الدروس المستفادة من الخبرة الدولية

زيادة الضرائب على التبغ تحتاج إلى خارطة طريق معقولة: دروس من التجارب الدولية

يحظى مشروع القانون رقم 2 لضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل) الذي أرسلته وزارة المالية مؤخرًا للتعليق عليه باهتمام كبير من العديد من المنظمات ومجتمع الأعمال، بما في ذلك صناعة التبغ.

إن محتويات المسودة التي تجتذب الكثير من النقاش هي المواضيع الخاضعة للضريبة، وطرق حساب الضرائب، وخريطة الطريق لزيادة الضرائب، ومعدلات الضرائب...

بالنسبة لصناعة التبغ، من المتوقع أن يؤدي اقتراح تطبيق أسلوب الضريبة المختلطة، المكمل للضريبة المطلقة، إلى خلق سياسة ضريبية استهلاكية خاصة فعالة تلبي هدف زيادة الأسعار، مما يساهم في الحد من استهلاك منتجات التبغ الرخيصة والمنخفضة الجودة، مع الحد من وصول الشباب إليها.

وفي مختلف أنحاء العالم، تحولت العديد من البلدان إلى نظام ضريبي مختلط (مزيج من الضريبة المطلقة والضريبة النسبية) كحل لتحقيق التوازن بين أهداف حماية الصحة العامة والاستقرار الاقتصادي .

الخبرة الدولية في تطبيق الضرائب المختلطة على التبغ

أظهرت دراسة أجرتها مؤسسة أكسفورد إيكونوميكس حول هيكل ضريبة التبغ في الاتحاد الأوروبي أن البلدان التي تطبق ضرائب مختلطة بمعدلات ضريبية مطلقة متزايدة ومعدلات ضريبية نسبية متناقصة تميل إلى تحقيق عائدات ضريبية مستقرة أو متزايدة، حتى عندما تنخفض معدلات استهلاك التبغ القانوني.

يمكن اعتبار لاتفيا مثالاً على ذلك. قبل انضمامها إلى الاتحاد الأوروبي عام ٢٠٠٤، وللوفاء بالتزاماتها تجاهه، لجأت الدولة إلى زيادة ضرائب الإنتاج بشكل رئيسي من خلال رفع معدل الضريبة. ومع ذلك، منذ عام ٢٠١١، أعادت الدولة توازن هيكل ضرائب الإنتاج من خلال زيادة معدل الضريبة المطلق وخفض معدل الضريبة النسبي. وقد ساهم هذا التغيير في الحد من استهلاك التبغ، والحد من التهريب، وضمان زيادة مستقرة في الإيرادات الضريبية بنسبة ١.٧٪ سنويًا خلال الفترة ٢٠١٠-٢٠٢٢.

في المقابل، شهدت دول مثل إيطاليا وإسبانيا، حيث معدلات الضرائب المطلقة منخفضة ولم يطرأ أي تغيير يُذكر على هيكلها الضريبي، انخفاضًا في عائدات ضرائب التبغ. لسنوات عديدة، اعتمدت أنظمة ضرائب الاستهلاك في هذين البلدين بشكل كبير على الزيادات الضريبية النسبية، إلا أن معدل نمو عائدات الضرائب المركبة انخفض بشكل حاد.

السبب هو أنه عند زيادة الضرائب النسبية، تتمتع المنتجات منخفضة التكلفة بميزة أكبر بكثير من منتجات التبغ باهظة الثمن، ويقل حافز المصنعين لزيادة أسعار المنتجات مقارنةً بزيادة الضرائب المطلقة. يتم قمع أسعار السجائر، بينما يفضل المستهلكون العلامات التجارية الرخيصة، مما يؤدي إلى انخفاض حاد في الإيرادات الضريبية نظرًا لعدم زيادة مبلغ الضريبة المحصلة من علامات التبغ منخفضة التكلفة. هذه الظاهرة تُكلف الحكومة خسائر ضريبية. هذا ما حدث في الفترة 2010-2022 في إيطاليا والفترة 2010-2013 في إسبانيا.

وهذا يدل على أن الضريبة المطلقة تلعب دورا هاما في ضمان استقرار الإيرادات لميزانية الدولة.

