Рассмотреть возможность увеличения доходов бюджета за счет корректировки налога на добавленную стоимость

Сбор налога на добавленную стоимость весьма эффективен.

Днем 24 июня, обсуждая на заседании Национальной ассамблеи проект Закона о налоге на добавленную стоимость (с поправками), делегат Хоанг Ван Кыонг ( Ханой ) выразил согласие с внесением поправок в закон с учетом изменившейся ситуации.

Комментируя содержание законопроекта, делегат отметил, что данная поправка к закону не должна быть направлена ​​на увеличение доходов государственного бюджета. По его словам, статистика показывает, что сборы налога на добавленную стоимость (НДС) всегда составляют довольно высокую долю, а уровень мобилизации НДС в нашей стране – один из самых высоких по сравнению с другими странами региона.

«Индексом для оценки уровня мобилизации налогов являются производительность сбора налогов и эффективность сбора НДС во Вьетнаме. Оба показателя высоки, что свидетельствует о высокой эффективности сбора налога на добавленную стоимость», — подчеркнул делегат Куонг.

По словам делегата, НДС применяется к потребителям, а не к производителям. Однако при росте цен на товары их потребление снижается, что негативно сказывается на производителях и напрямую влияет на производственный сектор.

Делегат заявил, что для восстановления экономики в последние два года нам пришлось снизить налоги, чтобы стимулировать производство. Поэтому он предложил не увеличивать доходы бюджета за счёт корректировки налога на добавленную стоимость. Вместо этого можно рассмотреть вопрос о налоге на имущество и налоге на охрану окружающей среды для увеличения доходов бюджета.

По словам делегата Куонга, налог на имущество — это налог, который способен мобилизовать большой объем доходов в бюджет и в то же время играет очень важную регулирующую роль в вопросах владения активами.

Тем более, что мы только что приняли Закон о земле, а цены на землю определяются рынком, если в ближайшее время не ввести этот налог, это может подтолкнуть спекуляции недвижимостью, что станет серьезной проблемой.

Что касается налога на защиту окружающей среды, делегаты заявили, что этот налог также необходимо ввести в ближайшее время для регулирования актов загрязнения и нанесения ущерба окружающей среде, одновременно поощряя тенденцию перехода к зеленой экономике.

Выступает делегат Чан Ань Туан ( Хошимин ). (Фото: ДАНГ КОА)

Однако делегат Тран Ань Туан (Хошимин) высоко оценил работу редакционного комитета по внесению изменений и дополнений во многие сложные нормативные акты, предусмотренные национальной дорожной картой налоговой реформы, и предложил рассмотреть возможность добавления некоторых налогооблагаемых групп, как в проекте закона.

По словам делегата Туана, в настоящее время мы реализуем Постановление № 43/2022/QH15 Национальной ассамблеи о фискальной и денежно-кредитной политике для поддержки Программы социально-экономического восстановления и развития, что означает реализацию экспансионистской фискальной политики в направлении дальнейшего снижения налогов (снижение налогов на 2% до конца 2024 года).

По словам делегата, в ближайшее время необходимо продолжить меры по стимулированию потребления и производства до конца 2025 года, чтобы обеспечить сохранение хороших темпов роста.

Делегаты проанализировали, что внесение изменений в закон об увеличении ставки налога с 0% до 5%, как в законопроекте для некоторых товаров, являющихся ресурсами для производства, приведет к тому, что предприятия, производящие эти товары, потеряют конкурентоспособность, что вызовет инфляционное давление на потребительские товары, что скажется на жизни людей.

Таким образом, разработка этих двух политик может легко вызвать политические конфликты при реализации экспансионистской фискальной политики и одновременном введении новых налогооблагаемых объектов, тем самым снижая текущую экспансионистскую фискальную политику.

Поэтому делегат Туан заявил, что необходимо разрабатывать политику в соответствии с дорожной картой, особенно в отношении сельскохозяйственной продукции, необходимо пересчитать обоснованную налоговую политику, возможно, включив ставку налога 0% вместо 5%, как в законопроекте, чтобы предприятия могли вычитать налоги, но при этом производимые продукты питания не подвергались давлению в сторону повышения цен, и в то же время реализовывать лучшую, более эффективную и действенную экспансионистскую фискальную политику.

Кроме того, делегат отметил, что законопроект пока не содержит плана его реализации. Более того, с настоящего момента и до конца 2025 года нам необходимо продолжать реализацию экспансионистской фискальной политики, в рамках которой бюджетная политика ещё имеет большой потенциал.

Поэтому необходимо проектировать в направлении поручения Правительству включить объекты налогообложения в соответствии с дорожной картой налоговой реформы, но при этом необходимо иметь сроки реализации, соответствующие реальной ситуации и условиям.

Необходимо пересмотреть и внести изменения в нормативные акты, регулирующие вопросы, не подлежащие налогообложению.

Выступает делегат Фам Ван Хоа (Донг Тхап). (Фото: ДАНГ КОА)

Выразив согласие с необходимостью внесения изменений в закон для решения практических проблем и соответствия требованиям развивающейся рыночной экономики, делегат Фам Ван Хоа (Донг Тхап) отметил, что перечень объектов налогообложения, перечисленных в статье 5 законопроекта, включающий 26 наименований, весьма конкретен, что обеспечивает его реализацию. В частности, необходимо дополнить положения о некоторых случаях, когда импортируемые товары не подлежат налогообложению.

В связи с этим делегат предложил учесть, что в настоящее время через некоторые пограничные пункты пропуска ежедневно проходит 4-5 миллионов заказов, которые не облагаются налогом, поскольку стоимость каждого вида товара невелика. Если учитывать налог, то стоимость каждой посылки невелика, и для её сбора потребуется много персонала, что затянет время.

