С июля 2025 года удобрения будут официально облагаться налогом на добавленную стоимость в размере 5%, что открывает большие перспективы для серьезных изменений в отечественной отрасли удобрений.
«Устранение» узких мест
На протяжении почти десятилетия вьетнамская индустрия удобрений сталкивалась со многими трудностями из-за недостатков старой политики налога на добавленную стоимость (НДС). 26 ноября Национальная ассамблея одобрила пересмотренный Закон о налоге на добавленную стоимость с июля 2025 года, удобрения будут официально облагаться 5% НДС, что открывает много ожиданий для крупных изменений в отечественной индустрии удобрений.
Можно сказать, что удобрения являются важнейшим сельскохозяйственным материалом для сельскохозяйственного производства в нашей стране, поскольку на их долю приходится самая большая доля в себестоимости выращивания, а на долю растениеводческой отрасли в настоящее время приходится 64–68% общей стоимости продукции всего сельскохозяйственного сектора.
 |
| Доктор Фунг Ха - председатель Ассоциации производителей удобрений Вьетнама. Фото: VA |
В интервью газете Industry and Trade д-р Фунг Ха, председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений, сказал, что текущий спрос на удобрения во Вьетнаме составляет около 10,5–11 миллионов тонн всех видов. Из них: мочевина — около 1,6–1,8 миллиона тонн; DAP — около 0,9–1 миллиона тонн; SA — 0,8–0,9 миллиона тонн, калий — 0,9–1 миллион тонн, фосфорные удобрения всех видов — более 1,2 миллиона тонн, NPK-удобрения — около 3,5–4 миллионов тонн...
Между тем, в 2022 году Вьетнам импортировал 3,39 млн тонн удобрений всех видов на сумму 1,62 млрд долларов США; в 2023 году — 4,12 млн тонн на сумму 1,41 млрд долларов США; за первые 6 месяцев 2024 года — 2,5 млн тонн удобрений на сумму более 838 млн долларов США.
Однако, когда с 1 января 2015 года вступил в силу Налоговый закон 71/2014/QH13 (Налоговый закон 71), с момента применения этого закона отечественные предприятия по производству удобрений были освобождены от уплаты выходного НДС с 2015 года, но входящие материалы облагаются налогом в размере 5–10%. Это привело к росту издержек производства, что привело к значительному превышению внутренних цен на удобрения над импортными товарами и снижению конкурентоспособности отечественных предприятий.
Приводя конкретные цифры, доктор Фунг Ха отметил, что предприятия по производству удобрений Vietnam Chemical Group (включая предприятия по производству карбамида, DAP, суперфосфата, плавленого фосфата, NPK) недополучают около 400-650 млрд донгов в год. 2 предприятия по производству карбамидных удобрений Vietnam Oil and Gas Group недополучают 500-650 млрд донгов в год.
Статистика Vietnam Chemical Group показывает, что сумма налога на добавленную стоимость, не вычтенная из коммерческих расходов в 2018 году некоторых подразделений, составляет: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company — более 141 млрд донгов, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company — 142 млрд донгов, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. — 113 млрд донгов...
Данные PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) также показывают, что входящий НДС PVFCCo в 2016 году составил 284 млрд донгов, в 2017 году — 371 млрд донгов, в 2018 году — 518 млрд донгов, в 2019 году — 358 млрд донгов, а в 2020 году — 326 млрд донгов.
Соответственно, предполагаемый масштаб вьетнамской индустрии удобрений составляет сотни тысяч миллиардов донгов в год, а невычитаемая ставка налога всей отрасли составляет 5%, поэтому подразделения всей отрасли приносят несколько тысяч миллиардов донгов в год.
Многие отчеты показывают, что когда удобрения переводятся в категорию не облагаемых НДС, Вьетнам терпит убытки со всех трех сторон: государство теряет доходы из государственного бюджета и по-прежнему не может внедрить механизм правовой поддержки сельского хозяйства для снижения внутренних цен при росте мировых цен на удобрения. Фермеры не получают выгоды от снижения цен или снижения затрат на вводимые ресурсы независимо от того, растут или падают цены на удобрения, поскольку предприятия должны учитывать невычитаемый входящий НДС в себестоимости и добавлять его к отпускным ценам для сохранения капитала. Внутренние производители удобрений всегда находятся в невыгодном положении, конкурируя с импортными удобрениями в обоих случаях, когда мировые цены на удобрения растут или падают.
В связи с положением о том, что удобрения не облагаются НДС, многие предприятия по производству удобрений как экспортируют (вычитают входящий НДС экспортируемых товаров в соответствии с положениями), так и импортируют удобрения из-за рубежа. Это будет продолжаться и в будущем, если сохранятся действующие положения об НДС на удобрения, что может привести к потенциальным рискам в макроуправлении.
Положение о том, что удобрения не облагаются НДС и не могут быть вычтены из входного НДС, было введено как раз в тот момент, когда мировая индустрия удобрений находилась в состоянии переизбытка предложения, а цены на мировом рынке резко падали, что существенно затрудняло конкуренцию отечественных производителей с импортными удобрениями.
Таким образом, новая политика принесет важный механизм: вычет входного налога, затраты на сырье составляют 50-70% от общей себестоимости производства удобрений. Возврат входного НДС помогает предприятиям снизить бремя затрат, одновременно создавая мотивацию для снижения отпускных цен, повышая конкурентоспособность.
Некоторые эксперты считают, что отрасль по производству удобрений играет очень важную роль в повышении урожайности и качества сельскохозяйственных культур, способствуя обеспечению продовольственной безопасности и развитию сельского хозяйства. Поэтому необходимо иметь налоговую политику, которая поддерживала бы развитие отрасли по производству удобрений в направлении устойчивого развития, гармонично сочетая прямые и косвенные налоги в налоговой системе, такие как: НДС, налог на охрану окружающей среды, налог на импорт-экспорт, налог на прибыль предприятий.
