إزالة الصعوبات التي تواجه أصحاب الأعمال التجارية الذين يستخدمون الفواتير الإلكترونية

صورة توضيحية. (تصوير: مينه فونغ)

ويعد هذا أحد الحلول المهمة التي تهدف إلى تحديث إدارة الضرائب، مما يساهم في خلق بيئة أعمال شفافة وصحية وعادلة.

وفقًا للمرسوم رقم 70/2025/ND-CP الصادر عن الحكومة ، اعتبارًا من 1 يونيو 2025، يتعين على الأسر التجارية التي تدفع الضرائب بطريقة الإقرار؛ والأسر والأفراد الذين يدفعون ضريبة مقطوعة بإيرادات تبلغ مليار دونج/سنة أو أكثر، ويبيعون السلع ويقدمون الخدمات مباشرة للمستهلكين... إنشاء فواتير إلكترونية يتم إنشاؤها من سجلات نقدية متصلة وتنقل البيانات إلى السلطات الضريبية.

الفعالية من شهر الذروة للإطلاق

على الصعيد الوطني، يتعين على حوالي 37,500 شركة عائلية التحول إلى استخدام الفواتير الإلكترونية الصادرة عن صناديق النقد وتقديم الإقرارات الضريبية بدلاً من نظام الضريبة الإجمالية. وتشير المعلومات المحدثة الصادرة عن دائرة الضرائب حول نتائج تطبيق نظام الفواتير الإلكترونية الصادرة عن صناديق النقد في عام 2025 إلى أنه حتى 20 يونيو، بلغ عدد الشركات العائلية والأفراد المسجلين لاستخدام الفواتير الإلكترونية الصادرة عن صناديق النقد في جميع أنحاء البلاد 73,700 شركة عائلية وأفراد، منهم 45,247 شركة عائلية وأفراد مسجلين لاستخدام نظام الضريبة الإجمالية.

وتجاوزت هذه النتيجة الهدف المخطط له لأن بعض الأسر التجارية لم تكن ملزمة بذلك ولكنها استوفت متطلبات البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات، لذا قامت بالتسجيل بشكل استباقي لدى السلطات الضريبية لتنفيذها في وقت مبكر، مما ساعد على خفض تكلفة طباعة الفواتير وخلق الاحترافية في العمليات التجارية.

قالت الرفيقة ماي سون، نائبة مدير إدارة الضرائب: لتنفيذ المرسوم رقم 70/2025/ND-CP، نفّذ قطاع الضرائب العديد من الحلول بشكل متزامن. ويركز هذا المرسوم تحديدًا على مهمتين رئيسيتين: الدعاية، ودعم دافعي الضرائب، والتنسيق الوثيق مع الموردين لتطوير حلول برمجية للفواتير الإلكترونية (متكاملة مع برنامج إدارة المبيعات) تتميز بالكفاءة من حيث التكلفة والبساطة التكنولوجية، وتناسب حجم ومستوى الأعمال المنزلية.

بعد شهر الذروة (يونيو ٢٠٢٥)، وحتى الآن، استجابت المؤسسات التي تقدم خدمات الفواتير الإلكترونية وتعهدت بالتعاون مع قطاع الضرائب من خلال العديد من البرامج التفضيلية، مثل: دعم مجاني لاستخدام برامج المحاسبة ومبيعات التأمين لمدة ستة أشهر للعملاء المسجلين لأول مرة، وتقديم باقات فواتير إلكترونية مجانية، ودعم مجاني لخدمات استشارات الإقرارات الضريبية، واستخدام البرامج، وخدمات الفواتير الإلكترونية...

وعلى هذا الأساس، تتاح للأسر التجارية الفردية الفرصة لاختيار الوحدات التي توفر حلول الفواتير الإلكترونية التي يتم إنشاؤها من خلال صناديق الدفع النقدي المناسبة لممارساتها التشغيلية.

اقتراح بمضاعفة عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة

وعلى الرغم من تحقيق نتائج مهمة، فقد ظهرت صعوبات كثيرة في عملية تطبيق الفواتير الإلكترونية للأسر والشركات الفردية، مما أثر على عملية تحويل أساليب حساب الضرائب والانتقال نحو إلغاء الضرائب الإجمالية.

أولاً، يتعلق الأمر بالوضع الذي أغلقت فيه بعض الشركات في بعض المناطق مؤقتًا عندما عززت السلطات عمليات التفتيش على السلع ذات المنشأ غير المعروف ومكافحة التزوير قبل الأول من يونيو 2025، مما تسبب في سوء فهم الرأي العام بأن سبب إغلاق الشركات هو قيام قطاع الضرائب بتنفيذ الفواتير الإلكترونية من صناديق النقد.

