهاء نفاذ قانون العمل رقم 38/2013/QH13 المؤرخ 16 نوفمبر 2013.

المصدر: https://phunuvietnam.vn/quy-dinh-moi-nhat-ve-hoat-dong-dau-tu-tu-cac-quy-bao-hiem-20250726220517901.htm