บริการส่งออกส่วนใหญ่จะต้องเสียภาษี 10%ใช่ไหม?
สหพันธ์การค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) เพิ่งตอบสนองต่อจดหมายอย่างเป็นทางการของ กระทรวงการคลัง เพื่อขอความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) ดังนั้น ในประเด็นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการส่งออก เอกสารของ VCCI จึงระบุว่ามาตรา 9.1 ของร่างแก้ไขจะเก็บภาษีบริการส่งออกส่วนใหญ่ โดยไม่อนุญาตให้มีอัตราภาษี 0% เหมือนเช่นเดิม
 |
| แก้ไขมาตรา 9.1 แห่งร่าง พ.ร.บ.ภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไขเพิ่มเติม) ให้จัดเก็บภาษีบริการส่งออกส่วนใหญ่ โดยไม่อนุญาตให้เก็บภาษีในอัตรา 0% เหมือนเช่นเดิม (ภาพประกอบ) |
ภาคบริการส่งออกยังคงได้รับอัตราภาษี 0% ยกเว้นการขนส่งระหว่างประเทศ การให้เช่ายานพาหนะนอกประเทศเวียดนาม และบริการที่เกี่ยวข้องบางประเภท ภาคบริการอื่นๆ จะต้องเสียภาษีในอัตราเดียวกัน คือ 10% เหตุผลในการแก้ไขเพิ่มเติมครั้งนี้ก็คือในอดีต หน่วยงานด้านภาษีมีปัญหาในการแยกแยะว่ารายได้ใดมาจากบริการส่งออก และรายได้ใดมาจากบริการที่บริโภคภายในประเทศ
ตามรายงานของ VCCI การต้องจ่ายภาษีในอัตรา 10% เมื่อส่งออกจะทำให้ผู้ให้บริการต่างประเทศของเวียดนามแข่งขันกับคู่แข่งจากประเทศอื่นได้ยาก เนื่องจากตามการวิจัยเบื้องต้นของ VCCI ประเทศอื่น ๆ ทั้งหมดใช้ภาษีอัตรา 0% สำหรับบริการส่งออก และอนุญาตให้ธุรกิจได้รับเงินคืนภาษีซื้อ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง VCCI ยังกล่าวอีกว่าจากการวิจัยเบื้องต้น ไม่พบกรณีการเก็บภาษีบริการส่งออกแต่อย่างใด
VCCI เชื่อว่าแนวโน้มการเติบโตของการค้าบริการระหว่างประเทศเกิดขึ้นอย่างแข็งแกร่งในโลก มาเกือบสองทศวรรษแล้วและน่าจะยังคงดำเนินต่อไปในอนาคตควบคู่ไปกับการพัฒนาของอินเทอร์เน็ตและวิธีการทำงานทางไกล
ตามข้อมูลของธนาคารโลก การส่งออกบริการทั่วโลกเพิ่มขึ้นจากกว่า 4 แสนล้านดอลลาร์ในช่วงต้นทศวรรษ 1980 เป็นกว่า 7,210 พันล้านดอลลาร์ในปี 2022 โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตั้งแต่ปี 2003 ถึงปัจจุบัน อัตราการเติบโตเฉลี่ยของการส่งออกบริการทั่วโลกอยู่ที่มากกว่า 6.5% ในบรรดาประเภทของบริการที่ส่งออก บริการขนส่งระหว่างประเทศ (ที่ได้รับอัตราภาษี 0% ในร่างพระราชบัญญัติฯ) คิดเป็นสัดส่วนที่มาก แต่สัดส่วนนี้ลดลงจาก 30% ในปี 1982 เป็น 17% ในปี 2020 และถูกแทนที่ด้วยบริการโทรคมนาคมและเทคโนโลยีสารสนเทศ (ICT) การส่งออกบริการ ICT ทั่วโลกเติบโตเฉลี่ย 12.3% ตั้งแต่ปี 2004 โดยมีอัตราเพิ่มขึ้นตั้งแต่เกิดโควิด-19
ปัจจุบัน การส่งออกบริการเป็นสาขาที่มีศักยภาพในการพัฒนาสูง โดยมูลค่าการส่งออกบริการของเวียดนามในปี 2023 จะสูงถึง 2 หมื่นล้านดอลลาร์สหรัฐ โดยมีอัตราการเติบโตเฉลี่ยปีละประมาณ 11% ซึ่งสูงกว่าการเติบโตของ GDP เวียดนามมีการขาดดุลการค้าบริการมากกว่า 1 หมื่นล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปี ในการให้บริการส่งออก ธุรกิจมักไม่ต้องการเงินทุนลงทุนจำนวนมาก เช่น อุตสาหกรรมการผลิตและการแปรรูป ซึ่งเหมาะกับ เศรษฐกิจ ที่ขาดแคลนทุนทรัพย์อย่างเวียดนาม นอกจากนี้ การส่งออกบริการผ่านอินเทอร์เน็ตในปัจจุบันยังช่วยส่งเสริมภาพลักษณ์ของประเทศและเพิ่มพลังอ่อนของประเทศอีกด้วย
 |
| การส่งออกสินค้าเป็นปัจจัยสำคัญที่ขับเคลื่อนการเติบโตของประเทศมาโดยตลอด โดยมีอัตราการเติบโตเฉลี่ยเกือบ 15% ต่อปี ภาพโดย: Luc Tung |
สภาพปรากฏ เปิดธุรกิจต่างประเทศ เพื่อ “เลี่ยงภาษี”