علاوة على ذلك، لا تزال العقلية العامة للعديد من أصحاب الأعمال غير مستعدة للتحول من دفع ضريبة إجمالية إلى التصريح عن الإيرادات الفعلية، خوفًا من فرض ضريبة إضافية في حال زيادة الإيرادات المسجلة في الفواتير بشكل حاد. كما أن بعض أصحاب الأعمال لا يدركون تمامًا عملية تطبيق الفواتير الإلكترونية، ويشعرون بالقلق إزاء تكاليف الاستثمار الأولية للمعدات والبرمجيات... هذه العقلية تؤدي إلى ظاهرة تهرب بعض أصحاب الأعمال من الضرائب من خلال عدم قبول المدفوعات التحويلية، وعدم إصدار فواتير كاملة لتجنب الإيرادات...

بالإضافة إلى ذلك، فإن حقيقة أن المستهلكين غير معتادين على طلب الفواتير عند شراء السلع والخدمات تشكل أيضًا عاملًا يؤثر على فعالية تنفيذ حلول الفواتير الإلكترونية الناتجة عن صناديق الدفع النقدي.

انطلاقًا من هذا الواقع، أوصى بعض الهيئات الاستشارية ووكلاء الضرائب بضرورة إيجاد حلول إضافية لخفض تكاليف الامتثال الضريبي على دافعي الضرائب من خلال زيادة عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة للأسر والشركات والأفراد. ووفقًا لخبير الضرائب دانج ثي بينه آن، ينص قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) على أنه اعتبارًا من 1 يوليو 2025، يتعين على الأسر والشركات التي تبلغ إيراداتها 200 مليون دونج سنويًا دفع ضريبة القيمة المضافة (المستوى السابق هو 100 مليون دونج سنويًا).

في مشروع قانون إدارة الضرائب (المُعدَّل) المُقدَّم إلى الجمعية الوطنية للموافقة عليه في دورة أكتوبر 2025، اقترحت وزارة المالية مواصلة تعديله إلى 400 مليون دونج سنويًا، إلا أن هذا لا يزال مستوى منخفضًا نظرًا لكونه إيرادات قبل خصم النفقات. لذلك، من الضروري النظر في تحديد عتبة مناسبة للإيرادات الخاضعة للضريبة لتشجيع أصحاب الأعمال على التحول إلى مؤسسات، وتجنب تعارض القانون المُعَدَّل حديثًا مع الواقع.

ردًا على أسئلة نواب الجمعية الوطنية خلال الدورة التاسعة للجمعية الوطنية الخامسة عشرة، أكد وزير المالية، نجوين فان ثانغ، عدم وجود أي تغييرات في السياسات الضريبية من شأنها زيادة الضغط على دافعي الضرائب. وفي إطار تطبيق المرسوم رقم 70/2025/ND-CP، لا يزال قطاع الضرائب يُطبّق حلولًا لتشجيع ودعم أصحاب الأعمال والأسر والأفراد على إصدار فواتير إلكترونية من صناديق النقد، والتحول إلى الإقرار الضريبي، ولم يُطبّق أي عقوبات.

علاوة على ذلك، لا تزال السياسة الضريبية على طريق التعديل نحو تخفيف العبء على الأفراد والشركات الصغيرة، وضمان التحصيل الصحيح والكافي وتشجيع الأسر التجارية على التحول إلى نماذج المؤسسات، مما يساهم في تعزيز تنمية القطاع الاقتصادي الخاص.

في معرض حديثه حول ما سبق، قال السيد ماي سون إن هيئة الضرائب تخطط لاقتراح مضاعفة عتبة الإيرادات غير الخاضعة للضريبة للأسر التجارية؛ وتعديل نسبة ضريبة الدخل الشخصي بناءً على مقياس الإيرادات؛ ومواصلة تبسيط الإجراءات الإدارية الضريبية. وقد جُمعت هذه المقترحات بناءً على مساهمات الخبراء والجمعيات الاستشارية ودافعي الضرائب، وغيرهم، لتذليل الصعوبات التي تواجه الأسر التجارية والأفراد في عملية تطبيق الفواتير الإلكترونية.

فيما يتعلق بسياسة إلغاء الضريبة الإجمالية اعتبارًا من عام 2026، تقوم إدارة الضرائب بمراجعة اللوائح القانونية بشكل نشط وعاجل لضمان أن يكون الإقرار الضريبي ودفع الضرائب من قبل الأسر التجارية بسيطًا ومريحًا مع الاستمرار في الامتثال للأنظمة القانونية.

وفقًا لـ nhandan.vn

المصدر: https://huengaynay.vn/kinh-te/go-kho-cho-ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-155249.html