إدارة الضرائب للأعمال التجارية عبر الإنترنت: لا خسارة في الإيرادات، ولا "إيرادات على الإيرادات"

اعتبارًا من 1 يوليو، يتعين على منصات التجارة الإلكترونية المزودة بوظائف الدفع خصم الضرائب والإقرار بها نيابةً عن الأفراد والأسر التجارية، وفقًا لأحكام المرسوم 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. تُعد هذه خطوةً مهمةً لسدِّ الثغرات في إدارة الضرائب للشركات الإلكترونية، وضمان تحصيلٍ سليمٍ وكافٍ، مع تجنب "التحصيل فوق التحصيل".

اعتبارًا من 1 يوليو 2025، سيتعين على منصات التجارة الإلكترونية المزودة بوظائف الدفع خصم الضرائب والإعلان عنها ودفعها نيابةً عن الأفراد والأسر التجارية، وفقًا لأحكام المرسوم 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. (الصورة: مينه فونغ)

سد الثغرات في إدارة الضرائب للأعمال الرقمية

في السنوات الأخيرة، شهدت الأنشطة التجارية عبر منصات التجارة الإلكترونية وشبكات التواصل الاجتماعي والبث المباشر والمنصات الرقمية تطورًا سريعًا، لتصبح قنوات توزيع شائعة، محققةً إيرادات ضخمة لملايين الأفراد والأسر. ومع ذلك، لم تف معظم الكيانات التجارية على المنصات الرقمية بالتزاماتها الضريبية بالكامل نظرًا لطبيعة المعاملات المجهولة واللامركزية وصعوبة التحكم فيها. وهذا يؤدي إلى خسائر في الميزانية ويخلق تفاوتًا بين الشركات الإلكترونية والتقليدية.

صدر المرسوم 117/2025/ND-CP للتغلب على الفجوة القانونية في إدارة الضرائب للتجارة الإلكترونية، مما يتطلب من المنظمات التي تدير منصات التجارة الإلكترونية ذات وظائف الدفع خصم وإعلان ودفع الضرائب الناشئة عن مبيعات السلع وتقديم الخدمات من قبل الأفراد والأسر التجارية.

وبناءً على ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2025، عندما تتم المعاملة بنجاح ويتم تأكيد الدفع، ستقوم منصة التجارة الإلكترونية بخصم الضريبة والإعلان عنها ودفعها إلى ميزانية الدولة بالمعدل الضريبي المقرر.

تحديدًا، تُحسب ضريبة القيمة المضافة كنسبة مئوية من الإيرادات: السلع 1%، والخدمات 5%، والنقل والخدمات المرتبطة بالسلع 3%. بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، تكون معدلات الخصم كما يلي: للأفراد المقيمين، السلع 0.5%، والخدمات 2%، والنقل والخدمات المرتبطة بالسلع 1.5%؛ وللأفراد غير المقيمين، السلع 1%، والخدمات 5%، والنقل والخدمات المرتبطة بالسلع 2%.

في الحالات التي يتعذر فيها تصنيف المعاملة كسلعة أو خدمة، يُطبّق أعلى معدل ضريبي لضمان تحصيل صحيح وكافٍ. لا تُسهم آلية الخصم من المصدر في تحسين كفاءة الإدارة فحسب، بل تُقلّل أيضًا من خطر الإقرارات الزائفة أو التهرب الضريبي من قِبل رجال الأعمال.

من القضايا التي تهم الأفراد والشركات اللوائح المتعلقة بالفواتير عند خصم ودفع الضرائب من قِبل منصات التجارة الإلكترونية نيابةً عنهم. وأكدت الهيئة أن خصم الضرائب من قِبل المنصة لا يُغيّر مسؤولية البائع عن إصدار الفواتير. ولا يزال يتعين على الأفراد والشركات إصدار الفواتير للعملاء وفقًا لللوائح.

مع ذلك، لتجنب تكرار الالتزامات الضريبية، لا يحتاج أصحاب الأعمال إلى إعادة الإقرار بالإيرادات التي تم خصمها ودفعها عبر منصة التجارة الإلكترونية. عند الإقرار بالضرائب، يتعين على الأفراد وأصحاب الأعمال تحديد الإيرادات التي تم خصمها والتي لم يتم خصمها بوضوح لتجنب دفع الضرائب مرتين على نفس الدخل.

كما أن قيام منصات التجارة الإلكترونية بخصم الضرائب على كل معاملة وتقديم إقرارات دورية شهرية يسهل أيضًا تحديد الالتزامات الضريبية، مما يقلل من النزاعات والمشاكل التي تنشأ بين السلطات الضريبية ومنصات التجارة الإلكترونية والبائعين.

