사업체에 적용되는 3가지 주요 세금
현행 규정에 따르면, 사업체는 사업면허세, 부가가치세, 소득세 등 세 가지 기본 세금 및 수수료를 납부해야 합니다. 또한, 사업체는 특별법의 규정에 따라 과세 대상 품목을 거래하는 경우 자원세, 환경보호세 등 다른 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.
과세되는 수입은 얼마입니까?
부가가치세와 개인소득세는 연매출이 1억 동 이하인 사업 가구는 납부가 면제됩니다. 이 소득 수준은 개인 또는 가구 집단 내 사업 가구의 경우 대표 1인에게 적용됩니다. 단, 연매출이 1억 동을 초과하는 경우, 사업 가구는 부가가치세, 개인소득세, 그리고 사업허가세를 납부해야 합니다.
현행 규정에 따르면, 사업체는 사업면허세, 부가가치세, 개인소득세 등 세 가지 기본 세금 및 수수료를 납부해야 합니다. (사진 설명)
2025년 납부해야 할 세금 세부 정보
사업 허가세는 연간 수입을 기준으로 결정됩니다. 연간 수입이 5억 VND 이상인 가구는 100만 VND를 납부하고, 연간 수입이 3억에서 5억 VND 이상인 가구는 50만 VND를 납부하고, 연간 수입이 1억에서 3억 VND 이상인 가구는 30만 VND를 납부합니다.
부가가치세와 개인소득세의 경우 사업 가구는 운영 모델에 따라 일시금법에 따라 신고하거나 실제 수입에 따라 신고합니다.
세금은 과세 대상 수입에 각 산업에 해당하는 세율을 곱하여 계산됩니다. 과세 대상 수입에는 판매, 서비스 제공, 보너스, 할인, 거래 지원 등 모든 수입이 포함되며, 미수금 발생 시에도 적용됩니다.
계산 공식은 다음과 같습니다.
부가가치세(VAT) 납부액 = VAT 세율 × 과세 수입
납부해야 할 개인 소득세(PIT) = PIT 세율 × 과세 수입
일시금이 폐지되면 사업 가계는 어떻게 세금을 내야 할까?
2025년 6월 1일부터 2025년 12월 31일까지 연간 수입이 10억 VND 이상인 사업체에 대해 일괄세 폐지 정책이 적용됩니다. 이 정책은 쇼핑몰, 슈퍼마켓, 소매, 음식 및 음료, 레스토랑, 호텔, 여객 운송, 예술, 엔터테인먼트, 영화관, 개인 서비스 등 소비자에게 직접 상품을 판매하고 서비스를 제공하는 산업에 적용됩니다.
규정에 따르면 2026년 1월 1일부터 모든 사업 가구와 개인에 대한 일시금이 공식적으로 폐지됩니다.
일시금이 폐지되면 사업 가구는 세금 납부를 위해 두 가지 옵션을 갖게 됩니다.
세금 신고 방법: 연간 수입이 1억 VND 이상인 사업을 하는 가구 및 개인에게 적용됩니다.
발생 건수별 세금 납부 방법: 불규칙적으로 사업을 하고 고정된 사업장이 없는 개인에게 적용됩니다.
신고방법에 따른 세금 계산 방법
재무부 의 통지문 40/2021에 따르면 과세 수입은 판매, 서비스 제공, 수수료, 프로모션 가치, 할인, 판매 지원 등에서 발생하는 모든 수입을 포함하며, 여기에는 수금된 금액과 수금되지 않은 금액이 모두 포함됩니다.
매출에 대한 세율 : 각 업종별로 규정된 부가가치세율 및 법인소득세율 포함(부록 I 회람 40호).
세금 계산 공식
부가가치세(VAT) = VAT 과세 수입 × VAT 세율(%)
개인소득세(PIT) = 과세수입 × PIT 세율
사업체가 여러 산업을 운영하는 경우, 세율은 각 산업의 매출에 따라 별도로 적용됩니다. 매출을 산정할 수 없는 경우, 세무 당국은 현실을 고려하여 세율을 결정할 권리가 있습니다.
출처: https://baolaocai.vn/nhung-loai-thue-ho-kinh-doanh-phai-nop-nam-2025-post403809.html
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