Однако, рассматривая этот вопрос с другой стороны, делегат отметил, что многие страны мира отменили налоговые льготы для импортируемых товаров небольшой стоимости, чтобы создать равенство для товаров отечественного производства. Исходя из вышеизложенного анализа, делегат предложил рассматривать этот вопрос с учетом реалий.

Что касается условий вычета ставки налога 0%, делегаты согласились добавить более строгие правила для повышения эффективности и результативности управления возвратами налога на добавленную стоимость, избегая ситуаций, когда предприятия пользуются пробелами в законодательстве в целях личной выгоды, нанося ущерб государственному бюджету.

Поэтому делегаты предложили тщательно определить конкретные случаи, которые следует прописать в законе, а не поручать Правительству регулирование явных вопросов.

Выступает делегат Чан Тхи Тхань Хуонг (Анзянг). (Фото: ДАНГ КОА)

Также обсуждая необлагаемые налогом субъекты, делегат Чан Тхи Тхань Хыонг (Анзянг) сказал, что статья 5 законопроекта изменила и дополнила ряд положений, касающихся необлагаемых налогом субъектов, а также многие измененные содержания для обеспечения согласованности терминов и понятий, предусмотренных в специализированных законах, таких как Закон о земледелии, Закон о животноводстве, Закон о рыболовстве, Закон о кредитных учреждениях и т. д.

По мнению делегатов, необходимо пересмотреть и внести изменения в положения об объектах, не подлежащих налогообложению, в сторону исключения или добавления некоторых видов товаров и услуг по сравнению с действующими положениями с целью соответствия реалиям.

Однако помимо случаев, когда уплата выходного НДС не требуется, а входной НДС принимается к вычету, в настоящее время существует ряд других случаев, таких как передача организациями и физическими лицами инвестиционных проектов в производство, торговлю товарами, кооперативы...

В связи с этим делегат обратился к ведомству-разработчику с просьбой разъяснить и прояснить правовую основу, а также оценить ее влияние на определение случаев, предусмотренных в Постановлении № 209/2013/ND-CP, в которых не допускается дальнейшее вычет входящего и исходящего НДС без исчисления НДС, как это определено в законопроекте.

Обеспечение гибкости и эффективности в процессе эксплуатации налоговых инструментов

Министр финансов Хо Дык Фок разъясняет и уточняет ряд вопросов, поднятых депутатами Национальной ассамблеи. (Фото: ДАНГ ХОА)

Министр финансов Хо Дык Фок, комментируя некоторые вопросы, поднятые депутатами Национальной ассамблеи на дискуссионной сессии, заявил, что НДС имеет очень широкую сферу регулирования и взимается с большинства видов товаров и услуг, поэтому он затронет интересы многих производителей и предприятий.

Таким образом, положения проекта должны обеспечить развитие производства и торговли, тем самым обеспечивая унифицированное регулирование в соответствии со стратегией реформы налоговой системы. В связи с этим редакционный комитет тщательно изучил и оценил влияние каждого вопроса, связанного с политикой в ​​области НДС, охватывая все источники доходов, в соответствии с международной практикой.

Министр сообщил, что согласно стратегии к 2030 году в бюджет должно быть мобилизовано 16-17% ВВП, из которых налоги и сборы должны составить 14-15% ВВП, а уровень внутренних доходов должен достичь 86-87%.

На основе мнений делегатов Национальной ассамблеи редакционный орган проанализирует и переоценит влияние каждого пакета мер политики и вопросы, которые еще обсуждаются, чтобы обеспечить последовательность при их обнародовании на следующей сессии.

Что касается мнения делегатов относительно положения, возлагающего на Правительство полномочия по регулированию товаров и услуг для домохозяйств и физических лиц, не облагаемых НДС, министр отметил, что положения закона должны соответствовать мировым тенденциям, и что налог действительно является инструментом защиты экономики и должен адаптироваться к процессам руководства, функционирования и управления экономикой, особенно макроэкономикой. Поэтому децентрализация в сторону Правительства крайне важна и обеспечивает гибкость и эффективность операционного процесса.

Что касается налогов на антиквариат, по словам министра Хо Дык Фока, антиквариат, импортируемый государством, не облагается налогом, однако организации и частные лица, импортирующие его в коммерческих целях, обязаны платить налог.

Что касается введения 5%-ной налоговой ставки или неналогового регулирования удобрений, министр заявил, что законопроект пересмотрит свое влияние и представит его Национальному собранию на сессии в конце этого года.

По словам министра, в настоящее время внутреннее производство удобрений составляет 73,3%, а импорт — 26,7%, или около 4 млн тонн в год. Таким образом, ставка налога в размере 5%, предлагаемая правительством в законопроекте, не создаёт неравенства для предприятий-импортёров.

Кроме того, введение 5% налога на удобрения, позволяющего компаниям получить налоговый возврат, создаст для них ресурсы для внедрения инновационных технологий, снижения себестоимости продукции и устойчивого развития. Таким образом, это также может повлиять на спрос и предложение, поскольку при росте предложения цены будут снижаться, а при его снижении — расти.

Касательно экспансионистской фискальной политики министр заявил, что к концу текущего года экспансионистская фискальная политика должна быть завершена и основное внимание должно быть уделено ужесточению, поскольку нынешняя мировая тенденция заключается в том, чтобы сосредоточиться на укреплении государственных финансов, обеспечении социальных расходов, развитии инфраструктуры, вопросах социального обеспечения и других вопросах.

«Для стимулирования экономического роста необходимо повысить налоговые ставки», — заявил министр финансов.

Источник: https://nhandan.vn/can-nhac-viec-tang-thu-ngan-sach-bang-dieu-chinh-thue-gia-tri-gia-tang-post815873.html