إلغاء الضريبة الإجمالية: خطة لتقسيم الأسر والشركات الفردية إلى...

ابتداءً من عام ٢٠٢٦، يعتزم قطاع الضرائب تصنيف الشركات والأفراد بناءً على إيراداتهم لتطبيق أساليب إدارتها. وستنعكس هذه المبادئ في قانون إدارة الضرائب (المُعدّل) المتوقع عرضه على المجلس الوطني للموافقة عليه في دورته العاشرة (أكتوبر ٢٠٢٥). والهدف هو تحصيل الضرائب بشكل صحيح وكامل، دون فرض أعباء إضافية، مع الحرص على منع خسارة الإيرادات وخلق بيئة تنافسية إيجابية.

تقسيم الأسر التجارية إلى 4 مجموعات لإدارة الضرائب

قال السيد ماي سون نائب مدير إدارة الضرائب ( وزارة المالية )، في المؤتمر الصحفي الدوري للربع الثاني من عام 2025، إن إدارة الضرائب أصدرت في 26 يونيو وثيقة لاستطلاع آراء الجمهور حول مشروع قانون إدارة الضرائب، بما في ذلك اقتراح بإلغاء الضريبة الإجمالية اعتبارًا من 1 يناير 2026، وفقًا للقرار 68 بشأن التنمية الاقتصادية الخاصة.

يهدف إلغاء الضريبة الإجمالية إلى زيادة شفافية الأنشطة التجارية، وتقليص الفجوة بين أصحاب الأعمال والشركات، وضمان العدالة للموظفين. في الواقع، تحقق العديد من الشركات الصغيرة، مثل المتاجر والأسواق التقليدية، إيرادات أقل أو أعلى بقليل من الحد الضريبي، مع استمرارها في دفع ضريبة إجمالية ثابتة.

ولاستبدال الضريبة الإجمالية، يخطط مشروع قانون إدارة الضرائب لتقسيم الشركات والأسر والأفراد إلى 4 مجموعات إيرادات، وتطبيق أساليب إدارة مختلفة.

حيث: من المتوقع أن تشمل المجموعة 1 الأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية بإيرادات أقل من الحد الخاضع للضريبة، أي أقل من 200 مليون دونج سنويًا، المطبق اعتبارًا من عام 2026. المجموعة 2 هي الأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية بإيرادات تتراوح من 200 مليون دونج إلى أقل من مليار دونج سنويًا.

المجموعة الثالثة تضم الأسر والأفراد الذين يعملون في مجالات الزراعة والصناعة والبناء، بإيرادات تتراوح بين مليار و3 مليارات دونج سنويًا، وقطاعي التجارة والخدمات بإيرادات تتراوح بين مليار و10 مليارات دونج سنويًا. أما المجموعة الرابعة، فتتجاوز إيراداتها 10 مليارات دونج.

قال السيد ماي سون إنه يُشجع المجموعتين 1 و2 على استخدام الفواتير الإلكترونية بعد إلغاء الضريبة. ومن المتوقع أن تمتلك المجموعة 2 خطة عمل لتطبيق الفواتير الإلكترونية برموز الجهات الضريبية أو الفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق النقد بين عامي 2027 و2028. ومن المتوقع أن يقتصر استخدام هاتين المجموعتين على دفاتر محاسبية بسيطة للغاية لتسجيل الإيرادات والنفقات وفقًا لنموذج (برنامج) وزارة المالية.

يُطلب من المجموعتين الثالثة والرابعة استخدام فواتير إلكترونية تحمل رموزًا ضريبية أو فواتير إلكترونية صادرة من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية عند بيع السلع والخدمات بالتجزئة. ومن المتوقع أن تطبق المجموعة الثالثة نظامًا محاسبيًا مبسطًا، بينما تطبق الأنظمة المحاسبية المقررة للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة.

بالإضافة إلى ذلك، تقترح إدارة الضرائب زيادة عتبة الإيرادات غير الخاضعة للضريبة من 200 مليون دونج إلى 400 مليون دونج على الأقل سنويًا لتناسب الواقع، وفي الوقت نفسه تعديل معدل ضريبة الدخل الشخصي لكل مجموعة.