بالنسبة لمعاملات السلع والخدمات الملغاة أو المُعادة، يُجيز المرسوم 117/2025/ND-CP للجهة المُديرة لمنصة التجارة الإلكترونية تعويض الضريبة المُخصومة والمدفوعة سابقًا بمعاملات جديدة. يضمن هذا النهج المعقولية والإنصاف، ويتوافق مع الممارسات التشغيلية لمنصات التجارة الإلكترونية.

التمييز بوضوح بين الأعمال التجارية عبر الإنترنت والأعمال التجارية التعاقدية

في برنامج الدعم الإلكتروني للأفراد والشركات الذين يبيعون عبر منصات التجارة الإلكترونية والمنصات الرقمية، الذي نظمته دائرة الضرائب، واجهت العديد من الحالات صعوبات في الوفاء بالالتزامات الضريبية. من بينها حالة أسرة تعمل في بيع الأرز عبر الإنترنت منذ عام ٢٠١٨، حيث تلقت فجأة إشعارًا من مصلحة الضرائب بمتأخرات ضريبية تجاوزت مليار دونج، مما أثار حيرة وارتباكًا شديدين في الأسرة.

في شرحه لهذه الحالة، أكد السيد ماي سون، نائب مدير إدارة الضرائب بوزارة المالية، قائلاً: "من الضروري التمييز بوضوح بين الأعمال التجارية الإلكترونية والأعمال التجارية الثابتة التي تُصرّح بالضرائب وفقًا لطريقة المبلغ الإجمالي. ففي الأعمال التجارية الإلكترونية، يكون التدفق النقدي شفافًا، والمعاملات عبر المنصات الرقمية واضحة، وبالتالي تمتلك هيئة الضرائب قاعدة بيانات شاملة لتحديد الإيرادات وتحصيل ضريبة إضافية في حال عدم إقرار الأفراد والأسر التجارية أو إقرارهم بشكل غير كافٍ".

وفقًا للسيد ماي سون، تُعلن الشركات عبر الإنترنت عن ضرائبها وتدفعها بناءً على الإيرادات الفعلية المُحققة شهريًا أو ربع سنويًا، دون تطبيق معدل ثابت كما هو الحال في الشركات العائلية. تُحدد الإيرادات من خلال وسائل الدفع الإلكترونية، وبيانات منصات التجارة الإلكترونية، والبنوك، والمحافظ الإلكترونية، وغيرها. ومن ثم، تُطبق مصلحة الضرائب معدل الضريبة المُناسب لكل قطاع. على وجه التحديد، يبلغ المعدل 1.5% للأنشطة التجارية، و5% للخدمات، و3% للنقل والخدمات المُتعلقة بالسلع. بالنسبة للأفراد الذين يُقدمون خدمات البث المباشر لبيع السلع للإيجار أو التسويق بالعمولة، يُحسب دخلهم كأجور ورواتب، ويجب عليهم الوفاء بالالتزامات الضريبية المُقابلة.

بخلاف الأعمال التجارية عبر الإنترنت، تُعلن الأسر ذات الأعمال الثابتة التي تطبق نظام العقود عن إيراداتها المتوقعة للعام بأكمله. وستقوم مصلحة الضرائب بالتنسيق مع المجلس الاستشاري للبلدية والدائرة، استنادًا إلى معايير مثل منطقة العمل، وعدد الموظفين، واستهلاك الكهرباء والمياه، ومبيعات السنوات السابقة، وغيرها، لتحديد مستوى إيرادات العقد المعقول. وستُنشر قائمة الأسر ذات الأعمال الثابتة ومستويات إيراداتها قبل 20 يناير من كل عام، وستُستخدم كأساس لحساب الضرائب الشهرية أو الفصلية.

في حال حدوث تقلبات كبيرة في الإيرادات، كارتفاعها أو انخفاضها بنسبة 50% أو أكثر، تقع على عاتق صاحب العمل مسؤولية الإخطار وإعادة الإقرار لتعديل المبلغ الإجمالي. لا يُطبّق هذا التعديل على تحصيل ضرائب إضافية عن الأشهر السابقة، بل يُطبّق فقط من تاريخ التعديل، مما يُشعر دافعي الضرائب بالاطمئنان عند الوفاء بالتزاماتهم.

على سبيل المثال، في يونيو/حزيران، إذا ارتفع دخل أسرة من 50 مليون دونج إلى 300 مليون دونج، فعليها الإقرار بتعديل في يوليو/تموز. إذا انخفض الدخل بشكل حاد في الشهر التالي، فعلى الأسرة صاحبة العمل الاستمرار في تقديم التقارير لتعديل معدل الضريبة بما يتناسب مع الواقع.

