أرسلت الإدارة العامة للضرائب للتو رسالة رسمية إلى 26 منطقة تحتوي على تعليمات محددة بشأن الحلول لدعم المنظمات والأفراد والشركات التي تعاني من الخسائر بسبب العاصفة رقم 3 والفيضانات بعد العاصفة.

تم إرسال الوثيقة إلى 26 إدارة ضرائب في المقاطعات والمدن بما في ذلك: كوانج نينه، هاي فونج، تاي بينه، نام دينه، هوا بينه، لاو كاي، ين باي، سون لا، لاي تشاو، ديان بيان، ها جيانج، كاو بانج، باك كان، تاي نغوين، توين كوانج، فو ثو، فينه فوك، لانج سون، باك جيانج ، باك نينه، هاي دونج، هانوي، هونغ ين، هان نام، نينه بينه، ثانه هوا.

مطعم مع ظرف رقم 3.jpg
30 سبتمبر/أيلول 2024 هو الموعد النهائي للأسر والأفراد الذين تكبدت أعمالهم خسائر بسبب العاصفة رقم 3 والفيضانات التي تلتها لتقديم طلبات تمديد سداد الضرائب. الصورة: ثاتش ثاو

أشياء يمكن للأسر والشركات الفردية القيام بها

في حالة مواجهة صعوبات بسبب الكوارث الطبيعية، ستحصل الأسر والشركات والأفراد على تخفيضات في ضريبة الدخل الشخصي (PIT)، وضريبة الاستهلاك الخاصة (SCT)، وضريبة الموارد.

يتم تخفيض معدل ضريبة الدخل الشخصي بما يتناسب مع مستوى الضرر ولكن لا يتجاوز مبلغ الضريبة المستحقة.

يتم تحديد مبلغ ضريبة الاستهلاك الخاصة المراد تخفيضها على أساس الخسارة الفعلية الناجمة عن الكوارث الطبيعية، ولكن لا يتجاوز 30٪ من الضريبة المستحقة في سنة الخسارة ولا يتجاوز قيمة الممتلكات المتضررة بعد التعويض (إن وجد).

يتم تخفيض معدل ضريبة الموارد بما يتوافق مع حجم الموارد المفقودة؛ وفي حالة دفع الضريبة، سيتم استرداد الضريبة المدفوعة أو خصمها من ضريبة الموارد المستحقة في الفترة التالية.

يتم منح الأسر والأفراد العاملين في أنشطة الإنتاج والأنشطة التجارية تمديدًا لدفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي حتى 30 ديسمبر 2024 على أبعد تقدير.

لا يحتاج أصحاب الأعمال والأسر والأفراد إلا إلى تقديم طلب تمديد، في موعد أقصاه 30 سبتمبر 2024، لتلقي تمديد دفع الضرائب.

لا يجوز لمصلحة الضرائب تحصيل رسوم تأخير عن قيمة الضريبة وإيجار الأرض المستحقة خلال فترة التمديد المحددة للسداد.

في حالة قيام مصلحة الضرائب بحساب رسوم التأخير في الدفع (إن وجدت) لسجلات الضرائب المؤهلة للتمديد، فستقوم مصلحة الضرائب بإجراء التعديلات وعدم حساب رسوم التأخير في الدفع.

تُمنح الأسر التجارية التي تتضرر ماديًا جراء الكوارث الطبيعية التي تؤثر بشكل مباشر على الإنتاج والأعمال التجارية، تمديدًا لسداد الضرائب لمدة لا تتجاوز عامين من تاريخ انتهاء السداد. ولا يخضع دافعو الضرائب لأي غرامات أو رسوم تأخير تُحتسب على الدين الضريبي خلال فترة التمديد.

إن مبلغ الضريبة الذي يخضع لتمديد مهلة سداد الضريبة هو مبلغ الضريبة المستحقة حتى الوقت الذي يواجه فيه دافع الضرائب كارثة طبيعية، ولكن لا يتجاوز قيمة الأضرار المادية بعد خصم التعويض والتأمين على النحو المنصوص عليه (إن وجد).

ما يجب على الشركات فعله

يجب أن تستوفي المصروفات التجارية الثلاثة القابلة للخصم عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة لضريبة دخل الشركات الشروط التالية: أن تكون المصروفات الفعلية المتكبدة مرتبطة بأنشطة الإنتاج والأعمال التجارية للشركة؛ وأن تكون هناك فواتير ومستندات كافية وفقًا لما ينص عليه القانون. بالنسبة لفواتير شراء السلع والخدمات في كل مرة بقيمة 20 مليون دونج فأكثر، يجب أن تكون هناك مستندات دفع غير نقدية، باستثناء الحالات التي لا يُشترط فيها وجود مستندات دفع غير نقدية وفقًا لما ينص عليه القانون.

هناك 3 نفقات تجارية قابلة للخصم عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة لضريبة دخل الشركات (CIT).