دراسة خارطة طريق لزيادة ضريبة التبغ في فيتنام

بناءً على التجارب العملية الدولية، يرى الخبراء أن مقترح وزارة المالية بتطبيق ضريبة مختلطة في مشروع ضريبة الاستهلاك الخاصة، الذي يُجرى عليه مشاورات واسعة، مناسب تمامًا، إذ يُسهم في خفض استهلاك التبغ وزيادة إيرادات الموازنة. ومع ذلك، ينبغي تطبيق هذه الزيادة الضريبية بحذر ووفق خارطة طريق واضحة.

في مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل) الذي تم طرحه للتعليق عليه في 13 يونيو 2024، اقترحت وزارة المالية الحفاظ على معدل الضريبة النسبي البالغ 75٪ على التبغ وإضافة معدل ضريبة مطلق وفقًا لخارطة الطريق مع خيارين.

على وجه التحديد، يزيد الخيار 1 بمقدار 2000 دونج/كيس في السنة الأولى (2026) ويزيد بمقدار 2000 دونج/كيس كل عام في السنوات الخمس التالية ليصل إلى زيادة قدرها 10000 دونج/كيس في عام 2030؛ ويزيد الخيار 2 بمقدار 5000 دونج/كيس في عام 2026 ويزيد بمقدار 1000 دونج/كيس كل عام ليصل إلى زيادة قدرها 10000 دونج/كيس في عام 2030.

في حديثه خلال ورشة العمل التي نظمتها غرفة تجارة وصناعة فيتنام (VCCI) لتقديم الملاحظات لاستكمال مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة ، أوضح السيد نجوين تشي نهان، الأمين العام، ممثل جمعية التبغ في فيتنام (VTA)، أنه وفقًا لحسابات الجمعية، فإنه في الفترة من 2026 إلى 2030، وعند تطبيق قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة المقترح من وزارة المالية، سينخفض إنتاج الصناعة بأكملها تدريجيًا بنسبة 17% إلى 18%. وبحلول عام 2030، سينخفض الإنتاج من 43 مليار سيجارة (2023) إلى حوالي 1.5 مليار سيجارة (2030). ويصاحب ذلك أيضًا انخفاض مماثل في مساحة النمو بنحو الثلثين.

ومن الواضح أنه إذا تم تطبيق حسابات VTA على أرض الواقع، فإنها ستسبب العديد من الصعوبات للصناعة بأكملها، بما في ذلك شركات التصنيع والتوريد للمواد الخام والملحقات، وكذلك الأشخاص في مناطق زراعة المواد الخام.

من واقع خبرتها الدولية، نجحت ألمانيا في تثبيت عائدات ضرائب التبغ بتطبيق خارطة طريق لزيادة ضريبة الإنتاج بمعدل معتدل بلغ 2% خلال الفترة 2011-2015، على الرغم من انخفاض الاستهلاك الرسمي للسجائر. وكانت ألمانيا قد رفعت ضريبة الإنتاج بشكل حاد خلال أربع سنوات (2002-2005) بنسبة 50%، لكنها لم تحقق الإيرادات المتوقعة. وفي الوقت نفسه، زاد استهلاك السجائر المهربة بشكل كبير، مما أجبرها على تعليق زيادة ضريبة الإنتاج مؤقتًا منذ عام 2006.

على النقيض من ذلك، أدت الزيادة المفرطة في ضريبة الاستهلاك في ماليزيا، والتي بلغت 37% عام 2015، إلى زيادة ملحوظة في استهلاك السجائر المهربة، مما تسبب في خسارة في الإيرادات الضريبية للدولة، في حين لم ينخفض إجمالي استهلاك السجائر بشكل ملحوظ. وتشير التقديرات إلى أن ما يصل إلى 59% من السجائر المستهلكة في هذا البلد عام 2018 كانت سجائر مهربة، مما تسبب في خسارة حوالي 2.7 مليار دولار أمريكي من الإيرادات الضريبية.

تدعم شركات التبغ عمومًا مشروع تعديل القانون تماشيًا مع سياسة الحزب والدولة. ومع ذلك، تقترح تمديد خارطة طريق زيادة الضرائب، ووضع معدلات ضريبية مناسبة لتجنب خلق ظروف مواتية لتهريب السجائر، مما يتسبب في خسائر ضريبية، ويفشل في تحقيق هدف خفض معدل تعاطي التبغ في المجتمع.

المصدر: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html