จากการวิเคราะห์ของ VCCI พบว่าเวียดนามเป็นประเทศที่มีเศรษฐกิจที่เน้นการส่งออก จนถึงปัจจุบัน การส่งออกสินค้าถือเป็นปัจจัยสำคัญที่ขับเคลื่อนการเติบโตของประเทศ โดยมีอัตราการเติบโตเฉลี่ยเกือบ 15% ต่อปี ผลลัพธ์นี้ไม่สามารถบรรลุได้หากไม่กล่าวถึงบทบาทของนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าส่งออกที่มีอัตราภาษี 0% และธุรกิจต่างๆ ที่ได้รับคืนภาษีซื้อ
“แม้ว่าในระหว่างกระบวนการดำเนินการ ยังคงมีบางกรณีที่ธุรกิจบางแห่งโกงเพื่อใช้ประโยชน์จากการคืนภาษี แต่ก็ไม่สามารถปฏิเสธประโยชน์อันยิ่งใหญ่ของนโยบายภาษีส่งออก 0% ได้ ภาคส่วนภาษียังประสบกับความยากลำบากมากมายในการต่อสู้กับการฉ้อโกงการคืนภาษีในช่วงเริ่มต้น แต่หลังจากดำเนินการมาหลายปีด้วยความพยายามมากมาย สถานการณ์ดังกล่าวก็ลดลงอย่างมาก” เอกสารของ VCCI ระบุอย่างชัดเจน
สำหรับการส่งออกบริการ กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับปัจจุบันอนุญาตให้เก็บภาษีในอัตรา 0% อย่างไรก็ตาม ตามข้อมูลของ VCCI ในความเป็นจริง ธุรกิจจำนวนมากยังคงต้องเสียภาษีในอัตรา 10% เนื่องจากเจ้าหน้าที่ภาษีไม่สามารถแยกแยะระหว่างบริการเพื่อการบริโภคในประเทศและบริการเพื่อการส่งออกได้ นอกจากนี้ เนื่องจากการดำเนินการดังกล่าวมีความยากลำบาก ร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับแก้ไข) จึงเสนอให้ไม่อนุญาตให้บริการส่งออกมีอัตราภาษี 0% อีกต่อไป แต่ให้เก็บภาษีในอัตรา 10% แทน
จากประสบการณ์ของประเทศอื่นๆ ในการนำนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการส่งออก 0% มาใช้ VCCI พบว่าประเทศต่างๆ มักใช้หลักการที่บริษัทต้องแสดงตน รับผิดชอบตนเอง และให้หน่วยงานภาษีตรวจสอบ ตรวจจับ และจัดการกับการละเมิด เพื่อให้แน่ใจว่าการแสดงตนในภาษีถูกต้อง ประเทศต่างๆ ยังกำหนดให้บริษัทต้องแยกบัญชีรายได้จากผู้ใช้ในประเทศและต่างประเทศออกจากกัน โดยใช้มาตรการตรวจสอบต่างๆ เช่น ข้อมูลจากแพลตฟอร์มตัวกลาง (Google, Apple ...) IP ของผู้ใช้ และข้อมูลการชำระเงินของธนาคาร ข้อมูลนี้จะถูกรวบรวม จัดประเภท และจัดการตามความเสี่ยง
ธุรกิจหลายแห่งรายงานว่าในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา เพื่อให้แน่ใจว่ามีการแยกบัญชีรายได้จากผู้ใช้ในประเทศและต่างประเทศออกจากกัน ธุรกิจต่างๆ จึงถูกบังคับให้แยกผลิตภัณฑ์ออกเป็นสองเวอร์ชันเพื่อจำหน่ายให้กับตลาดที่แตกต่างกันสองแห่ง อย่างไรก็ตาม โซลูชันนี้ก่อให้เกิดปัญหาหลายประการและเพิ่มต้นทุนในการดำเนินการและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ให้กับธุรกิจ
ปัจจุบัน สถานการณ์ของบริษัทไอทีของเวียดนามที่เปิดธุรกิจในต่างประเทศกำลังกลายเป็นเรื่องธรรมดามากขึ้นเรื่อยๆ นอกเหนือจากข้อได้เปรียบในการระดมทุนจากนักลงทุนและสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เอื้ออำนวยแล้ว ปัญหาด้านภาษีก็เป็นหนึ่งในสาเหตุของสถานการณ์ดังกล่าวเช่นกัน
“หากคุณเปิดธุรกิจในเวียดนามเพื่อจำหน่ายให้กับผู้ใช้ต่างประเทศ สินค้าดังกล่าวจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสองครั้งสำหรับสองประเทศ แต่หากคุณเปิดธุรกิจในต่างประเทศเพื่อจำหน่ายให้กับผู้ใช้ในเวียดนาม คุณจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเพียงครั้งเดียวในเวียดนาม” – การวิเคราะห์เอกสารของ VCCI
ด้วยเหตุผลทั้งหมดที่กล่าวมา VCCI จึงขอแนะนำให้หน่วยงานร่างกฎหมายคงกฎข้อบังคับที่กำหนดให้บริการส่งออกได้รับอัตราภาษี 0% และมอบหมายให้กระทรวงการคลังให้คำแนะนำวิธีการจำแนกประเภทบริการส่งออกและบริการเพื่อการบริโภคภายในประเทศ
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)