Серия рекомендаций от министерств, ведомств и местных органов власти

В процессе разработки Закона о подоходном налоге с физических лиц (замена) Министерство финансов получило множество мнений от министерств, ведомств и местных органов власти с предложениями увеличить размер семейного вычета в соответствии с текущими социально -экономическими условиями и уровнем жизни людей.

Уровень семейного вычета, предусмотренный в статье 19 законопроекта о подоходном налоге с физических лиц (замена), составляет 11 млн донгов в месяц для налогоплательщиков, 4,4 млн донгов в месяц на каждого иждивенца, применяется с 1 июля 2020 года и применяется с налогового периода 2020 года.

На электронном информационном портале Правительства собраны мнения читателей о том, что нормативные акты о семейных вычетах устарели, и в то же время условия корректировки (изменение ИПЦ на 20%) не соответствуют динамике потребительских цен, особенно в крупных городах.

Тюремный охранник.jpg
Многие министерства, секторы и местные органы власти предложили увеличить размер семейного вычета в соответствии с текущими социально-экономическими условиями и уровнем жизни людей. Фото: Нам Кхань

Поэтому Министерству финансов предлагается изучить метод предоставления дополнительных вычетов (на основе проверки записей, предоставленных налогоплательщиками) в дополнение к общему семейному вычету, применимому ко всем налогоплательщикам. Например, больничные счета, счета за лекарства, счета за обучение, счета за ремонт и замену ценных активов, таких как дома, транспортные средства, производственные инструменты и т. д.

Наряду с этим разделите уровни семейных вычетов по регионам (аналогично 4 регионам, применяемым к региональной минимальной заработной плате).

С другой стороны, предлагается, чтобы правительство ежегодно или каждые два года объявляло и корректировало уровень семейного вычета, а не основывало его на колебаниях ИПЦ. Это обеспечит гибкую налоговую политику, которая будет меняться в соответствии с колебаниями общественной жизни.

При текущем вычете для самого налогоплательщика в размере 11 миллионов донгов в месяц и для каждого иждивенца в размере 4,4 миллиона донгов в месяц, лицо с доходом от заработной платы в размере 17 миллионов донгов в месяц (при наличии 1 иждивенца) или 22 миллиона донгов в месяц (при наличии 2 иждивенцев) после вычета социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице... не должно платить подоходный налог с населения.

Министерство информации и коммуникаций также предложило увеличить размер семейного вычета по сравнению с текущим уровнем, чтобы он соответствовал росту индекса потребительских цен, темпам экономического роста и повышению базовой заработной платы с 1 июля 2024 года; разработать размер семейного вычета по регионам, чтобы он соответствовал текущей политике оплаты труда (Указ № 74/2024 устанавливает минимальный размер оплаты труда по 4 регионам).

Министерство национальной обороны предложило увеличить семейный вычет для налогоплательщиков с 11 млн донгов в месяц до 17,3 млн донгов в месяц, а для каждого иждивенца с 4,4 млн донгов в месяц до 6,9 млн донгов в месяц. Поскольку базовая заработная плата на момент обнародования положения о семейном вычете составляла 1,49 млн донгов в месяц, к декабрю 2024 года она увеличилась до 2,34 млн донгов в месяц (рост на 57,05%).

Народные комитеты Нинь Туан, Сон Ла и т. д. предложили добавить вычеты для поддержки расходов на образование, здравоохранение, жилье и инвестиции в развитие человека. Необходимо больше политик для поощрения инвестиций в образование путем предоставления большего количества налоговых вычетов за плату за обучение и курсы профессиональной подготовки, а также повышения стандартов.

В то же время добавьте вычеты для поддержки особых случаев (сотрудники, являющиеся родителями-одиночками или имеющие родственников с серьезными заболеваниями... должны подлежать более высоким вычетам).

Минфин согласен предложить снижение нагрузки на налогоплательщиков

В ответ на мнения министерств, отраслей и местных органов власти в недавнем правительственном представлении о разработке нового проекта закона «О подоходном налоге с физических лиц» (замена) Министерство финансов признало, что «действующий уровень семейных вычетов, применяемый с 2020 года по настоящее время, необходимо пересмотреть и переоценить, чтобы предложить поправки и дополнения в соответствии с новыми условиями».

Министерство финансов предлагает изучить и скорректировать размер семейного вычета для отдельных налогоплательщиков и их иждивенцев с учетом динамики индекса потребительских цен и макроэкономических показателей, тенденций развития, а также международной практики, что будет способствовать снижению налоговой нагрузки на налогоплательщиков.

Отчет об исследовании уровня жизни населения за 2023 год Главного статистического управления (Министерство планирования и инвестиций) показывает, что средний ежемесячный доход на душу населения во Вьетнаме в 2023 году (в текущих ценах) составляет 4,96 млн донгов, а группа домохозяйств с самым высоким доходом (группа самых богатых 20% населения) имеет средний доход 10,86 млн донгов в месяц на человека. На основании этих данных Министерство финансов подчеркнуло, что текущий вычет для налогоплательщиков (11 млн донгов в месяц) более чем в 2,21 раза превышает средний доход на душу населения (намного выше общего уровня, применяемого другими странами, например, эта ставка в 2023 году в Малайзии составляет 0,16 раза, в Индонезии — 0,68 раза, в Китае — 0,67 раза), что эквивалентно среднему доходу группы самых богатых 20% населения.

Однако необходим тщательный расчет, чтобы избежать случая, когда уровень вычета окажется «слишком высоким», что вернет политику подоходного налога с физических лиц к «налоговой политике для лиц с высокими доходами», как в предыдущем периоде.

Кроме того, Министерство финансов также предложило дополнить сферу определения вычитаемых благотворительных и гуманитарных взносов; изучить и дополнить другие конкретные вычеты; поручить Правительству уточнить детали и предоставить инструкции по их реализации с учетом складывающейся практики.

Ссылаясь на международный опыт, страны часто делят семейные вычеты на 3 группы: Общие вычеты для индивидуальных налогоплательщиков; Вычеты на иждивенцев, такие как вычеты на детей, супругов, родителей;... Вычеты специального характера (например, вычеты на медицинские расходы, образование...).

Что касается конкретных вычетов, то некоторые страны разрешают вычеты по взносам на социальное и медицинское страхование... чтобы побудить людей участвовать в этих услугах; некоторые страны разрешают вычеты по медицинским расходам, расходам на образование детей; некоторые страны разрешают вычеты по процентам по ипотечным кредитам...

«В целях повышения роли и значимости политики подоходного налога с физических лиц в регулировании доходов, но с учетом условий и обстоятельств налогоплательщиков, необходимо рассмотреть и изучить добавление других конкретных вычетов перед расчетом налога для индивидуальных налогоплательщиков.

Однако объем вычитаемых расходов и уровень вычета расходов необходимо учитывать и рассчитывать соответствующим образом, чтобы не только достичь поставленных целей, но и не снизить роль политики НДФЛ как инструмента сбережения и перераспределения доходов в экономике», — отметили в Минфине.

Как зарегистрировать и рассчитать семейные вычеты на иждивенцев Налогоплательщики могут воспользоваться приведенными ниже инструкциями о том, как зарегистрировать и рассчитать семейные вычеты на иждивенцев при расчете налога на доходы физических лиц.