الأولى هي قيمة الخسارة الناجمة عن الكوارث الطبيعية التي لا يتم تعويضها (يتم تحديدها من خلال القيمة الإجمالية للخسارة مطروحًا منها القيمة التي يجب على شركة التأمين أو المنظمات والأفراد الأخرى تعويضها وفقًا لأحكام القانون).

تتضمن المستندات الخاصة بالأصول والبضائع المفقودة بسبب الكوارث الطبيعية والتي يتم تضمينها في النفقات القابلة للخصم ما يلي: محاضر جرد قيمة الأصول والبضائع المفقودة من قبل المؤسسة (يجب أن تحدد بوضوح قيمة الأصول والبضائع المفقودة، وسبب الخسارة، ومسؤولية المنظمة أو الفرد عن الخسارة؛ نوع وكمية وقيمة الأصول والبضائع التي يمكن استردادها (إن وجدت)؛ قائمة بالبضائع المفقودة المستوردة والمصدرة مع تأكيد موقع ومسؤول من قبل الممثل القانوني للمؤسسة؛ مستندات التعويض عن الأضرار التي تقبلها وكالة التأمين (إن وجدت)؛ المستندات التي تحدد مسؤولية المنظمة أو الفرد الذي يجب أن يدفع التعويض (إن وجد).

ثانياً، تمويل التعليم والصحة والبحث العلمي والإغاثة من الكوارث.

يتضمن الملف الذي يحدد التمويل للتغلب على عواقب الكوارث الطبيعية ما يلي: محاضر تؤكد التمويل الموقع من قبل ممثل المؤسسة الراعية، أو ممثل المنظمة المتضررة من الكوارث الطبيعية (أو الوكالة أو المنظمة التي لها وظيفة تعبئة التمويل) كمتلقي للتمويل (وفقًا للنموذج رقم 05/TNDN الصادر بالتعميم رقم 78/2014/TT-BTC)؛ الفواتير، أو المستندات الخاصة بشراء السلع (إذا كان التمويل عينيًا) أو المستندات الخاصة بالدفع (إذا كان التمويل نقدًا).

ثالثًا، نفقات الرعاية الاجتماعية المدفوعة مباشرةً للموظفين ، مثل نفقات دعم أسر الموظفين المتضررين من الكوارث الطبيعية. يجب ألا يتجاوز إجمالي مبلغ نفقات الرعاية الاجتماعية شهرًا واحدًا من متوسط الراتب الفعلي المدفوع خلال السنة الضريبية للمؤسسة.

يُحدَّد متوسط الراتب الفعلي لشهر واحد في السنة الضريبية للمؤسسة بقسمة رصيد الرواتب في السنة على عدد أشهر التشغيل الفعلية. في حال كانت المؤسسة تعمل لأقل من 12 شهرًا، يُحدَّد متوسط الراتب الفعلي لشهر واحد في السنة الضريبية بقسمة رصيد الرواتب في السنة على عدد أشهر التشغيل الفعلية في السنة.

صندوق الرواتب المنفذ هو إجمالي الراتب الفعلي المدفوع في سنة التسوية حتى الموعد النهائي لتقديم ملف التسوية على النحو المنصوص عليه (لا يشمل مبلغ خصم صندوق احتياطي الرواتب عن السنة السابقة الذي تم إنفاقه في سنة التسوية الضريبية).

يتم النظر في تمديد دفع الضريبة بناءً على طلب دافعي الضرائب الذين تعرضوا لأضرار مادية بسبب الكوارث الطبيعية التي أثرت بشكل مباشر على الإنتاج والأعمال.

ويحدد رئيس المصلحة الضريبية المختصة مباشرة، بناءً على ملف تمديد دفع الضريبة، مقدار الضريبة التي سيتم تمديدها وفترة تمديد دفع الضريبة.

على دافعي الضرائب إعداد وتقديم ملفات تمديد دفع الضريبة إلى الجهة الضريبية المختصة مباشرةً. تتضمن ملفات تمديد دفع الضريبة ما يلي: طلبًا كتابيًا لتمديد دفع الضريبة، موضحًا فيه السبب، ومبلغ الضريبة، وموعد السداد؛ ومستندات تثبت سبب تمديد دفع الضريبة.

تتلقى السلطات الضريبية طلبات تمديد دفع الضرائب من دافعي الضرائب بالنماذج التالية: استلامها مباشرة في السلطة الضريبية؛ استلامها بالبريد؛ استلام الطلبات الإلكترونية من خلال بوابة المعاملات الإلكترونية للسلطة الضريبية.

في حالة أن الملف قانوني وكامل وطبقاً للنموذج المقرر، تقوم مصلحة الضرائب بإخطار دافع الضرائب كتابياً بتمديد دفع الضريبة خلال 10 أيام عمل من تاريخ استلام الملف الكامل؛ وفي حالة أن الملف غير مكتمل وفقاً للوائح، يتم إخطار دافع الضرائب كتابياً خلال 3 أيام عمل من تاريخ استلام الملف.