تطبيق ضريبي مرن للشركات الصغيرة لتجنب خسارة الميزانية

وفقًا لنائبة المدير ماي سون، فإن المحتوى المذكور أعلاه هو مجرد معلومات أولية. خلال عملية التنفيذ من الآن وحتى عام 2026، وبناءً على ملاحظات دافعي الضرائب وجمعيات الاستشارات الضريبية وتعليمات الجهات المختصة، ستنسق إدارة الضرائب مع الوحدات التابعة لوزارة المالية (إدارة الإشراف على إدارة السياسات الضريبية، والرسوم والتكاليف، وإدارة الرقابة على المحاسبة والتدقيق، وإدارة تنمية المشاريع الخاصة والاقتصاد الجماعي، إلخ) لتقديم تقرير إلى وزارة المالية لتحديد معدل/معدل الضريبة، بالإضافة إلى أساليب الإقرار الضريبي المناسبة للأنشطة التجارية الفعلية للأسر والأفراد؛ بما يتناسب مع خارطة طريق التحول الرقمي لجعل إدارة الضرائب للأسر والأفراد شفافة من خلال الجمع بين السياسات والتكنولوجيا.

ستُدرج هذه المحتويات في قانون إدارة الضرائب (المُعدَّل) المُتوقع عرضه على المجلس الوطني للموافقة عليه في دورته العاشرة (أكتوبر ٢٠٢٥). الهدف هو تحصيل الضرائب بشكل صحيح وكامل، دون فرض أعباء مالية، مع الحرص على منع خسارة الإيرادات وخلق بيئة تنافسية سليمة.

صرحت نائبة مدير إدارة الضرائب، ماي سون، بأن إدارة الضرائب وإدارة تنمية المشاريع الخاصة والاقتصاد الجماعي (وزارة المالية) ستدرسان وتُحسّنان مفهوم "الشركة العائلية" في السياق الجديد، وتحويله إلى "شركة فردية" بما يتوافق مع الممارسات الدولية. وسيتم تعديل هذا المحتوى واستكماله في قانون الشركات.

إلغاء ضريبة القيمة الإجمالية. خطة لتقسيم كل شركة إلى أربع مجموعات إيرادات لإدارة أعمالها.

وفقًا لوزارة المالية، يوجد في فيتنام حاليًا أكثر من 5.2 مليون أسرة عاملة، تُوفر ما بين 8 و9 ملايين فرصة عمل. من بين هذه الأسر، تخضع 3.6 مليون أسرة لإدارة ضريبية، وتُحصّل ما يقارب 26,000 مليار دونج من إيرادات الميزانية سنويًا. يُذكر أن الإحصاءات تُشير إلى وجود أكثر من 4,000 أسرة عاملة تتجاوز إيراداتها السنوية 10 مليارات دونج، منها 860 أسرة تحقق إيرادات سنوية تبلغ 30 مليار دونج، و5 أسر تحقق إيرادات سنوية تتجاوز 200 مليار دونج - أي ما يُعادل الشركات المتوسطة.

ويوضح هذا أن هناك مجالاً كبيراً أمام قطاع الضرائب لتشديد الإدارة، وتشجيع شفافية الإيرادات، وتطبيق التكنولوجيا الرقمية، والحد من خسائر الإيرادات.

أكدت نائبة المدير ماي سون: "سيساعد هذا التغيير أصحاب الأعمال على التعرّف على الفواتير الإلكترونية، وإدارة الإيرادات والنفقات بشفافية، وتوفير الوقت والتكاليف. المحتوى الجديد لا يزال تجريبيًا، وستواصل إدارة الضرائب جمع آراء الأفراد والجمعيات والخبراء لاستكمال إطار الإدارة، ورفع التقارير إلى وزارة المالية، وتقديمها إلى الجهات المختصة لإصدارها".

ابتداءً من عام ٢٠٢٦، سيتم إلغاء ضريبة المبلغ الإجمالي رسميًا، وهي نظام تحصيل ضريبي طُبق على أصحاب الأعمال لسنوات طويلة. يُعدّ تصنيف أصحاب الأعمال حسب الإيرادات، وتطبيق الفواتير الإلكترونية، ودفاتر المحاسبة الجديدة، تغييرات رئيسية ينبغي على أصحاب الأعمال الانتباه إليها.

حل مشاكل أصحاب الأعمال عند إلغاء الضرائب. هناك حاجة إلى سياسات مرنة ودعم للتحويل.

يُعد إلغاء الضريبة الإجمالية على أصحاب الأعمال الفردية خطوةً مهمةً في إصلاح النظام الضريبي لتعزيز الشفافية والعدالة. ومع ذلك، إذا لم يُنفَّذ هذا التحول بطريقةٍ معقولةٍ ومتزامنة، فقد يُصبح، دون قصد، عائقًا يُضعف حماس ملايين أصحاب الأعمال والإنتاج على نطاقٍ صغيرٍ في جميع أنحاء البلاد.

المصدر: https://baolamdong.vn/bo-thue-khoan-du-kien-chia-ho-ca-nhan-kinh-doanh-thanh-4-nhom-doanh-thu-de-quan-ly-378904.html