ابتكار أساليب الإدارة وتحسين الامتثال الضريبي الطوعي

يتضح أن تطبيق المرسوم 117/2025/ND-CP يُعدّ خطوةً تتماشى مع توجه التحول الرقمي، إذ يضمن زيادة إيرادات الميزانية، ويُهيئ الظروف اللازمة للوفاء بالتزاماتهم الضريبية بشفافية وسهولة. وسيُسهم إسناد مسؤولية الخصم والدفع إلى منصات التجارة الإلكترونية - وهي الجهات التي تحتفظ ببيانات المعاملات التفصيلية - في تخفيف العبء الإجرائي على ملايين الشركات الصغيرة، لا سيما في ظل التحول المتزايد للأنشطة التجارية نحو البيئة الرقمية.

كما أن ربط قواعد البيانات بين السلطات الضريبية ومنصات الدفع والبنوك والمحافظ الإلكترونية ومنصات التجارة الإلكترونية يساهم أيضاً في إنشاء نظام ضريبي حديث وعادل، ويحد من الاحتيال وخسارة الإيرادات.

ومع ذلك، من منظور قانوني، فإن تنفيذ آلية خصم الضرائب من المصدر عبر المنصات الرقمية، على الرغم من كونها تقدمية، يتطلب أيضًا توجيهًا محددًا لضمان الجدوى والعدالة في الممارسة العملية.

وفي حديثه لمراسلي صحيفة نان دان، قال المحامي نجوين آن بينه (نقابة محامي هانوي) إن المرسوم 117/2025/ND-CP هو خطوة مناسبة في سياق تعزيز الحكومة لاستكمال المؤسسات الاقتصادية الرقمية، ولكن من الضروري توضيح آلية التنسيق بين منصات التجارة الإلكترونية والبائعين في تحديد جزء الإيرادات الذي تم خصمه من الضرائب بدقة.

لا يزال الأفراد والشركات مُلزمين بإصدار الفواتير وفقًا للوائح، لكنهم لا يحتاجون إلى إعادة الإقرار بالإيرادات التي خصمتها منصة التجارة الإلكترونية ودفعتها. ومع ذلك، في حال عدم وجود نظام تسوية شفاف بين البائع والمنصة، فإن خطر دفع الضريبة المزدوجة واردٌ تمامًا. يجب توفير بوابة معلومات أو أداة بحث إلكترونية تُمكّن الشركات من تتبع الضرائب المُخصمة لكل معاملة بدقة، وفقًا لما حللّه المحامي نجوين آن بينه.

بالإضافة إلى ذلك، أشار المحامي نجوين آن بينه إلى أن حساب الضرائب الحالي يعتمد بشكل أساسي على نسبة مئوية من الإيرادات، دون مراعاة التكاليف. وهذا قد يُثقل كاهل الأسر والأفراد ذوي هوامش الربح المنخفضة أو أصحاب المشاريع الجديدة.

ينبغي ألا تقتصر السياسة الضريبية على تحصيل المبلغ المناسب فحسب، بل يجب أن تشمل أيضًا ضمان الامتثال، لا سيما للمؤسسات الصغيرة جدًا. واقترح أنه في مرحلة التطبيق الأولية، يمكن النظر في سياسات متساهلة، مثل الإعفاء من غرامات التأخر في السداد، واسترداد الضرائب بسرعة في حال حدوث أي أخطاء نتيجةً للنظام الجديد.

وأضاف المحامي أنه إلى جانب وجود آلية شفافة من السلطات الضريبية ومنصات التجارة الإلكترونية، فإن رفع الوعي القانوني لدى البائعين عبر الإنترنت يعد عاملاً حاسماً لضمان تنفيذ المرسوم 117/2025/ND-CP بشكل فعال وعادل.

لا يهدف تطبيق المرسوم 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP إلى منع هدر الإيرادات فحسب، بل يؤكد أيضًا العزم على بناء نظام ضريبي عادل وحديث يواكب تطور الاقتصاد الرقمي. خلال عملية التنفيذ، يتعين على السلطات الضريبية مواصلة زيادة الدعم، وحل المشكلات بسرعة، وفي الوقت نفسه تكثيف الحملات الدعائية لتوعية الناس بالسياسة والالتزام بها. فقط عندما يدرك دافعو الضرائب أدوارهم والتزاماتهم بوضوح، ستصبح الشفافية والإنصاف في السياسة الضريبية فعّالتين حقًا.

المصدر: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html