В настоящее время многие «державы по производству удобрений» в мире применяют НДС к отрасли по производству удобрений. Например, Китай, крупнейший в мире производитель и потребитель удобрений, в настоящее время применяет ставку НДС в размере 11% к удобрениям. В то же время эта страна также выпустила ряд политик освобождения от налога на прибыль предприятий по производству удобрений, особенно тех, которые производят органические удобрения, микробные удобрения, экологически чистые удобрения и предприятия по производству удобрений, которые вкладывают значительные средства в исследования и разработки или используют передовые технологии в производстве.
Аналогичным образом Россия — крупнейший в мире экспортер удобрений — также применяет НДС к отрасли по производству удобрений для повышения урожайности и качества сельскохозяйственных культур, способствуя обеспечению продовольственной безопасности и устойчивому развитию сельского хозяйства.
По данным исследовательской группы акционерного общества MB Securities (MBS Research), при ставке НДС в 5% Вьетнам окажется на среднем уровне по сравнению с другими странами. Например, Китай взимает налог в размере 13%, Россия колеблется от 12,5% до 20%, а Германия гибкая от 7% до 19% в зависимости от типа удобрения. В Бразилии налоговая ставка ниже: от 1% в 2022 году до 4% в 2025 году. Политика Вьетнама и защищает внутреннее производство, и минимизирует влияние на потребительские цены.
Создание новой «ситуации» роста для отрасли по производству удобрений
Политика 5% НДС может стать мощной движущей силой для содействия росту индустрии удобрений. Долгосрочная цель этой политики — содействовать устойчивому развитию и повышению автономии отечественной индустрии удобрений. Это не только преимущество для бизнеса, но и хорошая новость для фермеров, поскольку у них есть возможность получить доступ к качественным удобрениям по более разумным ценам.
 |
| С июля 2025 года удобрения будут официально облагаться 5% НДС, что открывает большие перспективы для серьезных изменений в отечественной индустрии удобрений. Фото: VA |
Доктор Фунг Ха также дал оценку, когда удобрения облагаются 5% НДС, в частности, на основе данных из перечисленных финансовых отчетов 9 компаний по производству удобрений (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) с представителями типов удобрений (мочевина, DAP, фосфат, NPK), которые в настоящее время составляют около 60% от общего объема внутреннего производства, Проект повышения конкурентоспособности частного сектора Вьетнама объявил много подробных цифр. То есть, входящий НДС для производства мочевины составляет 9,3%; NPK - 6,4%; DAP - 8,1% и фосфат - 7,7%, а именно:
Если удобрения не облагаются НДС, то себестоимость с учетом входного НДС по сравнению с выручкой составляет 78%. Но если удобрения облагаются 5% НДС, то соотношение себестоимости к выручке составляет всего около 71-73% (в зависимости от вида удобрения).
Таким образом, если к удобрениям применяется НДС в размере 5%, то отпускная цена готовых карбамидных удобрений может снизиться на 2%, удобрений DAP — на 1,13%, а фосфорных удобрений — на 0,87%. Только при производстве NPK-удобрений отпускная цена готовой продукции может увеличиться на 0,09%.
Для предприятий, импортирующих удобрения, цены на продукцию могут увеличиться на 5%, поскольку не требуется вычитать входящий налог.
Однако «общий внутренний спрос на неорганические удобрения составляет около 10 млн тонн, из которых внутреннее производство удовлетворяет 6,5–7 млн тонн, что составляет примерно 70% спроса, поэтому в целом фермеры и растениеводческая отрасль все равно получают выгоду, когда НДС на удобрения составляет 5%».
Согласно расчетам вышеуказанного проекта: со стороны государства при применении 5% НДС доходы бюджета увеличатся на 1 541 млрд донгов за счет взимания выходного НДС с удобрений до 6 225 млрд донгов и вычета входного НДС в размере 4 713 млрд донгов.
« Приведенные выше цифры и информация показывают, что целесообразно перевести удобрения из группы, не облагаемой НДС, в группу, облагаемую НДС по ставке 5%», — заявил председатель Ассоциации производителей удобрений Вьетнама.
По данным MBS Research, предприятия, производящие отдельные удобрения (мочевину, фосфат) и DAP, являются группами, которые больше всего выигрывают от этой политики. Причина в том, что все исходные материалы для этих удобрений подлежат возмещению НДС.
Однако эта возможность сопряжена со многими трудностями. Предприятиям необходимо в полной мере воспользоваться возможностью сократить расходы, чтобы реинвестировать в современные производственные технологии, одновременно повышая качество продукции для удовлетворения внутреннего спроса и расширения на международном уровне. Правительству также необходимо обеспечить прозрачность в возврате налогов, внимательно следить за тем, чтобы избежать злоупотреблений политикой, и гарантировать, что цены на удобрения будут поддерживаться на разумном уровне.
| Доктор Фунг Ха - председатель Ассоциации производителей удобрений Вьетнама: Сельскохозяйственный сектор в настоящее время является важной опорой экономики Вьетнама, поскольку он вносит большой вклад в экспортный оборот. Ожидается, что в 2024 году экспорт может достичь 60 миллиардов долларов США (намного превысив план в 55 миллиардов долларов США и по сравнению с 2022 и 2023 годами в 54 миллиарда долларов США), поэтому всесторонняя поддержка сельскохозяйственного сектора (в котором удобрения составляют 30-60% от входной стоимости сельскохозяйственных материалов) крайне необходима. С этим изменением политики появятся многие ожидания относительно «ситуации роста» во вьетнамской индустрии удобрений. |
Источник: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html
Комментарий (0)