الشفافية الضريبية، والشركات تدير التدفق النقدي بشكل استباقي

قال السيد لي فان هوا، ممثل إحدى شركات العقارات في مدينة هو تشي منه: "كنا ندفع ضريبة القيمة المضافة لأننا لم نحدد سعر الأرض عند تسليم المنتج. أما الآن، ومع وجود تعليمات محددة، يمكن للشركات التصريح بواقعية منذ البداية، مما يساعد على التحكم بشكل أفضل في تكاليف المشروع وموارده المالية".

مباني سكنية على طول خط المترو رقم ١ وشارع فو نجوين جياب (مدينة هو تشي منه ). صورة توضيحية: هونغ دات/وكالة الأنباء الفيتنامية

إن رأي السيد هوا مماثل لرأي العديد من شركات العقارات الأخرى عندما دخل المرسوم رقم 181/2025/ND-CP الصادر عن الحكومة والذي يوضح بالتفصيل تنفيذ عدد من مواد قانون ضريبة القيمة المضافة حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يوليو 2025؛ بما في ذلك أحكام محددة حول كيفية تحديد السعر لحساب ضريبة القيمة المضافة لأنشطة الأعمال العقارية.

وبحسب الخبراء، تُعدّ هذه خطوةً مهمةً في تطوير الإطار القانوني، وتعزيز الشفافية، ودعم الشركات لتكون أكثر استباقيةً في التنبؤ المالي، مع تحسين فعالية إدارة الضرائب في الدولة، وخاصةً في قطاع العقارات. ويجب أن تتوافق الشفافية في تحديد الأسعار الخاضعة للضريبة بشكلٍ وثيق مع الواقع للحدّ من المخاطر القانونية.

من أبرز ما جاء في المرسوم رقم 181 هو التنظيم الواضح لأسعار احتساب ضريبة القيمة المضافة في أنشطة الأعمال العقارية. وبناءً على ذلك، فإن سعر احتساب الضريبة هو سعر البيع غير شامل ضريبة القيمة المضافة، ويُخصم من سعر الأرض المدفوع للموازنة العامة للدولة وفقًا للوائح. وتحديدًا، بالنسبة للمشاريع التي تُخصص لها الدولة أراضٍ، أو تُؤجر، أو تُباع بالمزاد العلني، فإن سعر الأرض القابل للخصم هو رسم الانتفاع أو إيجار الأرض المدفوع دفعةً واحدة. إلا أن تكاليف مثل التعويضات والدعم وتطهير الموقع التي تدفعها الشركة نفسها لن تُدرج في سعر الأرض القابل للخصم.

قال الدكتور نجوين كوانغ توين (جامعة هانوي للقانون) إن لهذه النقطة الجديدة أهمية عملية بالغة. فتوضيح سعر الأرض المُخصوم من سعر حساب الضريبة يُساعد الشركات على توقع التكاليف بشفافية أكبر، مما يُمكّنها من بناء استراتيجيات مالية وبيعية مناسبة. وفي الوقت نفسه، يُقلل هذا أيضًا من فرض ضرائب إضافية نتيجةً لتحديد مصلحة الضرائب لسعر الأرض بشكل غير صحيح، وفقًا لما حلل السيد توين.

على وجه الخصوص، ستساعد اللوائح الخاصة بكل نوع من المعاملات على تقليل النزاعات وتعزيز الاتساق. على المدى الطويل، ستؤدي الشفافية في آلية حساب الضرائب إلى تقريب أسعار العقارات من قيمتها الحقيقية، مما يحد من ظاهرة "الأسعار الافتراضية" التي تترتب على الشركات بسبب تحملها تكلفة المخاطر الضريبية.

ويصنف المرسوم أيضًا حالات خصم سعر الأرض على وجه التحديد مثل: الحصول على نقل حقوق استخدام الأرض، والمساهمة برأس المال في الأرض، والدفع من صندوق الأرض في مشاريع BT أو PPP ... وبالنسبة لكل نموذج، ينص المرسوم بوضوح على المبادئ لتحديد سعر الأرض القابل للخصم.

أعرب المحامي بوي كوانغ نغييم (نقابة محامي مدينة هو تشي منه) عن تقديره العميق لوضوح هذا المرسوم وقدرته على الحد من المخاطر القانونية. أصبحت معايير تحديد أسعار الأراضي القابلة للخصم الآن دقيقة للغاية، مما يحد من اختلاف التفسيرات بين السلطات الضريبية والشركات. ويساهم المرسوم، على وجه الخصوص، في حماية الشركات من مخاطر تحصيل الضرائب غير المتوقعة.

