تخفيض ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1/1/2025

1. مواضيع تخفيض ضريبة القيمة المضافة

طبقاً لأحكام الفقرة 1 من المادة 1 من المرسوم 180، يتم تطبيق تخفيض ضريبة القيمة المضافة على مجموعات السلع والخدمات الخاضعة حالياً لمعدل ضريبة 10%، باستثناء مجموعات السلع والخدمات التالية:

الاتصالات، والأنشطة المالية، والخدمات المصرفية، والأوراق المالية، والتأمين، والعقارات، والمعادن والمنتجات المعدنية الجاهزة، ومنتجات التعدين (باستثناء تعدين الفحم)، وفحم الكوك، والنفط المكرر، والمنتجات الكيميائية. التفاصيل في الملحق الأول الصادر بالمرسوم رقم 180.

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة استهلاك خاصة. التفاصيل في الملحق الثاني الصادر بالمرسوم رقم ١٨٠.

- تكنولوجيا المعلومات وفقًا لقانون تكنولوجيا المعلومات. التفاصيل في الملحق الثالث الصادر بالمرسوم رقم 180.

ملحوظة:

يُطبق تخفيض ضريبة القيمة المضافة على كل نوع من السلع والخدمات، كما هو منصوص عليه أعلاه، بشكل موحد في مراحل الاستيراد والإنتاج والمعالجة والتداول التجاري. تخضع منتجات الفحم المباعة (بما في ذلك الفحم المستخرج من المناجم والذي يُفحص ويُصنف وفقًا لعملية مغلقة قبل بيعه) لتخفيض ضريبة القيمة المضافة. لا تخضع منتجات الفحم الواردة في الملحق الأول الصادر بالمرسوم رقم 180، في مراحل أخرى غير التعدين والبيع، لتخفيض ضريبة القيمة المضافة.

وتخضع الشركات والمجموعات الاقتصادية التي تنفذ عملية مغلقة للبيع أيضًا لتخفيض ضريبة القيمة المضافة على منتجات الفحم المباعة.

- في حال عدم خضوع السلع والخدمات المدرجة في الملاحق الأول والثاني والثالث الصادرة بالمرسوم 180 لضريبة القيمة المضافة أو خضوعها لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، فلن يتم تخفيض ضريبة القيمة المضافة.

2. مستوى تخفيض ضريبة القيمة المضافة

ينص المرسوم رقم 180 على نسبة تخفيض ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:

- تخضع المنشآت التجارية التي تحسب ضريبة القيمة المضافة وفقاً لطريقة الخصم لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 8% على السلع والخدمات المحددة أعلاه.

- يحق للمؤسسات التجارية (بما في ذلك الأسر التجارية والشركات الفردية) التي تحسب ضريبة القيمة المضافة وفقًا لطريقة النسبة المئوية على الإيرادات الحصول على تخفيض بنسبة 20٪ في المعدل النسبي لحساب ضريبة القيمة المضافة عند إصدار الفواتير للسلع والخدمات المؤهلة لتخفيض ضريبة القيمة المضافة على النحو المنصوص عليه أعلاه.

3. كيفية عمل فاتورة ضريبة القيمة المضافة عند تخفيض ضريبة القيمة المضافة

بالنسبة للشركات التي تحسب ضريبة القيمة المضافة باستخدام طريقة الخصم: عند إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة لتقديم سلع وخدمات خاضعة لتخفيض ضريبة القيمة المضافة، يُرجى كتابة "8%" في سطر معدل ضريبة القيمة المضافة؛ مبلغ ضريبة القيمة المضافة؛ المبلغ الإجمالي الذي يتعين على المشتري دفعه. بناءً على فاتورة ضريبة القيمة المضافة، تُعلن الشركات التي تبيع السلع والخدمات عن ضريبة القيمة المضافة على المخرجات، بينما تُعلن الشركات التي تشتري السلع والخدمات عن خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات وفقًا لمبلغ الضريبة المخفضة المذكور في الفاتورة.

- بالنسبة للمؤسسات التجارية (بما في ذلك الأسر التجارية والشركات الفردية) التي تحسب ضريبة القيمة المضافة وفقًا لطريقة النسبة المئوية على الإيرادات، عند إصدار فواتير المبيعات لتوفير السلع والخدمات الخاضعة لتخفيض ضريبة القيمة المضافة: في عمود "المبلغ الإجمالي": سجل المبلغ الكامل للسلع والخدمات قبل التخفيض؛ في سطر "إجمالي مبلغ السلع والخدمات"، سجل المبلغ المخفض بنسبة 20٪ من النسبة المئوية على الإيرادات، ولاحظ: "المخفض ... (المبلغ) المقابل لـ 20٪ من النسبة المئوية لحساب ضريبة القيمة المضافة وفقًا للقرار رقم 174/2024/QH15".

ملحوظة:

في حال تطبيق المنشأة التجارية المحددة في البند (أ) من البند 2 من المادة 1 من المرسوم 180 معدلات ضريبية مختلفة عند بيع السلع أو تقديم الخدمات، يجب أن تُبين فاتورة ضريبة القيمة المضافة بوضوح معدل الضريبة لكل فاتورة. أما عند تقديم الخدمات، فيجب أن تُبين فاتورة المبيعات بوضوح مبلغ التخفيض المنصوص عليه في البند 3 من هذه المادة.

في حالة قيام المنشأة التجارية المنصوص عليها في الفقرة (ب) من المادة 2 من المادة 1 من المرسوم 180 ببيع سلع أو تقديم خدمات، يجب أن تبين فاتورة البيع بوضوح مبلغ الخصم المنصوص عليه في الفقرة (3) من هذه المادة.

في حال إصدار المنشأة التجارية فاتورةً وإقرارها وفقًا لمعدل أو نسبة الضريبة لحساب ضريبة القيمة المضافة التي لم تُخفَّض وفقًا لأحكام المرسوم 180، يتعين على البائع والمشتري معالجة الفاتورة الصادرة وفقًا لأحكام قانون الفواتير والمستندات. بناءً على الفاتورة، يُقر البائع ويُعدّل ضريبة المخرجات، ويُقر المشتري ويُعدّل ضريبة المدخلات (إن وجدت).

يجب على المؤسسات التجارية المحددة في المادة 1 التصريح عن السلع والخدمات المؤهلة لتخفيض ضريبة القيمة المضافة وفقاً للنموذج رقم 01 في الملحق الرابع الصادر بالمرسوم 180 مع إقرار ضريبة القيمة المضافة.

يدخل المرسوم 180 حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2025 إلى 30 يونيو 2025.

أثناء تنفيذ السياسات الضريبية، إذا واجه دافعو الضرائب صعوبات أو مشاكل، فيرجى الاتصال بسلطة الضرائب للحصول على الدعم عبر:

قسم الدعاية - دعم دافعي الضرائب - إدارة الضرائب الإقليمية في كوانغ نام ، رقم الهاتف: 02353.852.536

أو اتصل بمكتب الضرائب مباشرة للحصول على تعليمات محددة.

المصدر: https://baoquangnam.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-ngay-1-1-2025-3146966.html