ليس هذا فحسب، بل أكد السيد نغييم أيضًا على أهمية مبدأ عدم رجعية الإجراءات، الذي يضرّ بالشركات. وإذا طُبّق هذا المبدأ بشكل صحيح وفقًا للأنظمة القانونية السارية، فسيكون أداةً مهمةً لضمان بيئة أعمال مستقرة وشفافة.

في الواقع، واجهت العديد من شركات العقارات صعوباتٍ بسبب اضطرارها لدفع ضرائب مؤقتة عند عدم اعتماد سعر الأرض، ثم استردادها عند إعادة تحديد سعر الأرض من قِبل هيئة الضرائب. سيساعد هذا النظام الجديد الشركات على تجنب النفقات غير المتوقعة، مما يجعلها أكثر استباقية في تخطيط تدفقاتها النقدية وفقًا لتقدم المشاريع.

من وجهة نظر الجهة الإدارية، علّقت السيدة نجوين ثي كوك، رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام، بأن المرسوم رقم 181 يُساعد على تجنب حالة "الدفع المؤقت ثم التعديل"، لأن هذا هو العامل الذي يُشكّل ضغطًا كبيرًا على الشركات ذات المشاريع طويلة الأجل. كما يُشكّل هذا المرسوم الأساس القانوني للسلطات الضريبية لإجراء عمليات تفتيش بطريقة أكثر توحيدًا وشفافية.

من ناحية أخرى، يدعم المرسوم أيضًا السلطات الضريبية في زيادة فعالية الرقابة والحد من خسائر الإيرادات. وبتوجيهات مفصلة لكل حالة على حدة، يُسهم المرسوم 181 في تطبيق إدارة الضرائب بشكل موحد في جميع أنحاء البلاد، مما يُقلل من اختلاف الفهم والتطبيقات بين المناطق. وهذا لا يُحسّن فقط فعالية تحصيل ميزانية الدولة، بل يُساعد السلطات الضريبية أيضًا على أن تكون أكثر استباقية في الرقابة والتفتيش، وفقًا لما ذكرته السيدة كوك.

وبالإضافة إلى ذلك، فإن تطبيق لوائح محددة على مشاريع الاتصالات السلكية واللاسلكية، والمساهمة في رأس المال في شكل أرض أو نقل البنية التحتية التقنية، وهي معاملات معقدة، يساعد أيضًا في الحد من خسارة الإيرادات بسبب التحديد غير الصحيح أو عدم وجود سعر أرض قابل للخصم.

بتحديد سعر الأرض القابل للخصم بوضوح، لم تعد الشركات مضطرة للاستعداد لمخاطر الضرائب المتعلقة بسعر البيع، مما يُسهم في استقرار مستوى أسعار العقارات. ويؤكد الخبراء أن هذه الآلية لا تعود بالنفع على الشركات فحسب، بل تُهيئ أيضًا الظروف المناسبة لحماية حقوق المستهلكين وتعزيز شفافية السوق.

يُعدّ المرسوم رقم 181 أحد الوثائق التي تُحدد أهداف الإصلاح الضريبي للفترة 2021-2030، ويهدف إلى تحديث الإدارة الضريبية، وضمان العدالة والشفافية والاتساق في تطبيق القانون. ولا تقتصر اللوائح التفصيلية المتعلقة بأسعار حساب ضريبة القيمة المضافة على إزالة العقبات العملية فحسب، بل تتماشى أيضًا مع التوجه الحكومي طويل الأمد لإصلاح النظام الضريبي. وسيسهم جعل آلية حساب الضرائب شفافة في بناء سوق عقاري سليم ومستدام ومسؤول.

ابتداءً من 1 يوليو 2025، عند دخول المرسوم 181 حيز التنفيذ رسميًا، يتوقع مجتمع الأعمال والهيئات الضريبية والسوق مسارًا قانونيًا جديدًا يتسم بالشفافية والتزامن والواقعية. وإذا طُبّق المرسوم وفقًا لروح الوثيقة، فلن يُسهم في تقليل المخاطر على الشركات فحسب، بل سيُسهم أيضًا في زيادة إيرادات الميزانية، وتحسين بيئة الاستثمار، وتطوير سوق عقاري أكثر استقرارًا وازدهارًا في الفترة المقبلة.

وفقا لوكالة الأنباء الفيتنامية

المصدر: https://doanhnghiepvn.vn/doanh-nhan/minh-bach-thue-doanh-nghiep-chu-dong-dong-tien/20250717084201660